Hobbyloss

Hobbyverlust erklärt: Navigation durch die IRS-Regeln und steuerliche Auswirkungen

Wichtige Erkenntnisse

Ein Hobbyverlust ist ein nicht abzugsfähiger Verlust aus Tätigkeiten, die nach IRS-Regeln zum Vergnügen und nicht zum Gewinn ausgeübt werden.
Hobbyeinnahmen müssen dem IRS gemeldet werden, aber Verluste, die die Einnahmen übersteigen, sind nicht abzugsfähig.
Der Nachweis einer Gewinnabsicht durch Gewinnerzielung in drei von fünf Jahren kann die Hobbyverlustbeschränkungen vermeiden.
Das Tax Cuts and Jobs Act hat die Einzelabzüge für Hobbyverluste bis zum Steuerjahr nach 2025 abgeschafft.
Eine detaillierte Buchführung und der Nachweis einer Gewinnabsicht sind entscheidend, um eine Tätigkeit als Unternehmen einzustufen.
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Was ist ein Hobbyverlust?

Ein Hobbyverlust liegt vor, wenn das IRS feststellt, dass Ihre Geschäftstätigkeiten hauptsächlich dem persönlichen Vergnügen und nicht der Gewinnerzielung dienen. In solchen Fällen sind Ausgaben, die Ihre Hobbyeinnahmen übersteigen, nicht abzugsfähig.

Das Verständnis der Hobbyverlustregeln ist für Steuerzahler entscheidend, um finanzielle Strafen zu vermeiden. Wenn eine Tätigkeit als Hobby eingestuft wird, können Sie Ausgaben nicht von Ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen. Wir erklären Ihnen, wie Sie zwischen einem Hobby und einem gewinnorientierten Unternehmen unterscheiden können, um sicherzustellen, dass Sie die IRS-Anforderungen erfüllen und die aktuellen Steuergesetze einhalten.

Wie ein Hobbyverlust funktioniert

Ausgaben sind ein erwarteter Teil der Führung eines Unternehmens – man muss Geld ausgeben, um Geld zu verdienen. Ausgaben, die für die Ausübung eines Gewerbes oder Geschäfts notwendig sind, zur Erzielung von Einkünften anfallen oder für Investitionen in Ihr Unternehmen getätigt werden, sind abzugsfähig. Wenn trotz Gewinnabsicht Ihre Gesamtausgaben Ihre Einnahmen übersteigen, kann der Verlust mit nicht zusammenhängenden Einkünften verrechnet werden.1

Jedes Einkommen, das Sie erzielen, ist steuerpflichtig und muss angegeben werden, auch wenn es nicht von Ihrem Arbeitgeber stammt. Dazu gehören Teilzeit- und vorübergehende Arbeiten, Nebenjobs und Freizeitaktivitäten, die zu einem Gewinn führen.2 Ausgaben im Zusammenhang mit diesen Aktivitäten, die zu einem Verlust führen, sind in der Regel abzugsfähig. Dies gilt natürlich nur, wenn das IRS Ihre Tätigkeit nicht als Hobby betrachtet.3

Die Hobbyverlustregel des Internal Revenue Code (IRC) versucht, vermeintliche Missbräuche von Verlustabzügen durch Hobbyisten einzudämmen. Die Hobbyverlustregel gilt für Einzelpersonen, S Corporations, Trusts, Nachlässe und Personengesellschaften, nicht jedoch für C Corporations. Daher sind Abzüge für Tätigkeiten, die nicht mit Gewinnerzielungsabsicht betrieben werden, eingeschränkt.4

Nach Angaben des IRS wendet es die Hobbyverlustregel an, um Verluste aus Tätigkeiten auszuschließen, bei denen es feststellt, dass sie wahrscheinlich nicht mit Gewinnerzielungsabsicht betrieben werden. Ein Gewinn muss in drei von fünf aufeinanderfolgenden Steuerjahren nachgewiesen werden. Bei einigen Tätigkeiten, wie z. B. Pferderennen, gelten leicht unterschiedliche Anforderungen. Steuerzahler, die solche Tätigkeiten ausüben, müssen eine Gewinnabsicht nachweisen, um die Hobbyverlustbeschränkungen zu vermeiden.5 Der Nachweis der Gewinnabsicht umfasst Quittungen und eine detaillierte Buchführung, was für jeden Steuerzahler in jeder Situation eine gute Idee ist.6

Wichtig

Das Tax Cuts and Jobs Act hat die Einzelabzüge für verschiedene Ausgaben, einschließlich Hobbyverluste, bis nach dem Steuerjahr 2025 abgeschafft.

Wichtige Überlegungen zum Hobbyverlust

Das IRS hat ein Merkblatt veröffentlicht, um Steuerzahlern zu helfen, zwischen Hobbys und legitimen Geschäftstätigkeiten zu unterscheiden.2 Vor dem Steuerjahr 2018 konnten Sie Einzelabzüge wie auf Schedule A von Formular 1040 aufgeführt geltend machen, vorausgesetzt, Sie gingen einem Hobby nach und keinem verdeckten oder neu gegründeten Unternehmen. Die Abzüge mussten wie folgt und nur in dem in den folgenden Kategorien angegebenen Umfang vorgenommen werden:

Abzüge, die ein Steuerzahler für bestimmte persönliche Ausgaben wie Hypothekenzinsen und Steuern geltend machen kann, können in voller Höhe abgezogen werden.

