Irs Pub 571

Wichtige Erkenntnisse

• IRS Publication 571 bietet wesentliche Steuerinformationen für 403(b)-Altersvorsorgepläne.
• Zu den wichtigsten Details gehören Beitragsgrenzen, Teilnahmeberechtigung und Übertragungsregeln für 403(b)-Pläne.
• Das Dokument hilft Steuerzahlern, die Auswirkungen von übermäßigen Beiträgen zu verstehen.

Was ist IRS Publication 571: Steuerbegünstigte Rentenpläne (403(b)-Pläne)?

IRS Publication 571: Steuerbegünstigte Rentenpläne (403(b)-Pläne) bietet Steuerinformationen für Steuerpflichtige, die einen 403(b)-Altersvorsorgeplan haben. IRS Publication 571 gibt an, wer in einen 403(b)-Plan einzahlen kann, den maximalen Beitrag, der während des Jahres in einen 403(b)-Plan eingezahlt werden kann, Regeln bezüglich übermäßiger Beiträge sowie Regeln bezüglich Übertragungen und Ausschüttungen.1

Der 403(b)-Plan ist ein steuerbegünstigtes Altersvorsorgekonto, ähnlich einem 401(k)-Plan. Er ist für bestimmte Mitarbeiter öffentlicher Schulen und anderer steuerbefreiter Organisationen konzipiert.1

Beiträge zu einem 403(b)-Plan werden in der Regel vom Arbeitgeber in der W-2 des Arbeitnehmers gemeldet und müssen nicht vom einzelnen Arbeitnehmer an den IRS gemeldet werden.

Teilnahmeberechtigungsvoraussetzungen für 403(b)-Pläne

Der IRS stellt fest, dass ein 403(b)-Plan, auch als steuerbegünstigter Rentenplan (TSA) bekannt, ein Altersvorsorgeplan für bestimmte Mitarbeiter öffentlicher Schulen, Mitarbeiter bestimmter steuerbefreiter Organisationen und bestimmte Geistliche ist. Ebenfalls berechtigt sind kooperative Krankenhausdienstleistungsorganisationen, zivile Fakultäten und Mitarbeiter der Uniformed Services University of the Health Sciences sowie Mitarbeiter öffentlicher Schulsysteme, die von Indianerstammesregierungen organisiert werden.2

Arten von Konten in 403(b)-Plänen

Einzelkonten in einem 403(b)-Plan können einer der folgenden Typen sein:3

Ein Rentenvertrag, der durch eine Versicherungsgesellschaft bereitgestellt wird

Ein Verwahrkonto, das in Investmentfonds investiert

Ein Renteneinkommenskonto, das für Kirchenmitarbeiter eingerichtet wurde

Kurzer Fakt

Obwohl es manchmal als „steuerbegünstigte Rente" bezeichnet wird, ist ein 403(b)-Plan möglicherweise nicht als Rente eingerichtet. Es könnte ein Konto sein, das in Investmentfonds investiert, oder ein Konto, das sowohl in Investmentfonds als auch in Renten investiert.

Steuerliche Auswirkungen für 403(b)-Pläne

Wie bei einem 401(k) oder IRA zahlen Sie keine Einkommensteuer auf Beiträge, bis Sie mit Auszahlungen aus dem Plan beginnen, normalerweise nach Ihrer Pensionierung. Kontokapital und Erträge werden erst besteuert, wenn Sie sie abheben.4

Laut IRS kann ein zusätzlicher Vorteil sein: „Wenn Sie oder Ihr Arbeitgeber förderfähige Beiträge zu einem Altersvorsorgeplan leisten, können Sie möglicherweise eine Steuergutschrift von bis zu 1.000 $ (bis zu 2.000 $ bei gemeinsamer Veranlagung) für 2022 und 2.000 $ (4.000 $ bei gemeinsamer Veranlagung) für 2023 erhalten.5 Diese Gutschrift kann die von Ihnen zu zahlende Bundeseinkommensteuer Dollar für Dollar reduzieren." Dies wird als Sparer-Steuergutschrift bezeichnet.1

