Interner Steuercode

Internal Revenue Code (IRC): Steuergesetze & Prinzipien erklärt

Wichtige Erkenntnisse

Der Internal Revenue Code (IRC) stellt Titel 26 des U.S. Code dar und wird vom IRS durchgesetzt.
Erlassen im Jahr 1925, legt der IRC die Gesetze zu Einkommens-, Nachlass-, Umsatz-, Lohn- und Verbrauchsteuern dar.
Der IRC ist entscheidend für das Verständnis der US-amerikanischen Bundessteuerpflichten und der Einhaltung der Vorschriften.
Die Einhaltung der Vorschriften gewährleistet eine genaue Steuerberichterstattung und verhindert rechtliche Probleme.
Die Vorschriften des IRC werden regelmäßig aktualisiert, was sich auf die Steuerschulden und Abzüge der Steuerzahler auswirkt.

Was ist der Internal Revenue Code?

Der Internal Revenue Code (IRC) ist der Teil von Titel 26 des U.S. Code, der die Bundessteuervorschriften in den USA festlegt. Er erklärt, wie Steuern funktionieren, wer sie zahlen muss und wie sie erhoben werden. Der Internal Revenue Service (IRS) setzt diese Gesetze durch und verleiht dem IRC seine Macht. Der Code umfasst Bereiche wie Einkommenssteuer, Lohnsteuer, Nachlasssteuer und Verbrauchsteuer, die Einzelpersonen und Unternehmen betreffen.

Den Internal Revenue Code verstehen

Der Internal Revenue Code ist in die folgenden Themen oder Unterkategorien unterteilt:

A. Einkommenssteuern

B. Nachlass- und Schenkungssteuern

C. Beschäftigungssteuern

D. Sonstige Verbrauchsteuern

E. Alkohol-, Tabak- und bestimmte andere Verbrauchsteuern

F. Verfahren und Verwaltung

G. The Joint Committee on Taxation

H. Finanzierung von Präsidentschaftswahlkämpfen

I. Trust Fund Code

J. Gesundheitsleistungen für die Kohleindustrie

K. Anforderungen an Gruppenkrankenversicherungspläne1

Die Geschichte des Internal Revenue Code

Im Jahr 1919 begann ein Ausschuss des US-Repräsentantenhauses mit einem Projekt zur Neukodifizierung der US-Statuten.2 Die abgeschlossene Version wurde 1925 veröffentlicht.3 Titel 26, der Internal Revenue Code, wurde ursprünglich 1939 zusammengestellt.4 Der Kongress hat die Befugnis, das Steuergesetzbuch jedes Jahr neu zu schreiben und Elemente hinzuzufügen.5 Zum Beispiel verabschiedete der Kongress 2017 den Tax Cut and Jobs Act, der umfassende Reformen des Steuergesetzbuchs mit sich brachte, die sowohl Einzelpersonen als auch Unternehmen betreffen.6

Der Internal Revenue Service (IRS), gegründet 1862, verwaltet die Kodizes in Titel 26.7 Mit Sitz in Washington, D.C., ist der IRS auch für die Steuererhebung zuständig. Der IRS hat das Recht, Geldbußen und Strafen für Verstöße gegen den Internal Revenue Code zu verhängen.8

Bemühungen zur Abschaffung des Internal Revenue Code

Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 führte bedeutende Änderungen an den bisherigen Gesetzen durch. Allerdings gab es auch fortlaufende Kampagnen zur Abschaffung des gesamten Systems. Die beiden aktuellsten Gesetzesentwürfe:

Im Jahr 2017 wurde der Gesetzesentwurf H.R. 29 des Repräsentantenhauses, der Tax Code Termination Act, eingereicht, um den Internal Revenue Code von 1986 bis Ende 2021 abzuschaffen. Der Gesetzesentwurf H.R. 29 würde den Kongress verpflichten, bis zum 4. Juli 2021 ein neues Bundessteuersystem zu genehmigen, bevor das derzeitige System abgeschafft wird.9

Der Gesetzesentwurf S.18, der Fair Tax Act of 2017, wurde am 3. Januar 2017 in den Kongress eingebracht. Der Entwurf schlägt die Einführung einer nationalen Umsatzsteuer auf die Nutzung oder den Verbrauch von steuerpflichtigen Gütern oder Dienstleistungen in den USA vor, anstelle der persönlichen und Körperschaftsteuer, der Lohn- und Selbstständigensteuer sowie der Nachlass- und Schenkungssteuer. Der vorgeschlagene Umsatzsteuersatz würde im Jahr 2019 23% betragen, mit Anpassungen des Satzes in den Folgejahren. Der Entwurf enthält Steuerbefreiungen für gebrauchte und immaterielle Güter, Güter oder Dienstleistungen, die für Geschäfts-, Export- oder Investitionszwecke sowie für staatliche Funktionen erworben wurden. Der Internal Revenue Service würde vollständig aufgelöst, und nach 2021 wäre keine Finanzierung für den Betrieb mehr genehmigt.10

Der Fair Tax Act würde es US-Bürgern ermöglichen, eine monatliche Umsatzsteuerrückerstattung zu erhalten, basierend auf Haushaltsgröße und Einkommen, und alle Bundesstaaten wären für die Verwaltung, Erhebung und Abführung der Umsatzsteuer an die Bundesregierung verantwortlich. Am bedeutendsten wäre, dass der Entwurf die nationale Umsatzsteuer beenden würde, wenn der 16. Verfassungszusatz (der die Bundessteuer ermächtigt) nicht innerhalb von sieben Jahren nach Inkrafttreten des Gesetzes aufgehoben wird.10

Der Fair Tax Act hat seit seiner Einführung kaum Fortschritte erzielt.11 Die Verabschiedung des TCJA, die bedeutende Änderungen am aktuellen Steuersystem vornahm, aber seine grundlegende Struktur bestätigte, macht die Zukunft des Fair Tax Act (und des Tax Care Termination Act) ungewiss bis unwahrscheinlich.

John Buhl, ehemaliger Leiter der Medienarbeit der Tax Foundation, sagt, dass die jüngste Übernahme von Änderungen am Steuergesetzbuch die Bereitschaft für eine umfassendere Überholung des Steuersystems verringern könnte. Darüber hinaus stellt er fest, dass der neue Steuerreformplan entwickelt wurde, um Bedenken auszuräumen, dass der ursprüngliche Plan darauf ausgelegt war, die Reichen zu begünstigen, und dass der Versuch, ihn durch eine Umsatzsteuer zu ersetzen, ähnliche Fragen aufwerfen würde, ob dies wohlhabenderen Amerikanern mehr nützen würde. „Verteilungstechnisch würden solche Argumente verstärkt, wenn alle Bundessteuern durch eine Verbrauchssteuer ersetzt würden“, sagt Buhl.

U. S. Government Publishing Office. "Title 26: Internal Revenue Code," Page 22.

Ralph H. Dwan and Ernest R. Feidler. "The Federal Statutes: Their History and Use," Page 1018-1019. Minnesota Law Review, 1938.

Library of Congress. "Historical Versions of the United States Code Now Online."

United States Census Bureau. "Title 26, U.S. Code."

Internal revenue Service. "Evolution of Taxes."

Internal Revenue Service. "Publication 5307: Tax Reform Basics for Individuals and Families," Page 1.

Internal Revenue Service. "Historical Highlights of the IRS."

Internal Revenue Service. "The Agency, its Mission and Statutory Authority."

U.S. Congress. "H.R. 29: Tax Code Termination Act,"

U.S. Congress. "S.18: Fair Tax Act of 2017."

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