Irs Pub 538

Wichtige Erkenntnisse

• Die IRS-Publikation 538 leitet US-Steuerzahler bei den standardmäßigen Buchführungsgrundsätzen an.
• Sie erklärt Buchführungszeiträume wie das Kalenderjahr und das Geschäftsjahr.
• Das Dokument behandelt die Bargeld- und die periodengerechte Buchführungsmethode.
• Einheitlichkeit bei Buchführungsmethoden und -zeiträumen ist erforderlich, es sei denn, der IRS genehmigt Änderungen.
• Die Publikation 538 wird regelmäßig an neue Steuergesetze angepasst.

Was ist die IRS-Publikation 538?

Die IRS-Publikation 538, herausgegeben vom Internal Revenue Service (IRS), beschreibt die für die US-Steuerberichterstattung akzeptierten Buchführungsmethoden und -zeiträume, einschließlich Bargeld- und periodengerechter Buchführung. Sie verlangt von Steuerzahlern, eine einheitliche Methode und einen einheitlichen Zeitraum zu verwenden, es sei denn, der IRS genehmigt eine Änderung. Leser sollten die IRS-Website auf die aktuellsten Aktualisierungen überprüfen.1

Erkundung der Richtlinien der IRS-Publikation 538

Die IRS-Publikation 538 erläutert einige der Regeln für Buchführungszeiträume und standardmäßige Buchführungsmethoden. Sie bietet einen grundlegenden Überblick, und in einigen Fällen müssen Sie möglicherweise andere Quellen für eine detailliertere Erklärung des Themas heranziehen.

Tipp

Der IRS gibt auch mehrere andere informative Veröffentlichungen zur Steuererklärung und Buchführungspraxis für die Öffentlichkeit heraus, wie z. B. die IRS-Publikation 542 und die Publikation 552.

Buchführungszeiträume

Jeder Steuerzahler (Einzelpersonen, Unternehmen usw.) muss sein zu versteuerndes Einkommen für einen jährlichen Buchführungszeitraum, genannt Steuerjahr, ermitteln. Das Kalenderjahr – 1. Januar bis 31. Dezember – ist das gängigste Steuerjahr, aber andere Steuerjahre können ein Geschäftsjahr (FY) und ein kurzes Steuerjahr umfassen.

Wird das Kalenderjahr als Steuerjahr gewählt, muss es auch dann weiter verwendet werden, wenn der Steuerzahler eine Kapitalgesellschaft gründet, eine Partnerschaft eingeht oder Einzelunternehmer wird. Eine Sondergenehmigung des IRS ist erforderlich, um den Abgabezeitplan zu ändern.2

Buchführungsmethoden

Jeder Steuerzahler, ob Einzelperson, Haushalt oder Körperschaft, muss ebenfalls eine einheitliche und standardisierte Buchführungsmethode anwenden, die eine Reihe von Regeln dafür darstellt, wann und wie Einnahmen und Ausgaben zu melden sind. Die am häufigsten verwendeten Buchführungsmethoden sind:

Die Bargeldmethode: Bei der Bargeldmethode melden Sie Einnahmen in der Regel in dem Steuerjahr, in dem Sie sie erhalten, und ziehen Ausgaben in dem Steuerjahr ab, in dem Sie sie bezahlen.1

Die periodengerechte Methode: Bei der periodengerechten Methode hingegen melden Sie Einnahmen in der Regel in dem Steuerjahr, in dem Sie sie verdienen, unabhängig davon, wann die Zahlung eingeht – und ziehen Ausgaben in dem Steuerjahr ab, in dem sie anfallen, unabhängig davon, wann die Zahlung erfolgt.3

Wie beim Abgabezeitplan müssen Sie, sobald Sie eine Buchführungsmethode gewählt haben, diese konsequent befolgen und eine Genehmigung des IRS einholen, um die Methode oder die Grundlage der Buchführung zu ändern.4

Wichtig

Sobald ein relevanter Buchführungszeitraum und eine relevante Methode gewählt wurden, müssen Sie diese konsequent einhalten – Buchführungsansätze können nur mit besonderer Genehmigung des IRS geändert werden.

Wichtige Aktualisierungen der IRS-Publikation 538

Die Publikation 538 wird regelmäßig überarbeitet. Die neuesten Aktualisierungen, die neue Gesetze oder andere aktuelle Entwicklungen widerspiegeln, können unter folgender Adresse abgerufen werden: IRS.gov/Pub538.