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Health Reimbursement Arrangement (HRA): Was es ist, wie es funktioniert

Was ist ein Health Reimbursement Arrangement (HRA)?

Ein Health Reimbursement Arrangement (HRA) ist ein Plan, der Mitarbeitern qualifizierte medizinische Ausgaben und in einigen Fällen Versicherungsprämien erstattet. Die Erstattungen sind für Arbeitnehmer steuerfrei und für Arbeitgeber steuerlich absetzbar.

HRAs werden vom Arbeitgeber finanziert. Neben den Steuervorteilen gehören zu den weiteren Vorteilen die Übernahme von medizinischen und zahnmedizinischen Kosten (z. B. jährliche Vorsorgeuntersuchung, Antibabypille und verschreibungspflichtige Medikamente). Zu den Einschränkungen gehören ihre Nichtübertragbarkeit (Sie können sie nicht mitnehmen, wenn Sie kündigen oder entlassen werden) und dass sie nicht für Kosten verwendet werden können, die als nicht notwendig erachtet werden.

Die Buchstabensuppe der verschiedenen Arten von HRAs umfasst EBHRAs (Excepted Benefit HRAs, die jährlich bis zu 1.950 $ für medizinische Ausgaben erstatten), ICHRAs (Individual Coverage HRAs, mit denen eine umfassende individuelle Krankenversicherung mit Vorsteuerdollars gekauft und qualifizierte Gesundheitsausgaben wie Zuzahlungen und Selbstbehalte erstattet werden können) und QSEHRAs (Qualified Small Employer HRAs, ein Subventionsplan für Mitarbeiter von Unternehmen mit weniger als 50 Vollzeitbeschäftigten).

Health Reimbursement Arrangements unterscheiden sich von Flexible Spending Arrangements (FSAs), die mit einem Teil des Vorsteuergehalts eines Mitarbeiters finanziert werden und bei denen jeder Mitarbeiter jährlich bestimmt, wie viel Geld in die FSA fließt, sowie von Health Savings Accounts (HSAs), die vollständig übertragen werden, deren Gelder zum Jahresende nicht verfallen und die Mitarbeiter behalten können, wenn sie den Arbeitgeber wechseln.

Wichtige Erkenntnisse

Health Reimbursement Arrangements (HRAs) sind vom Arbeitgeber finanzierte Pläne, die Mitarbeitern medizinische Ausgaben und manchmal Versicherungsprämien erstatten.
Im Gegensatz zu Health Savings Accounts (HSAs) sind HRAs nicht übertragbar und gehören nicht dem Mitarbeiter, wenn er das Unternehmen verlässt.
Arbeitgeber legen fest, wie viel sie in HRAs einzahlen, und alle Mitarbeiter einer bestimmten Klasse müssen den gleichen Beitragsbetrag erhalten.
HRAs bieten Steuervorteile: Die Erstattungen sind für Arbeitnehmer steuerfrei und für Arbeitgeber steuerlich absetzbar.
Nicht genutzte HRA-Gelder können auf das nächste Jahr übertragen werden, wobei der Betrag im Ermessen des Arbeitgebers liegt.

Verständnis der Funktionsweise von HRAs

Ein Health Reimbursement Arrangement (HRA) ist ein vom Arbeitgeber eingerichteter Plan zur Deckung der medizinischen Ausgaben der Mitarbeiter. Der Arbeitgeber entscheidet, wie viel er in den Plan einzahlt, und der Mitarbeiter kann eine Erstattung für tatsächlich angefallene medizinische Ausgaben bis zu diesem Betrag beantragen. Alle Mitarbeiter derselben Klasse müssen den gleichen HRA-Beitrag erhalten.

Ein HRA ist kein Konto. Daher können Mitarbeiter keine Gelder im Voraus abheben und dann für medizinische Ausgaben verwenden. Stattdessen müssen sie die Ausgaben zuerst tätigen und sich dann erstatten lassen. Eine Erstattung zum Zeitpunkt der Leistungserbringung ist möglich, wenn der Arbeitgeber eine HRA-Debitkarte zur Verfügung stellt.

Ein Mitarbeiter, der die gesamten zugewiesenen Mittel im HRA vor Jahresende aufgebraucht hat, muss spätere Arztrechnungen entweder aus eigener Tasche oder mit den Mitteln eines Flexible Spending Account (FSA), auch bekannt als Flexible Spending Arrangement, sofern vorhanden, oder eines Health Savings Account (HSA) für Mitarbeiter mit einem hoch Selbstbehalt tragenden Krankenversicherungsplan (HDHP) decken.

