Homeoffice-Kosten

Home-Office-Kosten: Bedeutung, Berechnung, Beispiele

Was ist eine Home-Office-Ausgabe?

Home-Office-Ausgaben sind Ausgaben, die aus dem Betrieb eines Unternehmens oder der Ausübung von beschäftigungsbezogenen Tätigkeiten in einem Hauptwohnsitz entstehen.

Wichtige Erkenntnisse

Ausgaben, die Ihnen im Rahmen des Betriebs eines Unternehmens entstehen, das Sie in Ihrem Zuhause führen, sind unter bestimmten Grenzen von Ihrer Bundessteuer absetzbar.
Um Ihre Ausgaben und Abzüge zu berechnen, können Sie entweder alle Ihre Kosten zusammenzählen und den Prozentsatz Ihres Hauses berechnen, der für Ihr Unternehmen genutzt wird, oder Sie verwenden die vereinfachte Methode, um dieselbe Berechnung durchzuführen.
Die Regeln für Abzüge änderten sich mit dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017, stellen Sie daher sicher, dass Sie Informationen zu Abzügen aus dem Jahr 2018 oder später erhalten.

Home-Office-Ausgaben verstehen

Home-Office-Ausgaben ermöglichen es Einzelpersonen, einige Wohnkosten wie Nebenkosten, Zinsen für die Hypothek der Immobilie und Grundsteuern in ihrer jährlichen Steuererklärung abzusetzen.1

Der IRS gibt die Einzelheiten zu den Regeln für Home-Office-Abzüge in der Veröffentlichung 587 bekannt.

Home-Office-Abzüge

Ausgaben, die durch ein Unternehmen entstehen, das Sie in Ihrem Zuhause führen, sind die Grundlage für Home-Office-Abzüge, die Ihre Steuerlast senken können, wenn Sie selbstständig sind.

Alle Dienstleistungen oder Nebenkosten, die ausschließlich für geschäftliche Zwecke genutzt werden, können vollständig abgesetzt werden. Dazu gehören Büromaterial, Telefonleitungen und Computerausrüstung. Die Höhe der zulässigen Abzüge hängt von mehreren Faktoren ab, einschließlich der Art und Weise, wie ein Hausbesitzer seine Steuererklärung einreicht und seinem Einkommen, aber die meisten werden mehrere Posten als Ausgaben geltend machen können, solange sie im normalen Geschäftsverlauf anfallen.1

Ein Home-Office qualifiziert sich nur dann für Home-Office-Abzüge, wenn es die folgenden Kriterien erfüllt:2

Es wird ausschließlich und regelmäßig als Ihr Hauptgeschäftssitz genutzt.

Es wird ausschließlich und regelmäßig als ein Ort genutzt, an dem Sie Patienten, Kunden oder Auftraggeber im normalen Verlauf Ihres Gewerbes oder Geschäfts treffen oder mit ihnen verkehren.

Es handelt sich um ein separates Gebäude, das nicht an Ihr Haus angebaut ist und in Verbindung mit Ihrem Gewerbe oder Geschäft genutzt wird.

Es wird regelmäßig für bestimmte Lagerzwecke genutzt.

Es wird als Mietobjekt für Ihr Unternehmen genutzt.

Sie nutzen Ihr Zuhause als Kindertagesstätte.

Die Faustregel lautet „ausschließlich und regelmäßig": Der Ort, den Sie als Ihr Home-Office ausweisen, muss ausschließlich und regelmäßig als Home-Office genutzt werden. In den Worten des IRS: „Der Raum muss nicht durch eine dauerhafte Trennwand abgegrenzt sein. Sie erfüllen die Anforderungen des Tests auf ausschließliche Nutzung nicht, wenn Sie den fraglichen Bereich sowohl für geschäftliche als auch für private Zwecke nutzen."3

Wenn Sie in einer Ecke Ihres Hauses einen Schreibtisch haben, den Sie nur für geschäftliche Transaktionen nutzen, qualifiziert sich das als Home-Office-Bereich. Wenn Sie jedoch Ihr Geschäft auf einem Laptop erledigen, während Sie auf Ihrer Couch neben einem Familienmitglied sitzen, das fernsieht, können Sie die Couch nicht als Home-Office geltend machen.

