Investitionszinsaufwand

Wichtige Erkenntnisse

• Zinsaufwendungen für Investitionen sind Zinsen, die für Darlehen zum Erwerb von Investitionen oder Wertpapieren gezahlt werden.
• Dazu gehören Margenzinsen, die zur Hebelung von Wertpapieren auf einem Brokerage-Konto verwendet werden.
• Zinsaufwendungen für Investitionen sind unter bestimmten Bedingungen steuerlich absetzbar.
• Die Aufnahme von Krediten für Investitionen kann die potenziellen Renditen erhöhen, birgt aber auch höhere Risiken.
• Ein richtiges Verständnis der Zinsaufwendungen für Investitionen kann zu fundierteren finanziellen Entscheidungen führen.

Was sind Zinsaufwendungen für Investitionen?

Ein Zinsaufwand für Investitionen ist jeder Zinsbetrag, der für Darlehenserlöse gezahlt wird, die zum Erwerb von Investitionen oder Wertpapieren verwendet werden. Zu den Zinsaufwendungen für Investitionen gehören Margenzinsen, die zur Hebelung von Wertpapieren auf einem Brokerage-Konto verwendet werden. Dazu gehören auch Zinsen für ein Darlehen, das zum Kauf von zu Investitionszwecken gehaltenem Eigentum verwendet wird.

Ein Zinsaufwand für Investitionen kann unter bestimmten Umständen steuerlich absetzbar sein. Wir erklären, wann dies möglich wäre.

Zinsaufwendungen für Investitionen verstehen

Der Abzug von Zinsaufwendungen für Investitionen ist begrenzt auf die Höhe der erzielten Kapitaleinkünfte, wie Dividenden und Zinsen. Wenn eine Investition sowohl für geschäftliche als auch für persönliche Zwecke gehalten wird, müssen alle erzielten Einkünfte proportional zwischen ihnen aufgeteilt werden.1 Private Zinsaufwendungen für Investitionen werden in Anlage A des Formulars 1040 angegeben.2

Ein häufiges Beispiel für diese Art von Aufwand ist die Verwendung von Erlösen aus einem Margin-Darlehen, das bei einem Broker aufgenommen wurde, um Aktien zu kaufen.

Besondere Überlegungen zu Zinsaufwendungen für Investitionen

Ein wesentlicher Aspekt der Zinsaufwendungen für Investitionen ist das zu Investitionszwecken gehaltene Eigentum, zu dessen Kauf die Darlehenserlöse verwendet wurden. Nach dem Steuergesetz umfasst dies Eigentum, das einen Gewinn oder Verlust erwirtschaftet. Neben Zinsen und Dividenden können dies auch Lizenzgebühren sein, die nicht aus dem gewöhnlichen Geschäftsverkehr stammen.1

Es gibt eine Vielzahl von Einschränkungen für die Abzüge, die bei Zinsaufwendungen für Investitionen geltend gemacht werden können. Der Abzug kann nicht beansprucht werden, wenn die Darlehenserlöse für ein Eigentum verwendet wurden, das nicht steuerpflichtige Einkünfte generiert, wie z.B. steuerbefreite Anleihen. Der Abzug von Investitionszinsen darf auch nicht höher sein als die in diesem Jahr erzielten Kapitaleinkünfte.1 Es ist möglich, einen solchen Überschuss auf die Steuererklärung des nächsten Jahres vorzutragen.

Die Investition darf nicht in ein sogenanntes passives Vorhaben erfolgt sein – zum Beispiel, wenn ein Steuerzahler ein Darlehen aufgenommen hat, um in ein eigenes Unternehmen zu investieren, aber keine aktive, materielle Rolle bei der Führung dieses Unternehmens übernimmt.1

Die Zinsen für dieses Darlehen würden nicht als Zinsaufwand für Investitionen gelten. Ebenso könnte dieser Abzug nicht für die auf dieses Darlehen gezahlten Zinsen geltend gemacht werden, wenn das Darlehen für den Erwerb einer Mietimmobilie verwendet wurde. Nach dem Steuergesetz gilt die Vermietung eines Hauses oder einer anderen Immobilie in der Regel als passive Tätigkeit; der Zinsaufwand für eine solche Investition würde nicht für einen solchen Abzug in Frage kommen.1

Es könnte jedoch möglich sein, einen Zinsaufwand für Investitionen geltend zu machen, wenn ein Steuerzahler ein Darlehen gegen das Eigenkapital seiner Immobilie aufgenommen und diese Erlöse dann für Investitionen in Aktien verwendet hat.3

Internal Revenue Service. "Form 4952 Investment Interest Expense Deduction," Page 3. Accessed June 6, 2021.

Internal Revenue Service. "Form 4952 Investment Interest Expense Deduction," Page 3. Accessed June 6, 2021.

Internal Revenue Service. "Publication 550 Investment Income and Expenses (Including Capital Gains and Losses)," Page 34. Accessed June 6, 2021.

Internal Revenue Service. "Publication 550 Investment Income and Expenses (Including Capital Gains and Losses)," Page 34. Accessed June 6, 2021.

Internal Revenue Service. "Publication 535, Business Expenses," Page 13. Accessed June 6, 2021.

Internal Revenue Service. "Publication 535, Business Expenses," Page 13. Accessed June 6, 2021.

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