Hinweis

Mutterschaftskleidung, Schwimmkurse und Kinderbetreuung gehören zu den Ausgaben, die nicht von einem Health Reimbursement Arrangement (HRA) gedeckt werden.

Erkundung der verschiedenen Arten von HRAs

Es gibt einige Arten von Health Reimbursement Arrangements.

Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA)

Ein Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) ist ein Subventionsplan für die Krankenversicherung von Mitarbeitern, die für Unternehmen mit weniger als 50 Vollzeitbeschäftigten arbeiten. Auch als Small Business HRA bekannt, kann ein QSEHRA verwendet werden, um die Krankenversicherung zu subventionieren oder medizinische Ausgaben zu erstatten, die sonst nicht gedeckt wären.

Die jährlichen Grenzen werden vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegt. Im Jahr 2023 können Unternehmen mit einem QSEHRA bis zu 5.850 $ für Einzelpersonen und 11.800 $ für Familien erstatten. Im Jahr 2024 ändern sich die Grenzen auf 6.150 $ pro Einzelperson und 12.450 $ pro Familie.

Das erstattete Geld ist für die Arbeitnehmer steuerfrei und für die Arbeitgeber steuerlich absetzbar.

Individual Coverage HRA (ICHRA)

Das Individual Coverage HRA (ICHRA) ist seit Januar 2020 verfügbar. Zuvor konnten HRAs nicht zur Zahlung individueller Krankenversicherungsprämien verwendet werden. Seit Januar 2020 erlaubt die Regierung Arbeitgebern jedoch, ihren Mitarbeitern anstelle einer Gruppenkrankenversicherung eine neue Art von HRA namens Individual Coverage HRA anzubieten.

Mitarbeiter können ICHRAs verwenden, um mit Vorsteuerdollars eine umfassende individuelle Krankenversicherung zu kaufen, entweder auf dem Marktplatz des Affordable Care Act oder außerhalb. Individual-Coverage-HRAs können Mitarbeitern auch qualifizierte Gesundheitsausgaben wie Zuzahlungen und Selbstbehalte erstatten.

Ob Ihr ICHRA Sie für eine Prämiensteuergutschrift zur Unterstützung der Krankenversicherungskosten im Rahmen des Affordable Care Act berechtigt, hängt davon ab, ob das ICHRA Ihres Arbeitgebers die Mindeststandards für die sogenannte „Bezahlbarkeit“ erfüllt und ob Sie sich für die Teilnahme am oder für den Verzicht auf den Versicherungsschutz entscheiden.

Excepted Benefit HRAs (EBHRA)

Arbeitgeber, die Gruppenkrankenversicherungen anbieten, können Excepted Benefit HRAs (EBHRA) bereitstellen, um jährlich bis zu 1.950 $ für medizinische Ausgaben zu erstatten.

Mitarbeiter können sich auch dann für ein Excepted Benefit HRA anmelden, wenn sie auf den Gruppenkrankenversicherungsschutz verzichten, aber sie können die Mittel nicht zum Kauf einer umfassenden Krankenversicherung verwenden. Sie können die Mittel jedoch für kurzfristige Krankenversicherungen, Zahn- und Sehkraftversicherungsprämien sowie qualifizierte medizinische Ausgaben verwenden.

Vorteile der Nutzung von HRAs für medizinische Ausgaben

HRAs können zur Zahlung qualifizierter medizinischer Ausgaben verwendet werden, darunter verschreibungspflichtige Medikamente, Insulin, eine jährliche Vorsorgeuntersuchung, Krücken, Antibabypillen, während einer Behandlung in einer medizinischen Einrichtung bezahlte Mahlzeiten, Behandlung durch einen Psychologen oder Psychiater, Suchtbehandlung, Transportkosten für die medizinische Versorgung und vieles mehr.

Mitarbeiter können HRAs auch nutzen, um ihre eigene umfassende individuelle Krankenversicherung mit Vorsteuerdollars über das oben genannte Individual Coverage HRA (ICHRA) zu kaufen.

Wichtig

Mitarbeiter können das Geld in ihren HRAs verwenden, um die zulässigen medizinischen, zahnmedizinischen und Sehkraftkosten ihres Ehepartners und ihrer Angehörigen zu decken.

Verständnis der HRA-Einschränkungen

Ein HRA deckt nur qualifizierte medizinische und zahnmedizinische Ausgaben. Laut IRS sind medizinische Ausgaben Kosten, die anfallen, um ein körperliches oder geistiges Leiden zu lindern oder zu verhindern, nicht Ausgaben zur Erhaltung der allgemeinen Gesundheit, wie Vitamine.

Ein Arbeitgeber kann bestimmte medizinische Ausgaben ausschließen, selbst wenn sie vom IRS qualifiziert werden. Die Liste der erstattungsfähigen medizinischen Ausgaben wird im HRA-Plan des Arbeitgebers für die Mitarbeiter festgelegt.

