Ifrs

Wichtige Erkenntnisse

• IFRS sind globale Rechnungslegungsstandards, die in vielen Ländern verwendet werden.
• Sie sollen Abschlüsse konsistent und vergleichbar über Länder hinweg gestalten.
• IFRS ist prinzipienbasiert, während US-GAAP regelbasiert ist.
• Die USA verwenden GAAP, erlauben jedoch einige IFRS-Berichterstattung für ausländische Unternehmen.
• IFRS ersetzte die älteren International Accounting Standards (IAS).

Was sind die International Financial Reporting Standards (IFRS)?

International Financial Reporting Standards (IFRS) sind weltweit anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze, die darauf abzielen, Konsistenz, Transparenz und Vergleichbarkeit in der Finanzberichterstattung in 169 Rechtsgebieten, einschließlich aller EU-Mitgliedstaaten, zu gewährleisten. Obwohl die USA den Generally Accepted Accounting Principles (GAAP) folgen, bleibt IFRS der am weitesten verbreitete Rechnungslegungsstandard weltweit.1

Das International Accounting Standards Board (IASB) gibt IFRS heraus, um die Klarheit von Jahresabschlüssen zu verbessern und das Vertrauen der Anleger zu fördern. Bemerkenswerterweise ersetzte IFRS im Jahr 2001 die älteren International Accounting Standards (IAS) und prägt weiterhin die Finanzpraktiken weltweit.2

Investopedia / Paige McLaughlin

Ausführlicher Überblick über IFRS

IFRS legt im Detail fest, wie Unternehmen Aufzeichnungen führen und Ausgaben und Einnahmen melden müssen. Es zielt darauf ab, eine globale Rechnungssprache zu schaffen, die von Investoren, Prüfern und Regulierungsbehörden verstanden wird.

Die Standards sollen Konsistenz in die Rechnungssprache, -praktiken und -abschlüsse bringen und Unternehmen und Investoren helfen, fundierte Finanzanalysen und -entscheidungen zu treffen.

Sie wurden vom International Accounting Standards Board entwickelt, das Teil der gemeinnützigen, in London ansässigen IFRS Foundation ist. Die Stiftung sagt, sie setze die Standards, um "Transparenz, Rechenschaftspflicht und Effizienz auf den Finanzmärkten weltweit zu fördern".3

Vergleich von IFRS und GAAP: Wichtige Unterschiede erklärt

US-amerikanische börsennotierte Unternehmen müssen die Generally Accepted Accounting Principles (GAAP) verwenden, ein konkurrierendes System. Die GAAP-Standards wurden vom Financial Accounting Standards Board (FASB) und dem Governmental Accounting Standards Board (GASB) entwickelt.

Die Securities and Exchange Commission (SEC) hat erklärt, dass sie nicht zu den International Financial Reporting Standards wechseln wird, aber weiterhin einen Vorschlag prüfen wird, der es erlaubt, IFRS-Informationen zur Ergänzung der US-Finanzberichte zu verwenden.4

Die Berichterstattung nach IFRS und GAAP unterscheidet sich in mehrfacher Hinsicht. Beispielsweise ist IFRS bei der Definition von Umsatzerlösen nicht so streng und erlaubt Unternehmen, Umsätze früher zu melden. Eine IFRS-Bilanz könnte höhere Umsätze ausweisen als eine GAAP-Bilanz.

IFRS hat andere Anforderungen an die Ausgabenberichterstattung. Wenn ein Unternehmen beispielsweise Geld für Entwicklung oder für Investitionen in die Zukunft ausgibt, muss es nicht unbedingt als Aufwand ausgewiesen werden. Es kann stattdessen aktiviert werden.

Wesentliche IFRS-Berichtsanforderungen

IFRS deckt verschiedene Rechnungslegungsaktivitäten ab. Es gibt bestimmte Aspekte der Geschäftspraxis, für die IFRS verbindliche Regeln festlegt.

Bilanz: Dies ist die Bilanz. IFRS beeinflusst die Art und Weise, wie die Bestandteile einer Bilanz ausgewiesen werden.

