Irs Pub 590
Verständnis von IRS Publication 590 für individuelle Altersvorsorgekonten (IRAs)
Wichtige Erkenntnisse
- Die IRS-Publikation 590 beschreibt die Regeln für Individual Retirement Arrangements (IRAs).
- Sie bietet Anleitungen zur Einrichtung von IRAs, zu Beiträgen, Ausschüttungen und Steuerabzügen.
- Das Verständnis der Publikation 590 hilft, die IRA-Vorteile zu maximieren und die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.
Was ist die IRS-Publikation 590 für IRAs?
IRS Publication 590, "Individual Retirement Arrangements (IRAs)", ist ein IRS-Dokument, das die Regeln für individuelle Altersvorsorgekonten (IRAs) darlegt. Das Dokument wird vom Internal Revenue Service veröffentlicht und enthält Informationen zur Einrichtung eines IRA, zu den Einzahlungsmöglichkeiten und zur Höhe der Beiträge. Es erklärt auch, wie Ausschüttungen zu behandeln sind und wie Steuerabzüge für Beiträge zu IRAs geltend gemacht werden können.¹
IRS Publication 590 enthält auch Informationen über Strafen, die Steuerzahlern drohen, wenn die IRA-Vorschriften nicht ordnungsgemäß eingehalten werden.²
Verständnis der IRS-Publikation 590 und der IRAs
Während IRS Publication 590 "individual retirement arrangements" (individuelle Altersvorsorgevereinbarungen) angibt, soll dieser Begriff allgemein eine Vielzahl von individuellen Rentenkonten, individuellen Rentenversicherungen und anderen Treuhand- oder Verwahrkonten repräsentieren, die als persönlicher Sparplan dienen und Steuervorteile für das Zurücklegen von Geld für den Ruhestand bieten.³
IRS Publication 590 besteht aus zwei Teilen. Teil A behandelt Beiträge zu individuellen Altersvorsorgevereinbarungen,¹ und Teil B behandelt Ausschüttungen aus individuellen Altersvorsorgevereinbarungen.⁴ Es gibt erhebliche Unterschiede zwischen den verschiedenen in IRS Publication 590 behandelten Altersvorsorgekonten, einschließlich Roth IRAs und traditionellen IRAs, insbesondere hinsichtlich der steuerlichen Behandlung von Beiträgen. Die Publikation behandelt Folgendes:
Wer ein traditionelles IRA oder Roth IRA eröffnen kann
Wann ein traditionelles IRA oder Roth IRA eröffnet werden kann
Die Definition eines Roth IRA
Wie man ein traditionelles oder Roth IRA eröffnet
Wie viel eingezahlt werden kann
Wann Beiträge geleistet werden können
Wie viel abgezogen werden kann
Vererbungsregeln für IRAs
Übertragung von Altersvorsorgevermögen
Regeln für den Vermögensentzug
Handlungen, die Strafen oder zusätzliche Steuern auslösen
Neuerungen in der IRS-Publikation 590 für IRAs
IRS Publication 590 beschreibt häufig neue Regeln oder Bestimmungen, wie solche, die Katastrophenopfern Erleichterung bieten. So nannte sie im Steuerjahr 2017 eine qualifizierte Katastrophen-Steuererleichterung, die "steuerbegünstigte Abhebungen und Rückzahlungen aus bestimmten Altersvorsorgeplänen für Steuerzahler, die wirtschaftliche Verluste erlitten haben" infolge des Hurrikans und tropischen Sturms Harvey sowie der Hurrikane Irma und Maria und der kalifornischen Waldbrände abdeckt.⁵
Weitere Punkte für 2017 waren:
Neue Informationen zur Behandlung von nicht zusammenhängenden Einkünften aus Gewerbebetrieb in einem IRA
Eine geänderte AGI-Grenze für Beiträge zu traditionellen IRAs
Eine geänderte AGI-Grenze für bestimmte verheiratete Personen
Eine geänderte AGI-Grenze für Beiträge zu Roth IRAs⁶
Im Jahr 2018 gab es allgemeine Erhöhungen der AGI-Grenzen sowie eine verlängerte Übertragungsfrist für bestimmte Darlehensverrechnungen von Plänen und eine Offenlegung, die eine Neuklassifizierung von Umwandlungen ab 2018 oder später untersagt.⁷
Es gibt erhebliche Unterschiede zwischen den verschiedenen in IRS Publication 590 behandelten Altersvorsorgekonten, einschließlich Roth IRAs und traditionellen IRAs, insbesondere hinsichtlich der steuerlichen Behandlung von Beiträgen.⁸
Internal Revenue Service. "Publication 590-A."
Internal Revenue Service. "Publication 590-A."
Internal Revenue Service. "Publication 590-A," Page 31-37.
Internal Revenue Service. "Publication 590-A," Page 31-37.
Internal Revenue Service. "About Publication 590-A, Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRAs)."
Internal Revenue Service. "About Publication 590-A, Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRAs)."
Internal Revenue Service. "Publication 590-B."
Internal Revenue Service. "Publication 590-B."
Internal Revenue Service. "2017 Publication 590A," Page 1.
Internal Revenue Service. "2017 Publication 590A," Page 1.
Internal Revenue Service. "2017 Publication 590A."
Internal Revenue Service. "2017 Publication 590A."
Internal Revenue Service. "2018 Publication 590-A."
Internal Revenue Service. "2018 Publication 590-A."
Internal Revenue Service. "Publication 590-A (2021), Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRAs)."
Internal Revenue Service. "Publication 590-A (2021), Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRAs)."
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