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Verständnis von Health Savings Accounts (HSAs): Vorteile, Regeln & Grenzen

Was ist ein Gesundheitssparkonto (HSA)?

Ein Gesundheitssparkonto (HSA) ist ein steuerbegünstigtes Konto, das für oder von Personen eingerichtet wird, die unter hochselbstbeteiligungspflichtigen Krankenversicherungen (HDHPs) versichert sind, um für qualifizierte medizinische Ausgaben zu sparen. Beiträge werden von der Person oder ihrem Arbeitgeber auf das Konto eingezahlt und sind auf einen jährlichen Höchstbetrag begrenzt.

Die Beiträge zu einem HSA werden im Laufe der Zeit angelegt und können verwendet werden, um qualifizierte medizinische Ausgaben wie Arzt-, Zahn- und Sehhilfe sowie verschreibungspflichtige Medikamente zu bezahlen. Guthaben werden jedes Jahr übertragen, sodass die Ersparnisse im Laufe der Zeit wachsen können.

Wichtige Erkenntnisse

Gesundheitssparkonten (HSAs) bieten einen dreifachen Steuervorteil: Beiträge sind steuerfrei, das Geld kann angelegt werden und steuerfrei wachsen, und Abhebungen werden nicht besteuert, wenn sie für qualifizierte medizinische Ausgaben verwendet werden.
HSAs erfordern einen hohen Selbstbehalt (HDHP), bieten jedoch mehr Flexibilität als ein Flexibles Ausgabenkonto (FSA), da Beiträge von Jahr zu Jahr übertragen werden können und die Möglichkeit besteht, Gelder für weiteres Wachstum anzulegen.
Die vom IRS festgelegten jährlichen Beitragsgrenzen betragen 2024 4.150 $ für Einzelpersonen und 8.300 $ für Familien, mit Aufstockungsbeiträgen von 1.000 $ für Personen ab 55 Jahren.
Abhebungen für nicht qualifizierte medizinische Ausgaben unterliegen der Einkommensteuer und einer 20%igen Strafe, wobei die Strafe für Personen über 65 entfällt, was HSAs zu einem potenziellen Instrument für die Altersvorsorge macht.

Gesundheitssparkonten (HSAs) verstehen

Personen mit einem HDHP kommen möglicherweise für die Eröffnung eines Gesundheitssparkontos (HSA) in Frage, und die beiden sind in der Regel miteinander verbunden. Um für ein HSA qualifiziert zu sein, müssen Sie die folgenden vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegten Zulassungskriterien erfüllen:1

Eine qualifizierte HDHP haben

Keine andere Krankenversicherung haben

Nicht bei Medicare angemeldet sein

Nicht als abhängige Person in der Steuererklärung einer anderen Person geltend gemacht werden

Der Höchstbeitrag für ein HSA beträgt 2024 4.150 $ für eine Einzelperson (steigend auf 4.300 $ für 2025) und 8.300 $ für eine Familie (8.550 $ im Jahr 2025).23 Die jährlichen Beitragsgrenzen gelten für die Gesamtbeträge, die sowohl vom Arbeitgeber als auch vom Arbeitnehmer eingezahlt werden. Personen, die bis zum Ende des Steuerjahres 55 Jahre oder älter sind, können zusätzliche Aufstockungsbeiträge von 1.000 $ zu ihren HSAs leisten.4

Sie können ein HSA bei ausgewählten Finanzinstituten eröffnen. Beiträge müssen in bar erfolgen, und sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber können arbeitgeberfinanzierte Pläne finanzieren. Auch Familienmitglieder können zum HSA einer Person beitragen. Selbstständige oder arbeitslose Personen können ebenfalls zu einem HSA beitragen, sofern sie die Zulassungsvoraussetzungen erfüllen.5

Personen, die sich bei Medicare anmelden, können ab dem ersten Monat der Anmeldung nicht mehr zu einem HSA beitragen.6 Sie können jedoch steuerfreie Ausschüttungen für qualifizierte medizinische Ausgaben erhalten.

Wichtige Überlegungen zu HSAs

HDHPs haben höhere jährliche Selbstbehalte, was bedeutet, dass der Plan nichts zahlt, bis Sie diese Beträge an Eigenleistungen erreicht haben. Allerdings haben sie auch niedrigere Prämien als andere Krankenversicherungen.7 Der finanzielle Vorteil der niedrigen Prämie und des hohen Selbstbehalts eines HDHP hängt von Ihrer persönlichen Situation ab.

Der erforderliche Mindestselbstbehalt zur Eröffnung eines HSA beträgt für das Steuerjahr 2024 1.600 $ für eine Einzelperson oder 3.200 $ für eine Familie (1.650 $ bzw. 3.300 $ für 2025). Für 2024 beträgt die Höchstgrenze für Eigenleistungen 8.050 $ für Einzelpersonen und 16.100 $ für Familien. Für 2025 steigt sie auf 8.300 $ bzw. 16.600 $.83

Wenn Sie qualifizierte medizinische Ausgaben in Höhe des Selbstbehalts eines Plans bezahlen, werden zusätzliche qualifizierte Ausgaben zwischen Ihnen und dem Plan aufgeteilt.