Tipp

Der IRS hat eine Mitteilung herausgegeben, in der Steuerzahler darauf hingewiesen werden, dass COVID-19-Tests für zu Hause und persönliche Schutzausrüstung wie Gesichtsmasken und Händedesinfektionsmittel zu den förderfähigen medizinischen Ausgaben gehören, die im Rahmen von Flexible Spending Arrangements, Health Savings Accounts und Health Reimbursement Arrangements (HRAs) bezahlt oder erstattet werden können.

Vor- und Nachteile von HRAs

Kann zur Zahlung von medizinischen und zahnmedizinischen Ausgaben wie verschreibungspflichtigen Medikamenten, einer jährlichen Vorsorgeuntersuchung und Antibabypillen verwendet werden

Kann zum Kauf einer individuellen Krankenversicherung mit Vorsteuerdollars verwendet werden

Erstattet Mitarbeitern, nachdem sie bestimmte medizinische Ausgaben und Versicherungsprämien bezahlt haben

Kann nicht für Kosten verwendet werden, die nicht als notwendig erachtet werden, wie Zahnaufhellung, Bestattungsdienstleistungen oder nicht verschreibungspflichtige Medikamente

Wird vom Arbeitgeber eingerichtet, der entscheidet, wie viel Geld in den Plan fließt

Kann keine Gelder zuerst abheben und dann Ausgaben bezahlen; muss zuerst bezahlen und dann auf die Erstattung warten

Vergleich von HRAs mit anderen Gesundheitsarrangements

Mitarbeiter, die sowohl FSAs als auch HRAs haben, können nicht wählen, welcher Plan eine gemeinsam förderfähige Ausgabe deckt. Stattdessen werden die Kosten von dem Plan erstattet, den der Arbeitgeber als ersten zu zahlenden eingerichtet hat. Wenn dieser primäre Plan ausgeschöpft ist, wird der zweite Plan verwendet, um alle nachfolgenden förderfähigen medizinischen Ausgaben zu decken, die zur Erstattung gemeldet werden.

Hier ein genauerer Blick auf zwei weitere Optionen zur Finanzierung von Selbstbeteiligungskosten für medizinische Ausgaben.

FSA

Ein Flexible Spending Arrangement (FSA) wird mit einem Teil des Vorsteuergehalts eines Mitarbeiters finanziert. Im Gegensatz zu einem HRA bestimmt jeder Mitarbeiter jährlich, wie viel Geld in diese Arrangements fließen soll, bis zu 3.050 $ im Jahr 2023 und 3.200 $ im Jahr 2024.

Arbeitgeber können zulassen, dass nicht genutzte HRA-Gelder auf das nächste Jahr übertragen werden. Nicht genutzte FSA-Gelder können in der Regel nicht im nächsten Planjahr verwendet werden, obwohl ein Arbeitgeber entweder eine kurze Nachfrist (2,5 Monate) gewähren oder die Übertragung von bis zu 640 $ erlauben kann.

HSA

Im Gegensatz zu einem HRA ist ein Health Savings Account (HSA) vollständig übertragbar und die Gelder verfallen nicht zum Jahresende. Ein HSA wird mit einem hoch Selbstbehalt tragenden Krankenversicherungsplan (HDHP) kombiniert, um medizinische und zahnmedizinische Ausgaben zu bezahlen. Der Mitarbeiter oder Arbeitgeber finanziert das Konto und, wie bei einem FSA, kann es nicht zur Zahlung von Versicherungsprämien verwendet werden. Im Gegensatz zu HRAs und FSAs können Mitarbeiter ihre HSAs behalten, wenn sie den Arbeitgeber wechseln.

Effektive Nutzung von HRA-Geldern

Ihr Arbeitgeber legt fest, für welche Arten von medizinischen Ausgaben ein HRA verwendet werden kann. Einige Pläne erstatten nur Leistungen in Ihrem Krankenversicherungsplan, während andere möglicherweise Zahn-, Sehkraft- oder Apothekenleistungen umfassen.

HRAs erstatten oft, aber nicht immer, andere Ausgaben wie Zuzahlungen, Krankenhauskosten, medizinische Geräte, Brillen oder routinemäßige Arztbesuche.

Darüber hinaus schließt der IRS auch bestimmte andere Ausgaben als nicht qualifiziert aus. Zu den Ausgaben, die nicht als notwendige medizinische Ausgaben gelten, gehören beispielsweise Zahnaufhellung, Mutterschaftskleidung, Bestattungsdienstleistungen, Mitgliedsbeiträge für Fitnessstudios, kontrollierte Substanzen, Kinderbetreuung für ein gesundes Baby, Medikamente aus anderen Ländern und nicht verschreibungspflichtige Medikamente.