Wie man Home-Office-Ausgaben berechnet

Der IRS gibt an, dass es zwei Möglichkeiten gibt, zu berechnen, wie viel von Ihrem Zuhause ein Home-Office darstellt und wie viel Ihrer angefallenen Ausgaben absetzbar sind. Die erste Methode (die „reguläre" Methode) besteht darin, Ihre tatsächlichen Ausgaben zu berechnen. Die zweite Methode wird als „vereinfachte" Methode bezeichnet, die schneller ist, aber möglicherweise nicht so viele Abzüge bringt.1

Die reguläre Methode

Die Methode, die eine Abrechnung Ihrer tatsächlichen Ausgaben verwendet, beginnt mit der Berechnung der Folgenden:4

Welche Ihrer Geschäftsausgaben direkt, indirekt oder nicht damit zusammenhängend sind.

Der Prozentsatz Ihres Hauses, der für geschäftliche Zwecke genutzt wird.

Direkte Ausgaben sind Dinge wie Malerarbeiten oder Reparaturen nur in dem für das Geschäft genutzten Bereich. Indirekte Ausgaben sind Ausgaben für das gesamte Haus wie Versicherungen, Nebenkosten und allgemeine Reparaturen, die auch Ihrem Home-Office zugutekommen.5

Um den zulässigen Geschäftsprozentsatz Ihrer Hausfläche zu ermitteln, gibt der IRS zwei Methoden an:6

Teilen Sie die für das Geschäft genutzte Fläche (Länge multipliziert mit Breite) durch die Gesamtfläche Ihres Hauses.

Wenn die Räume in Ihrem Haus alle etwa gleich groß sind, können Sie die Anzahl der für das Geschäft genutzten Räume durch die Gesamtzahl der Räume in Ihrem Haus teilen.

Die reguläre Methode erfordert genaue Aufzeichnungen, aber der IRS bietet ein hilfreiches Arbeitsblatt, um Steuerzahler auf den richtigen Weg zu bringen.7

Warnung

Wenn Ihre Ausgaben geringer sind als Ihr Bruttoeinkommen aus dem in Ihrem Haus betriebenen Geschäft, sind alle Ihre Ausgaben absetzbar. Wenn Ihre Ausgaben jedoch Ihr Bruttoeinkommen übersteigen, kann nur ein Teil davon abgesetzt werden.

Die vereinfachte Methode

Die vereinfachte Methode wurde 2013 eingeführt, um die Berechnung der zulässigen Abzüge für Ihr Home-Office zu vereinfachen. Um Ihre Abzüge mit der vereinfachten Methode zu berechnen, müssen Sie Folgendes wissen:8

Die zulässige Fläche Ihres Hauses, die für die Geschäftstätigkeit genutzt wird. Wenn Sie das Geschäft nicht das ganze Jahr über im Haus betrieben haben oder sich die Fläche im Laufe des Jahres geändert hat, müssen Sie die von Ihnen genutzte zulässige Fläche und die Anzahl der Tage kennen, an denen Sie das Geschäft in jedem Monat betrieben haben.

Das Bruttoeinkommen aus der geschäftlichen Nutzung Ihres Hauses.

Die Höhe Ihrer Geschäftsausgaben, die nicht mit der Nutzung Ihres Hauses zusammenhängen.

Wenn die qualifizierte geschäftliche Nutzung für eine Kindertagesstätte erfolgt, die Räumlichkeiten in Ihrem Haus regelmäßig (aber nicht ausschließlich) nutzt, müssen Sie auch den prozentualen Anteil der Zeit kennen, in dem dieser Teil Ihres Hauses für die Kindertagesstätte genutzt wird.

Sobald Sie diese Informationen haben, können Sie Ihren Abzug mit den folgenden Schritten berechnen:9

Multiplizieren Sie die zulässige Fläche mit 5 $ (oder weniger als 5 $, wenn die qualifizierte geschäftliche Nutzung für eine Kindertagesstätte erfolgt, die Räumlichkeiten in Ihrem Haus regelmäßig, aber nicht ausschließlich nutzt).

Subtrahieren Sie die Ausgaben des Geschäfts, die nicht mit der Nutzung des Hauses zusammenhängen, von dem Bruttoeinkommen, das mit der geschäftlichen Nutzung des Hauses zusammenhängt. Wenn diese Ausgaben höher sind als das Bruttoeinkommen aus der geschäftlichen Nutzung des Hauses, können Sie keinen Abzug für diese geschäftliche Nutzung des Hauses vornehmen.