Gesamtergebnisrechnung: Diese kann als eine einzige Aufstellung erfolgen oder aufgeteilt werden in eine Gewinn- und Verlustrechnung und eine Aufstellung der sonstigen Erträge, einschließlich Sachanlagen.

Eigenkapitalveränderungsrechnung: Auch als Gewinnrücklagenrechnung bekannt, dokumentiert sie die Veränderung der Gewinne oder des Gewinns des Unternehmens für die betreffende Rechnungsperiode.

Kapitalflussrechnung: Dieser Bericht fasst die finanziellen Transaktionen des Unternehmens im gegebenen Zeitraum zusammen und unterteilt den Cashflow in Betriebs-, Investitions- und Finanzierungstätigkeiten.5

Neben den grundlegenden Berichten muss ein Unternehmen seine Rechnungslegungsmethoden zusammenfassen. Der vollständige Bericht wird oft zusammen mit dem vorherigen Bericht gezeigt, um die Veränderungen bei Gewinn und Verlust darzustellen.6

Ein Mutterunternehmen muss separate Berichte für jedes seiner Tochterunternehmen erstellen.

Kurzer Fakt

Chinesische Unternehmen verwenden weder IFRS noch GAAP. Sie verwenden die Chinese Accounting Standards for Business Enterprises (ASBEs).7

Die Entwicklung und Geschichte der IFRS

IFRS entwickelte sich aus früheren International Accounting Standards (IAS) und wird seit 2001 vom International Accounting Standards Board (IASB) herausgegeben.

Obwohl die USA und einige andere Länder IFRS nicht verwenden, tun dies 169 Rechtsgebiete, was es zum am weitesten verbreiteten globalen Standard macht.1

Ganz einfach erklärt

IFRS sind Rechnungslegungsregeln, die in vielen Ländern verwendet werden, damit Unternehmen ihre Finanzen auf die gleiche Weise melden. Dies erleichtert es Investoren, Unternehmen in verschiedenen Ländern zu vergleichen und ihre Jahresabschlüsse zu verstehen.

Wer verwendet IFRS?

IFRS muss von börsennotierten Unternehmen in 169 Rechtsgebieten angewendet werden, darunter alle Länder der Europäischen Union sowie Kanada, Indien, Russland, Südkorea, Südafrika und Chile. Die USA und China haben jeweils eigene Systeme.1

Was ist der Unterschied zwischen IFRS und GAAP?

Die beiden Systeme haben das gleiche Ziel: Klarheit und Ehrlichkeit in der Finanzberichterstattung von börsennotierten Unternehmen. IFRS wurde als standardbasierter Ansatz entwickelt, der international verwendet werden kann. GAAP ist ein regelbasiertes System, das hauptsächlich in den USA verwendet wird.

Obwohl der größte Teil der Welt IFRS-Standards verwendet, ist es immer noch nicht Teil der US-amerikanischen Finanzbuchhaltungswelt. Die USA verwenden GAAP, obwohl die SEC ausländischen Unternehmen erlaubt, Jahresabschlüsse nach IFRS einzureichen. Beispielsweise erlaubt GAAP einem Unternehmen die Verwendung einer von zwei Bestandskostenmethoden: First In, First Out (FIFO) oder Last In, First Out (LIFO). LIFO ist jedoch nach IFRS verboten.

Warum ist IFRS in der globalen Finanzwelt wichtig?

IFRS fördert Transparenz und Vertrauen in die globalen Finanzmärkte und die Unternehmen, die ihre Aktien dort notieren. Wenn es solche Standards nicht gäbe, wären Investoren eher zurückhaltend, den Jahresabschlüssen und anderen Informationen zu vertrauen, die ihnen von Unternehmen vorgelegt werden. Ohne dieses Vertrauen könnten wir weniger Transaktionen und eine weniger robuste Wirtschaft sehen.

IFRS hilft Investoren auch bei der Analyse von Unternehmen, indem es erleichtert, "Äpfel-mit-Äpfeln"-Vergleiche zwischen Unternehmen durchzuführen und eine fundamentale Analyse der Unternehmensleistung zu erstellen.