Beispiel für HDHP

Beispielsweise übernimmt der Versicherer möglicherweise einen Prozentsatz der qualifizierten Ausgaben gemäß Vertrag (normalerweise 80 % bis 90 %), während Sie die restlichen 10 % bis 20 % oder eine bestimmte Zuzahlung zahlen.

Wenn Sie also einen jährlichen Selbstbehalt von 1.600 $ und einen medizinischen Anspruch von 3.500 $ hätten, würden Sie die ersten 1.600 $ zahlen, um den Selbstbehalt für das Jahr zu decken. Dann würden Sie 10 % bis 20 % der verbleibenden 1.900 $ zahlen, und die Versicherungsgesellschaft würde den Rest übernehmen.

Sobald der jährliche Selbstbehalt in einem bestimmten Planjahr erreicht ist, übernimmt der Plan in der Regel alle zusätzlichen medizinischen Kosten, mit Ausnahme von Kosten, die nicht unter den Vertrag fallen (wie Zuzahlungen). Der Versicherte kann Geld, das in einem HSA angesammelt wurde, abheben, um diese Eigenleistungen zu decken.9

Wichtig

Gesundheitssparkonten sollten nicht mit Gesundheitsausgabenkonten verwechselt werden, die Arbeitgeber in Kanada nutzen, um ihren kanadischen Mitarbeitern Gesundheits- und Zahnleistungen zu bieten.10

Vor- und Nachteile von HSAs erkunden

HSAs haben Vor- und Nachteile. Die Auswirkungen dieser Konten hängen von Ihrer persönlichen und finanziellen Situation ab.

Steuervorteile bei Beiträgen

Steuervorteile bei Ausschüttungen

Anlagemöglichkeiten

Selbstbehaltsanforderungen

Erfordert zusätzliches Bargeld

Meldeauflagen

Vorteile erklärt

Steuervorteile bei Beiträgen: Arbeitgeber- und individuelle Beiträge per Gehaltsabzug zu einem HSA sind vom steuerpflichtigen Einkommen des Arbeitnehmers ausgeschlossen. Direkte Beiträge einer Person zu einem HSA sind zu 100 % vom Einkommen des Arbeitnehmers absetzbar. Erträge auf dem Konto sind ebenfalls steuerfrei. Überschüssige Beiträge zu einem HSA unterliegen jedoch einer Steuer von 6 % und sind nicht absetzbar.11

Steuervorteile bei Ausschüttungen: Ausschüttungen aus einem HSA sind steuerfrei, sofern die Gelder für qualifizierte medizinische Ausgaben gemäß den IRS-Richtlinien verwendet werden. Ausschüttungen, die für medizinische Ausgaben verwendet werden, die unter dem HDHP-Plan abgedeckt sind, werden bei der Bestimmung berücksichtigt, ob der Selbstbehalt des HDHP erreicht wurde.12

Anlagemöglichkeiten: Sie können das Geld in Ihrem HSA auch in Aktien und andere Wertpapiere investieren, was im Laufe der Zeit möglicherweise höhere Renditen ermöglicht.13

Nachteile erklärt

Selbstbehaltsanforderungen: Der offensichtlichste Hauptnachteil ist, dass Sie ein guter Kandidat für ein HDHP sein müssen. Darüber hinaus müssen Sie einen Plan mit hohem Selbstbehalt, niedrigeren Versicherungsprämien haben oder in der Lage sein, die hohen Selbstbehalte zu tragen und von den Steuervorteilen zu profitieren.

Erfordert zusätzliches Bargeld: Personen, die ihre eigenen HSAs finanzieren, sei es durch Gehaltsabzüge oder direkt, sollten finanziell in der Lage sein, einen Betrag zurückzulegen, der einen wesentlichen Teil der Selbstbehalte ihrer HDHPs abdeckt. Personen, die nicht über genügend freie Mittel verfügen, um in einem HSA zurückzulegen, könnten den hohen Selbstbehalt als belastend empfinden.

Meldeauflagen: HSAs bringen auch behördliche Meldeauflagen in Bezug auf Beiträge, spezifische Regeln für Abhebungen, Meldung von Ausschüttungen und andere Faktoren mit sich. Dies schafft einen Aufbewahrungsaufwand, der möglicherweise schwer zu bewältigen ist.14

Abhebungen von Ihrem HSA vornehmen

Beträge, die von einem HSA abgehoben werden, werden nicht besteuert, solange sie für Dienstleistungen verwendet werden, die der IRS als qualifizierte medizinische Ausgaben behandelt. Der Planverwalter stellt für Ausschüttungen aus dem HSA ein IRS-Formular 1099-SA aus.15 Hier sind einige Grundlagen, die Sie wissen müssen:

Qualifizierte medizinische Ausgaben umfassen Selbstbehalte, zahnärztliche Leistungen, Sehhilfe, verschreibungspflichtige Medikamente, Zuzahlungen, psychiatrische Behandlungen und andere qualifizierte medizinische Ausgaben, die nicht von einem Krankenversicherungsplan abgedeckt sind.1617

Versicherungsprämien gelten nicht als qualifizierte medizinische Ausgaben, es sei denn, die Prämien gelten für Medicare oder eine andere Krankenversicherung (sofern Sie 65 Jahre oder älter sind); für die Krankenversicherung bei Inanspruchnahme der Fortsetzungsdeckung (COBRA); für die Deckung bei Erhalt von Arbeitslosenentschädigung; oder für die Langzeitpflegeversicherung, vorbehaltlich jährlich angepasster Grenzen. Prämien für Medicare-Zusatzversicherungen oder Medigap-Policen werden nicht als qualifizierte medizinische Ausgaben behandelt.18

Abhebungen für nicht qualifizierte Ausgaben werden als Einkommen besteuert und mit einer Strafe von 20 % belegt. Sobald eine Person jedoch 65 Jahre alt wird, entfällt die Steuerstrafe von 20 % und es fällt nur noch Einkommensteuer auf nicht qualifizierte Abhebungen an.19

Wichtige Regeln für Beiträge zu einem HSA

HSA-Beiträge müssen nicht innerhalb des Steuerjahres verwendet werden. Nicht genutzte Mittel werden auf das nächste Jahr übertragen. Außerdem ist ein HSA portabel, was bedeutet, dass Arbeitnehmer, die den Arbeitsplatz wechseln, ihre HSAs behalten können.1

Tipp

Ein HSA-Plan kann nach dem Tod des Kontoinhabers auch steuerfrei auf den überlebenden Ehepartner übertragen werden.20

Wenn der benannte Begünstigte jedoch nicht der Ehepartner des Kontoinhabers ist, wird das Konto nicht mehr als HSA behandelt. Der Begünstigte wird dann auf den angemessenen Marktwert des Kontos besteuert, bereinigt um etwaige qualifizierte medizinische Ausgaben des Verstorbenen, die innerhalb eines Jahres nach dem Todesdatum vom Konto bezahlt wurden.

Vergleich von HSAs und FSAs: Hauptunterschiede

HSAs werden oft mit Flexiblen Ausgabenkonten (FSAs) verglichen. Obwohl beide Konten für medizinische Ausgaben verwendet werden können, gibt es einige wesentliche Unterschiede zwischen ihnen:

FSAs sind arbeitgeberfinanzierte Pläne und nicht portabel, wenn Sie den Arbeitsplatz wechseln.

Nur beschäftigte Personen können sich für FSAs anmelden.

Nicht genutzte FSA-Mittel werden nicht übertragen und verfallen nach Ende des Steuerjahres.

Der von Ihnen gewählte Beitragsbetrag für ein FSA ist festgelegt, während HSA-Beiträge flexibel sein können.21

Der Höchstbeitrag für ein FSA für das Steuerjahr 2024 beträgt 3.200 $.22

Kann ich ein Gesundheitssparkonto (HSA) eröffnen, wenn ich selbstständig bin?

Sie können ein Gesundheitssparkonto (HSA) eröffnen, wenn Sie einen hochselbstbeteiligungspflichtigen Krankenversicherungsplan haben. Wenn Sie selbstständig sind, können Sie sich nach HSAs erkundigen, die von Maklerfirmen oder Banken wie Fidelity, HealthEquity oder Lively angeboten werden. Recherchieren Sie Ihre Optionen sorgfältig, um sicherzustellen, dass Sie das beste HSA erhalten, das Ihren Bedürfnissen entspricht.

Muss ich das gesamte Geld in meinem HSA jedes Jahr verwenden?

Im Gegensatz zu einem Flexiblen Ausgabenkonto (FSA) können Beiträge zu Ihrem Gesundheitssparkonto (HSA) von Jahr zu Jahr übertragen werden. Da die Gelder auch angelegt werden können, können Sie Kapital für größere medizinische Bedürfnisse oder als Anlagefonds nach der Pensionierung aufbauen.23

Kann ich meine Versicherungsprämien mit meinen HSA-Mitteln bezahlen?

In den meisten Fällen können Sie Prämien nicht mit Mitteln eines Gesundheitssparkontos (HSA) bezahlen. HSAs können für die meisten medizinischen Ausgaben verwendet werden, wie Arztbesuche, verschreibungspflichtige Medikamente oder rezeptfreie Medikamente, aber nicht für Ihre monatliche Prämie. Die einzigen Ausnahmen von dieser Regel sind, wenn die Gelder zur Zahlung von Medicare-Prämien oder für die Fortsetzungsdeckung (wie COBRA) verwendet werden, während Sie Arbeitslosenentschädigung beziehen. Sie können auch eine Langzeitpflegeversicherung mit Ihrem HSA bezahlen, vorbehaltlich bestimmter Grenzen.24