Irs Pub 939

Verständnis der IRS-Veröffentlichung 939: Steuerregeln für Pensionen und Annuitäten

Was Ist IRS Publication 939?

Internal Revenue Service Publication 939, General Rule for Pensions and Annuities, auch als IRS Publication 939 bezeichnet, ist ein vom IRS veröffentlichtes Dokument, das Leitlinien dazu bietet, wie Steuerpflichtige Einkünfte aus Renten und Annuitäten nach der General Rule behandeln sollen.1

Wichtige Erkenntnisse

IRS Publication 939 leitet Steuerpflichtige bei der Besteuerung von Renten und Annuitäten unter Verwendung der General Rule an.
Steuerpflichtige müssen die General Rule für nicht qualifizierte Pläne anwenden, es sei denn, sie sind für die Simplified Method berechtigt.
IRS Publication 939 deckt keine Einkünfte aus Lebensversicherungen oder IRAs ab; zu diesen Themen konsultieren Sie bitte andere IRS-Publikationen.

Wie IRS Publication 939 die Besteuerung von Renten und Annuitäten leitet

IRS Publication 939 erläutert eine Methode zur Besteuerung von Renten- und Annuitätseinkünften. Der IRS unterteilt die monatlichen Einkünfte aus Renten und Annuitäten in zwei Teile: einen steuerfreien Teil, der aus den vom Einzelnen eingezahlten Beiträgen besteht, und einen steuerpflichtigen Teil, der die positive Rendite der Investition darstellt. Die General Rule, die in IRS Publication 939 ausführlich beschrieben wird, ist eine von zwei Methoden zur Berechnung des steuerfreien Teils einer Rente oder Annuität. Die andere Methode ist die Simplified Method, die in IRS Publication 575 behandelt wird.2

Im Jahr 2013 begann der IRS, Zahlungen aus einer Annuität unter einem nicht qualifizierten Plan als Nettoinvestitionseinkommen zu behandeln. Diese Änderung bedeutet, dass Steuerpflichtige das Formular 8960, Net Investment Income Tax—Individuals, Estates and Trusts, verwenden sollten, um ihre Nettoinvestitionsertragsteuer zu ermitteln.3

Bestimmung, wann IRS Publication 939 anzuwenden ist

Steuerpflichtige müssen die General Rule anwenden, wenn sie Einkünfte aus einem nicht qualifizierten Plan beziehen, oder einem Plan, der die Anforderungen des Internal Revenue Code nicht erfüllt, um die Steuervorteile eines qualifizierten Plans zu erhalten. Ein nicht qualifizierter Plan kann einen nicht qualifizierten Arbeitnehmerplan oder eine private oder gewerbliche Annuität umfassen. Die General Rule gilt auch für qualifizierte Pläne, wenn das Rentenbeginn-Datum zwischen dem 1. Juli 1986 und dem 19. November 1996 liegt und der Steuerpflichtige nicht für die Simplified Method qualifiziert ist oder diese nicht gewählt hat. IRS Publication 939 enthält einige zusätzliche Szenarien, in denen die General Rule auf qualifizierte Pläne angewendet werden kann. Steuerpflichtige sollten die Simplified Method anstelle der General Rule verwenden, wenn sie qualifizierte Pläne haben, einschließlich qualifizierter Arbeitnehmerpläne, qualifizierter Arbeitnehmerannuitäten und steuerbegünstigter Annuitäten oder Verträge.4

Was IRS Publication 939 nicht abdeckt

IRS Publication 939 deckt keine Einkünfte aus Lebensversicherungen oder Individual Retirement Accounts (IRAs) ab und enthält keine spezifischen Informationen zur Anwendung der Simplified Method. IRS Publication 575, die die Simplified Method abdeckt, enthält Informationen über Beträge, die aus einem qualifizierten Renten- oder Annuitätenplan bezogen werden, die nicht periodisch sind, wie z. B. Rollover, als Kapitalgewinne behandelte Pauschalauszahlungen sowie vorzeitige oder übermäßige Ausschüttungen.

Der IRS empfiehlt, andere Publikationen zu konsultieren, um weitere Einblicke in die steuerliche Behandlung von Renteneinkünften zu erhalten. Zu den empfohlenen IRS-Publikationen gehören IRS Publication 524, Credit for the Elderly or the Disabled, IRS Publication 571, Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans), und IRS Publication 590, Individual Retirement Arrangements.5

Internal Revenue Service. "About Publication 939, General Rule for Pensions and Annuities."

Internal Revenue Service. "Publication 939: General Rule for Pensions and Annuities," Pages 1–2.

Internal Revenue Service. "Publication 939: General Rule for Pensions and Annuities," Page 4.

Internal Revenue Service. "Publication 939: General Rule for Pensions and Annuities," Page 2.

Internal Revenue Service. "Publication 939: General Rule for Pensions and Annuities," Page 3.

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