Einblicke in die HRA-Finanzierung und Übertragbarkeit

Das Health Reimbursement Arrangement wird ausschließlich vom Arbeitgeber finanziert, der auch den maximalen jährlichen Beitrag für das HRA jedes Mitarbeiters festlegt. Arbeitgeber bestimmen, wie viel sie zu den HRAs der Mitarbeiter beitragen, mit der Maßgabe, dass alle Arbeitnehmer derselben Mitarbeiterklasse den gleichen Beitrag erhalten, wie oben erwähnt. Ältere Arbeitnehmer oder solche mit Angehörigen können mehr erhalten.

Nicht ausgegebene HRA-Gelder können zum Jahresende auf das folgende Jahr übertragen werden, wobei der Arbeitgeber eine maximale Übertragungsgrenze festlegen kann, die von einem Jahr zum nächsten übertragen werden kann. Wenn ein Mitarbeiter entlassen wird oder das Unternehmen verlässt, um für eine andere Firma zu arbeiten, geht das HRA nicht mit ihm. Das unterscheidet es von einem HSA (Health Savings Account), der übertragbar ist.

Erkundung der Steuervorteile von HRAs

Als Vorteil für Arbeitgeber sind Erstattungen über das HRA zu 100% steuerlich absetzbar. Als Alternative zu teureren traditionellen Gesundheitsversorgungen kann ein Arbeitgeber ein HRA nutzen, um die Gesundheitskosten mehrerer Mitarbeiterklassen zu decken. Da die Arbeitgeber die Pläne vollständig finanzieren, bieten sie außerdem Vorhersagbarkeit, sodass Arbeitgeber ihre ungefähren maximalen Ausgaben für HRA-Gesundheitsleistungen für das Jahr abschätzen können.

Mitarbeiter können das Arrangement nutzen, um eine breite Palette von medizinischen Ausgaben zu bezahlen, die nicht von ihren Krankenversicherungspolicen gedeckt werden. Abhängig von der HRA-Art können sie es auch für medizinische, zahnmedizinische oder Sehkraftversicherungsprämien verwenden.

Darüber hinaus sind Erstattungen bis zu einem Höchstbetrag für einen Deckungszeitraum steuerfrei. Einige Unternehmen bieten ihren Mitarbeitern möglicherweise den zusätzlichen Vorteil anderer vom Arbeitgeber bereitgestellter Gesundheitsleistungen, wie z. B. eines FSA, in Verbindung mit einem HRA.

Was ist ein HRA in der Krankenversicherung?

Ein Health Reimbursement Arrangement (HRA) ist ein Plan des Arbeitgebers zur Deckung der medizinischen Ausgaben der Mitarbeiter. Es zahlt Mitarbeitern steuerfrei Geld, um ihnen medizinische Kosten zu erstatten.

Wie funktioniert ein HRA?

Der Arbeitgeber bestimmt den Geldbetrag, der in den Plan fließt, und der Mitarbeiter kann eine Erstattung für qualifizierte medizinische Ausgaben bis zum festgelegten Betrag beantragen. Arbeitgeber können die Erstattungen im Rahmen dieser Pläne steuerlich absetzen, und die Erstattungen an die Mitarbeiter sind in der Regel steuerfrei.

Was ist ein HRA im Vergleich zu einem HSA?

Ein Health Reimbursement Arrangement (HRA) ist eine Leistung, die Mitarbeitern steuerfreies Geld für bestimmte qualifizierte medizinische Ausgaben und Krankenversicherungsprämien erstattet.

Ein Health Savings Account (HSA) ist ein steuerlich begünstigtes Konto, das von Personen genutzt wird, die über einen hoch Selbstbehalt tragenden Krankenversicherungsplan (HDHP) versichert sind und Geld für die Deckung qualifizierter medizinischer Ausgaben ansparen möchten.

Kann ich mein HRA auszahlen lassen?

Sie können Ihr HRA nicht auszahlen lassen. HRA-Gelder, die bis zum Jahresende nicht verwendet wurden, können in der Regel auf das folgende Jahr übertragen werden, wobei der Arbeitgeber den maximalen Betrag bestimmt, der von einem Jahr zum nächsten übertragen werden kann.

Was qualifiziert für eine HRA-Erstattung?

Beispiele für medizinische und zahnmedizinische Ausgaben, die als notwendig erachtet werden könnten, sind eine jährliche Vorsorgeuntersuchung, verschreibungspflichtige Medikamente oder eine Suchtbehandlung.