Irs Pub 535

Wichtige Erkenntnisse

• Die Publikation 535 erläutert die Abzüge für Geschäftsausgaben und listet übliche abzugsfähige Ausgaben auf.
• Abzugsfähige Geschäftsausgaben müssen gemäß den IRS-Richtlinien sowohl gewöhnlich als auch notwendig sein.
• Die verwendete Buchhaltungsmethode – Bargeld oder Periodenabgrenzung – beeinflusst, wann Ausgaben abgezogen werden können.
• Falsche Angaben von Ausgaben als Abzüge können zu Strafen oder rechtlichen Schritten durch den IRS führen.
• Der Tax Cuts and Jobs Act hat viele Vorschriften zu abzugsfähigen Geschäftsausgaben geändert.
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Was ist die Publikation 535, Geschäftsausgaben?

Die Publikation 535, Geschäftsausgaben, ist ein Dokument des Internal Revenue Service (IRS), das übliche Geschäftsausgaben behandelt und die Regeln für den Abzug von Geschäftsausgaben erläutert. Der Leitfaden erklärt, was abzugsfähig ist und was nicht, und listet einige der häufigsten Geschäftsabzüge auf.

Damit eine Geschäftsausgabe abzugsfähig ist, muss sie sowohl gewöhnlich als auch notwendig sein. Gewöhnliche Ausgaben sind in einer bestimmten Branche üblich. Notwendige Ausgaben sind entweder hilfreich oder wesentlich für die Geschäftstätigkeit. Geschäftsinhaber ziehen Ausgaben ab, um ihren gesamten steuerpflichtigen Einkommensbetrag zu senken.1

Umfassender Leitfaden zum Abzug von Geschäftsausgaben

Die Publikation 535, Geschäftsausgaben, ist die maßgebliche Quelle dafür, welche Ausgaben zulässige Abzüge sind. Der Leitfaden bietet auch Hinweise dazu, welche Aufzeichnungen und Belege beim Abzug von Geschäftsausgaben aufzubewahren sind, um vollständig konform zu sein.

Geschäftsausgaben sind getrennt und unterschiedlich von den Kosten der Waren, persönlichen Ausgaben und Kapitalausgaben. Diese Arten von Ausgaben können nicht ebenfalls als Geschäftsausgaben gelten. Bestimmte Arten von Geschäftsausgaben, wie Kapitalausgaben, werden anders behandelt als gewöhnliche und notwendige Ausgaben; diese Arten von Ausgaben erfordern oft, dass der Steuerzahler andere Steuerformulare verwendet.

Letztendlich bestimmt die vom Steuerzahler angewandte Buchhaltungsmethode – Bargeld oder Periodenabgrenzung – wann und wie Ausgaben abgezogen werden können. Bei der Bargeldmethode können Steuerzahler Ausgaben erst nach Zahlung abziehen. Bei der Periodenabgrenzungsmethode können Sie Ausgaben abziehen, wenn der All-Events-Test erfüllt ist oder wenn die wirtschaftliche Leistung erbracht wird. Die Publikation 535 bietet spezifische Anleitungen für jede dieser Buchhaltungsmethoden.1

IRS-Publikationen sind Informationsbroschüren, die vom Internal Revenue Service verfasst wurden und Steuerzahlern detaillierte Anleitungen zu Steuerfragen geben. Es gibt IRS-Publikationen zu einer Vielzahl von Themen im Zusammenhang mit der Steuererklärung. Einige dieser Themen umfassen medizinische und zahnmedizinische Ausgaben (Publikation 502), Insolvenz (Publikation 908), Steuererklärung als Person mit Behinderung (Publikation 907), Abschreibung von Eigentum (Publikation 946), Steuervorteile für Bildung (Publikation 970), Meldung von Trinkgeldeinnahmen (Publikation 531) und viele mehr.2

Entdecken Sie übliche Abzüge für Geschäftsausgaben

Die vollständige Liste der abzugsfähigen Geschäftsausgaben finden Sie in der Publikation 334. Hier sind einige der häufigsten Ausgaben, die Unternehmen abziehen können:

Rohstoffe

Lagerung

Reparatur und Wartung

Transport- und Autokosten

Betriebskosten

Zinsen

Einige Gründungskosten

Steuern

Uneinbringliche Forderungen

Löhne und Gehälter

Miete

Versicherungen

Werbung

Bürokosten

Büromaterial

Reisekosten

Verpflegungs- und Bewirtungskosten

Unternehmen sollten beim Abzug von Geschäftsausgaben äußerst vorsichtig sein; das Übertreiben von Ausgaben oder der Versuch, unzulässige Ausgaben (wie persönliche Ausgaben) abzuziehen, kann zu schweren Strafen führen – zuzüglich Zinsen auf den geschuldeten Steuerbetrag. In einigen schwerwiegenden Fällen kann der IRS sogar strafrechtliche Schritte wegen Steuerbetrugs einleiten.