Es gibt jedoch Grenzen für das bereinigte Bruttoeinkommen für die Gutschrift. Für das Steuerjahr 2022 sind verheiratete Paare, die gemeinsam veranlagen, berechtigt, wenn ihr Einkommen 68.000 $ nicht übersteigt. Für 2023 steigt die Grenze auf 73.000 $.6 Für 2022 können Alleinstehende und getrennt veranlagte Ehepaare die Gutschrift beantragen, wenn ihr Einkommen 34.000 $ nicht übersteigt. Dies erhöht sich im Steuerjahr 2023 auf 36.500 $.7 Diejenigen, die als Haushaltsvorstand veranlagen, sind berechtigt, wenn sie im Steuerjahr 2022 weniger als 51.000 $ und im Steuerjahr 2023 weniger als 54.750 $ verdienen.1

Roth-Versionen des 403(b) können verfügbar sein, sodass Sie nach Steuern eingezahltes Geld einzahlen können, das ohne Steuern bei Abhebung von Kapital oder Erträgen wachsen kann.8

Übertragungen und Ausschüttungen in 403(b)-Plänen

Während IRS Publication 571 einige Informationen zu Übertragungen und Ausschüttungen von 403(b)-Konten bietet, geht sie nicht auf spezifische Details ein. Einzelheiten zu Übertragungen finden Sie in IRS Publication 590, und Informationen zu Ausschüttungen in Publication 575.910

Verständnis der erforderlichen Mindestausschüttungen für 403(b)-Pläne

Planteilnehmer müssen spätestens am 1. April nach dem Jahr, in dem sie das 73. Lebensjahr vollendet haben, mit den erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) aus ihren Altersvorsorgekonten beginnen. (Diese Altersanforderung wurde ab dem 1. Januar 2023 von 72 auf 73 erhöht.)11

Was ist der Unterschied zwischen einer Rente und einem 403(b)?

Obwohl die Begriffe „steuerbegünstigte Rente" und „403(b)" synonym verwendet werden, auch vom Internal Revenue Service (IRS), ist ein 403(b)-Plan nicht immer als Rentenvertrag über eine Versicherungsgesellschaft eingerichtet. Ein 403(b) kann auch die Form eines Kontos annehmen, das in Investmentfonds investiert, oder, für einige Kirchenmitarbeiter, sowohl Renten als auch Investmentfonds.1

Was ist der Unterschied zwischen einem 401(k) und einem steuerbegünstigten Rentenplan?

Sowohl 401(k)s als auch 403(b)s (steuerbegünstigte Renten) ermöglichen Arbeitgebern und Arbeitnehmern, auf steuerbegünstigte Weise in den Altersvorsorgeplan einzuzahlen. Während ein 401(k) von einem Unternehmen im privaten Sektor angeboten werden kann, kann ein steuerbegünstigter Rentenplan hingegen von öffentlichen Schulen und bestimmten Organisationen angeboten werden, die den 501(c)(3)-Steuerbefreiungsstatus haben, wie gemeinnützige Organisationen.12

Ist ein Roth IRA eine steuerbegünstigte Rente?

Nein, aber ein individuelles Rentenkonto (IRA) kann Renten enthalten, die eine Art Versicherung sind.

Können Sie Geld aus einer steuerbegünstigten Rente abheben?

Ja, unter diesen Umständen:

Finanzielle Härte13

59½ Jahre alt

Behinderung

Kündigung

Tod

Aktiver Reservist

Andere Lebensereignisse, die für eine Ausschüttung in Frage kommen, umfassen Geburt/Adoption, häusliche Gewalt sowie Notfall- und Katastrophenhilfe.1

Können Sie ein Darlehen von einer steuerbegünstigten Rente aufnehmen?

Einige Pläne bieten die Möglichkeit, ein Darlehen aufzunehmen, aber nicht alle.3 Stellen Sie sicher, dass Sie das Kleingedruckte sorgfältig lesen.