Nehmen Sie den kleineren der Beträge aus (1) und (2). Dies ist der Betrag, den Sie mit der vereinfachten Methode für diese qualifizierte geschäftliche Nutzung Ihres Hauses abziehen können.

Es gelten weitere Regeln, die die Möglichkeit des Steuerpflichtigen zur Nutzung der vereinfachten Methode einschränken. Wenn Sie sich beispielsweise den Raum mit einer anderen Person teilen, können nicht beide denselben Raum absetzen.10 Weitere Einschränkungen sind in der Veröffentlichung 587 aufgeführt.

Praxisbeispiele für Home-Office-Ausgaben

Betrachten Sie als Beispiel einen freiberuflichen Schriftsteller, der sein eigenes Geschäft von zu Hause aus betreibt. Er hat einen eigenen Büroraum von etwa 200 Quadratfuß, ein Mobiltelefon, das nur für geschäftliche Anrufe genutzt wird, und ein Abonnement einer Zeitschrift, die Autoren redaktionelle Hinweise liefert. Alle diese Posten sind als Home-Office-Ausgaben steuerlich absetzbar, einschließlich der 200 Quadratfuß des Hauses des Autors, da dieser Raum für geschäftliche Zwecke genutzt wird.

Darüber hinaus kann der Autor die Tinte, die er zum Ausdrucken von Verträgen verwendet, die vollen Kosten des Multifunktionsdruckers, den er kaufen musste, um diese unterschriebenen Verträge versenden zu können, sowie alle branchenbezogenen Schulungen, die er absolviert, absetzen.

Warnung

Da der Tax Cuts and Jobs Act den Betrag begrenzt hat, den Steuerpflichtige bei der Grundsteuer absetzen können, können Sie den Home-Office-Abzug nicht nutzen, um den vollen Betrag Ihrer Grundsteuer abzuziehen, wenn dieser 10.000 $ übersteigt.11

Es gibt eine Vielzahl von Ausgaben, die abgesetzt werden können, wenn eine Person von zu Hause aus arbeitet, sei es als Remote-Mitarbeiter oder weil sie selbstständig ist. Ein zertifizierter Steuerberater kann die verfügbaren Abzüge prüfen und sicherstellen, dass alle geltend gemachten Posten gültig sind.

Wenn dieser freiberufliche Autor beispielsweise keinen eigenen Büroraum hätte und stattdessen jeden Tag im Café um die Ecke arbeiten würde, könnte er die Nebenkosten und Hypothekenkosten nicht als Teil seines Home-Office-Abzugs geltend machen. Möglicherweise stehen ihm jedoch zusätzliche Abzüge zur Verfügung, wie der Kaffee und der Donut, den er jeden Tag beim Arbeiten im Café kauft.

Internal Revenue Service. „Publication 587, Business Use of Your Home (Including Use by Day Care Providers)," Seite 2. Abgerufen am 15. Jan. 2021.

Internal Revenue Service. „Topic No. 509, Business Use of Home." Abgerufen am 15. Jan. 2021.

Internal Revenue Service. „Publication 587, Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Provider)s," Seite 3. Abgerufen am 15. Jan. 2021.

Internal Revenue Service. „Publication 587, Business Use of Your Home (Including Use by Day Care Providers)," Seiten 6-10. Abgerufen am 15. Jan. 2021.

Internal Revenue Service. „2020 Instructions for Form 8829, Expenses for Business Use of Your Home," Seite 2. Abgerufen am 15. Jan. 2021.

Internal Revenue Service. „Publication 587, Business Use of Your Home (Including Use by Day Care Providers)," Seite 9. Abgerufen am 15. Jan. 2021.

Internal Revenue Service. „Publication 587, Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers)," Seite 21. Abgerufen am 15. Jan. 2021.

Internal Revenue Service. „Publication 587, Business Use of Your Home (Including Use by Day Care Providers)," Seiten 10-12. Abgerufen am 15. Jan. 2021.

Internal Revenue Service. „Publication 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers)," Seiten 11-12, 26. Abgerufen am 14. Feb. 2020.

Internal Revenue Service. „Publication 587, Business Use of Your Home (Including Use by Day Care Providers)," Seite 11. Abgerufen am 15. Jan. 2021.

Internal Revenue Service. „Publication 5307, Tax Reform Basics for Individuals and Families," Seite 5. Abgerufen am 15. Jan. 2021.

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