Wichtige Erkenntnisse zur Publikation 334 für kleine Unternehmen

Eine Publikation, die eng mit der Publikation 535 verwandt ist, ist die Publikation 334, Steuerleitfaden für kleine Unternehmen (für Personen, die das Formular Schedule C verwenden). Diese Publikation ist ein Nachschlagewerk für Inhaber kleiner Unternehmen, die Einzelunternehmer sind, sowie für gesetzliche Angestellte. Sie enthält Informationen zur Berechnung üblicher Geschäftsabzüge, zu Unternehmenssteuergutschriften, die kleinen Unternehmen zur Verfügung stehen, und weitere Informationen, die für Einzelunternehmer und gesetzliche Angestellte relevant sind.

Ein Einzelunternehmer ist eine Person, die ein nicht eingetragenes Unternehmen mit nur einem Inhaber betreibt. Sie zahlen persönliche Einkommensteuer auf die Gewinne aus ihrem Kleinunternehmen. Gesetzliche Angestellte, wie z. B. unabhängige Auftragnehmer, sind Arbeitnehmer, die für ein Unternehmen arbeiten, deren Arbeitgeber jedoch nicht verpflichtet ist, Steuern von ihrem Verdienst einzubehalten.3

Verständnis der Abzüge für Reise-, Geschenk- und Autokosten

Ein weiterer Leitfaden, der für die Publikation 535 relevant ist, ist die Publikation 463: Reise-, Geschenk- und Autokosten. Diese Publikation erläutert die Ausgaben im Zusammenhang mit Geschäftstätigkeiten, die ein einzelner Steuerzahler abziehen kann, um sein gesamtes steuerpflichtiges Einkommen zu reduzieren, insbesondere Reise-, Unterhaltungs-, Geschenk- und Autokosten.4

Navigieren durch Steueränderungen aufgrund des Tax Cuts and Jobs Act

Ende 2017 wurde der Tax Cuts and Jobs Act zum Gesetz und überarbeitete zum ersten Mal seit Jahrzehnten das US-Steuergesetzbuch. Dieses Gesetz wirkte sich auf die Regulierung abzugsfähiger Geschäftsausgaben aus.

Einige Änderungen im Rahmen des neuen Gesetzes beinhalten die Streichung bestimmter Abzüge. Zum Beispiel können Unterhaltungsausgaben, die im Rahmen der Geschäftstätigkeit anfallen, Zahlungen für Mitarbeiterparkplätze oder andere Pendlerkosten, lokale Lobbykosten und inländische Produktionstätigkeiten nicht mehr abgezogen werden. Eine weitere Änderung betrifft Regeln, die es Arbeitnehmern erlauben, die Kosten für Mahlzeiten in Betriebskantinen während Dienstreisen abzuziehen.

Das neue Steuergesetzbuch enthält auch einen niedrigeren Körperschaftsteuersatz, sodass C-Corporations insgesamt einen niedrigeren Steuerbetrag zahlen. Für kleinere Unternehmen führen die neuen Regeln einen Abzug für Personen ein, die Einkünfte aus Pass-Through-Entities wie LLCs und Einzelunternehmen erzielen.56

Wie qualifizieren Sie sich für den Abzug von Geschäftsausgaben?

Damit eine Geschäftsausgabe als Abzug in Frage kommt, muss sie zwei vom IRS geforderte Kriterien erfüllen: Die Ausgabe muss für das Unternehmen gewöhnlich und notwendig sein. Eine Ausgabe gilt als gewöhnlich, wenn sie in Ihrer Branche üblich und akzeptiert ist. Eine Ausgabe gilt als notwendig, wenn sie für Ihr Unternehmen hilfreich und angemessen ist.

Was kann nicht als Geschäftsausgabe abgeschrieben werden?

Nicht abzugsfähige Geschäftsausgaben sind solche, die nicht direkt mit Ihrem Unternehmen zusammenhängen. Einige Beispiele für nicht abzugsfähige Geschäftsausgaben sind Mahlzeiten und Unterhaltung, Autozahlungen und Abzüge für das Homeoffice.

Ist es illegal, persönliche Ausgaben als Geschäftsausgaben abzuschreiben?

Da Geschäftsausgaben steuerlich abzugsfähig sind, können sie Ihr steuerpflichtiges Einkommen senken und den von Ihnen geschuldeten Steuerbetrag reduzieren. Persönliche Ausgaben können jedoch nicht als Steuerabschreibungen gegen Geschäftseinkommen verwendet werden. Wenn Sie dabei erwischt werden, müssen Sie Strafen zahlen und werden mit Zinsen auf Ihre unbezahlten Steuern belastet. Wenn die Beträge hoch genug sind, ist es möglich, dass der IRS rechtliche Schritte gegen Sie einleitet.