Abzüge, die nicht zu einer Anpassung der Bemessungsgrundlage des Eigentums führen, wie Werbung, Versicherungsprämien und Löhne, können als nächstes abgezogen werden, soweit die Bruttoeinnahmen aus der Tätigkeit höher sind als die Abzüge aus der ersten Kategorie.

Abzüge, die die Bemessungsgrundlage des Eigentums verringern, wie z. B. Abschreibungen und Amortisationen, werden zuletzt vorgenommen, jedoch nur insoweit, als die Bruttoeinnahmen aus der Tätigkeit höher sind als die in den ersten beiden Kategorien vorgenommenen Abzüge.7

Wie sich das Tax Cuts and Jobs Act auf Hobbyverluste auswirkt

Im Jahr 2017 unterzeichnete Präsident Donald Trump das Tax Cuts and Jobs Act. Das 200-seitige Gesetz trat am 1. Januar 2018 in Kraft und brachte weitreichende Änderungen im Steuerrecht mit sich, darunter Änderungen bei Steuerklassen, Hypothekenzinsabzügen, medizinischen Ausgaben, verschiedenen Ausgaben und Einzelabzügen.

Wie wirkt sich das auf Hobbyisten aus? Nach der Unterzeichnung des TCJA sind alle Ausgaben oder Hobbyverluste, die ein Steuerzahler in früheren Steuerjahren zur Minderung seiner Hobbyeinnahmen geltend machen konnte, nicht mehr zulässig. Dies gilt für Steuererklärungen, die zwischen den Steuerjahren 2018 und 2025 eingereicht werden.6

Strategien zur Vermeidung von Hobbyverlustfolgen

Obwohl das TCJA die Einzelabzüge für verschiedene Ausgaben abgeschafft hat, ist es dennoch wichtig zu wissen, wie man die Hobbyverlustregel vermeidet, falls nach dem Steuerjahr 2025 keine Vorkehrungen getroffen werden. Der einfachste Weg, die Hobbyverlustregeln zu vermeiden, besteht darin, häufig Gewinn zu erzielen. Die Hobbyverlustregel geht davon aus, dass eine Tätigkeit gewinnorientiert ist, wenn der Betrieb in drei der letzten fünf Jahre, die mit dem aktuellen Steuerjahr enden, profitabel war. Bei Aktivitäten mit Pferden beträgt der Zeitraum zwei der letzten sieben Jahre.3

Wenn die Vermutung nicht erfüllt ist, muss der Steuerzahler eine Gewinnabsicht nachweisen. Die folgenden neun Faktoren definieren Hobbyeinnahmen und -verluste:

Geht der Steuerzahler bei der Ausübung der Tätigkeit geschäftsmäßig vor?

Ist der Steuerzahler ein Experte oder Berater?

Investiert er die erforderliche Zeit und Mühe?

Wird ein nennenswertes Vermögen geschaffen?

Gibt es Erfolge bei ähnlichen Tätigkeiten?

Wie ist die Historie der Einnahmen oder Verluste aus der Tätigkeit?

Gab es gelegentliche Gewinne?

Ist die finanzielle Situation stabil?

Wird diese Tätigkeit zum persönlichen Vergnügen oder zur Erholung ausgeübt?8 9

Ein Steuerzahler, der keinen Gewinn erzielt oder keine Gewinnabsicht nachweisen kann, geht keinem Gewerbe nach. Die Hobbyverlustregeln finden Anwendung. Hobbyausgaben, die das dreistufige Abzugssystem nicht bestehen, sind nicht abzugsfähig.7 Hobbyausgaben, die die Hobbyeinnahmen übersteigen, werden als nicht abzugsfähige Hobbyverluste ausgeschlossen.2

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Internal Revenue Service. "Deducting Business Expenses." Accessed Feb. 4, 2020.

Internal Revenue Service. "Tips for Taxpayers Who Make Money from a Hobby." Accessed Feb. 4, 2021.

Internal Revenue Service. "Is Your Hobby a For-Profit Endeavor?" Accessed Feb. 2, 2020.

U.S. Government. "26 U.S. Code, Part VI, Section 183: Activities Not Engaged in for Profit." Accessed Feb. 4, 2021.

Internal Revenue Service. "Publication 535, Business Expenses," Page 7. Accessed Feb. 4, 2021.

Intuit Turbotax. "When the IRS Classifies Your Business as a Hobby." Accessed Feb. 5, 2021.

Internal Revenue Service. "Business or Hobby? Answer Has Implications for Deductions," Page 30. Accessed Feb 2. 2020.

Internal Revenue Service. "How do you distinguish between a business and a hobby?" Accessed Feb. 2, 2020.

Electronic Code of Federal Regulations. "§1.183-2: Activity not engaged in for profit defined." Accessed April 8, 2020.

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