Irs Pub 551

IRS-Publikation 551: Vermögensbasis: Übersicht

Was ist Publication 551?

IRS Publication 551 mit dem Titel "Basis of Assets" ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Informationsdokument, das erläutert, wie die Kostenbasis für Investitionen, Immobilien und Geschäftsvermögen ermittelt wird.1 Die Kostenbasis wird verwendet, um den Betrag des realisierten Gewinns oder Verlusts aus einem Verkauf zu bestimmen, und stellt die ursprünglichen Kosten der Investition oder des Vermögenswerts dar. Sie wird auch zur Bestimmung von Abschreibungen und Amortisationen für ein Vermögensobjekt verwendet.2

IRS Publication 551 ist auf der IRS-Website verfügbar.

Wichtige Erkenntnisse

IRS Publication 551 informiert Steuerzahler darüber, wie die Kostenbasis eines Vermögenswerts oder einer Investition ermittelt wird.
Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Wert oder Kaufpreis eines Vermögenswerts oder einer Investition für Steuerzwecke.
Die Basis wird zur Berechnung des Kapitalertragsteuersatzes verwendet, der die Differenz zwischen der Kostenbasis des Vermögenswerts und dem aktuellen Marktwert darstellt.
Das IRS verlangt die First-in, First-out (FIFO)-Methode zur Berechnung von Steuern und Kostenbasis, was bedeutet, dass die ältesten Bestände zuerst für Steuerzwecke verkauft werden.

Verständnis von IRS Publication 551

Die Kostenbasis für ein Grundstück ist in der Regel der Kaufpreis, jedoch kann die Basis im Laufe der Zeit steigen, wenn der Eigentümer Verbesserungen an der Immobilie vornimmt. Bei Investitionen wie Aktien und Anleihen umfasst die Kostenbasis auch Handelsgebühren.3

Für Steuerzwecke verwendet der Internal Revenue Service (IRS) die Methode "First-in, First-out" (FIFO) für diejenigen, die mit der Bestandsverfolgungsmethode für Unternehmen vertraut sind. Mit anderen Worten, wenn ein Verkauf getätigt wird, wird zuerst die Kostenbasis des ursprünglichen Kaufs verwendet und folgt dann einer Progression durch die Kaufhistorie.4

Ab 2018 unterliegen kleine Unternehmen nicht den einheitlichen Aktivierungsregeln, wenn die durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen 25 Millionen US-Dollar oder weniger in den vorangegangenen 3 Steuerjahren betragen und das Unternehmen kein Steuerschutzschild ist. Die einheitlichen Aktivierungsregeln legen fest, welche Kosten Sie unter bestimmten Umständen zur Basis hinzufügen.5 Weitere Informationen zur Ermittlung der Kostenbasis für Investitionen finden Sie in IRS Publication 550.6

Steuerberichterstattung Kostenbasis

Obwohl Maklerfirmen verpflichtet sind, den für steuerpflichtige Wertpapiere gezahlten Preis an das IRS zu melden, muss bei einigen Wertpapieren, wie solchen, die über einen langen Zeitraum gehalten oder von einem anderen Maklerunternehmen übertragen wurden, die historische Kostenbasis vom Anleger bereitgestellt werden.7 8 All dies legt die Verantwortung für eine genaue Kostenbasisberichterstattung auf die Anleger.

Die Bestimmung der anfänglichen Kostenbasis von Wertpapieren und Finanzanlagen für nur einen einzigen anfänglichen Kauf ist sehr einfach. In der Realität kann es zu nachfolgenden Käufen und Verkäufen kommen, wenn ein Anleger Entscheidungen trifft, um bestimmte Handelsstrategien umzusetzen und das Gewinnpotenzial zu maximieren, was sich auf ein Gesamtportfolio auswirkt. Bei all den verschiedenen Arten von Investitionen, einschließlich Aktien, Anleihen und Optionen, kann die genaue Berechnung der Kostenbasis für Steuerzwecke kompliziert werden.

Bei jeder Transaktion zwischen einem Käufer und einem Verkäufer gilt der ursprünglich für ein Produkt oder eine Dienstleistung gezahlte Preis als Kostenbasis. Die Eigenkapitalkostenbasis sind die Gesamtkosten für einen Anleger; dieser Betrag umfasst den Kaufpreis pro Aktie sowie reinvestierte Dividenden und Provisionen. Die Eigenkapitalkostenbasis ist nicht nur erforderlich, um zu bestimmen, wie viele Steuern, falls überhaupt, auf eine Investition gezahlt werden müssen, sondern auch entscheidend für die Verfolgung der Gewinne oder Verluste aus der Investition, um fundierte Kauf- oder Verkaufsentscheidungen zu treffen.2

Internal Revenue Service. "About Publication 551, Basis of Assets." Zugriff am 18. Juni 2020.

Internal Revenue Service. "Publication 551: Basis of Assets," Seite 2. Zugriff am 5. Feb. 2020.

Internal Revenue Service. "Publication 551: Basis of Assets," Seiten 2-3. Zugriff am 6. Feb. 2020.

Internal Revenue Service. "Stocks (Options, Splits, Traders) 1." Zugriff am 6. Feb. 2020.

Internal Revenue Service. "Publication 551: Basis of Assets," Seiten 1, 3. Zugriff am 5. Feb. 2020.

Internal Revenue Service. "Publication 550 (2019), Investment Income and Expenses." Zugriff am 18. Juni 2020.

Internal Revenue Service. "Cost Basis Reporting FAQs." Zugriff am 6. Feb. 2020.

Internal Revenue Service. "Publication 550: Investment Income and Expenses (Including Capital Gains and Losses)," Seite 41. Zugriff am 6. Feb. 2020.

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