Irs Pub 970

IRS-Publikation 970: Übersicht über Steuervorteile für Bildung

Was ist IRS Publication 970: Steuervorteile für Bildung?

IRS Publication 970 ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, das Informationen über Steuervorteile bietet, die Studierenden und Familien, die für das College sparen oder dessen Kosten bezahlen, zur Verfügung stehen. Es erläutert die steuerliche Behandlung der häufigsten Formen der Studienfinanzierung, wie Stipendien, Stipendien und Zuschüsse sowie Studiengebührenermäßigungen.

Publication 970 beschreibt zwei Steuergutschriften: den American Opportunity Tax Credit und den Lifetime Learning Credit. Darüber hinaus beschreibt IRS Publication 970 neun Steuervorteile, die Studierende und ihre Familien geltend machen können, um ihre Einkommensteuerschuld zu reduzieren.

Zu diesen Vorteilen gehören die Abzugsfähigkeit von gezahlten Zinsen für Studiendarlehen, die steuerfreie Behandlung von erlassenen Studiendarlehen, die Abzugsfähigkeit von Studiengebühren und -beiträgen, Einzahlungen in steuerbegünstigte Coverdell Education Savings Accounts (ESAs) sowie die Teilnahme an einem qualifizierten Studiengebührenprogramm. Weitere Steueranreize für Bildungsausgaben, die in IRS Publication 970 beschrieben werden, umfassen die Möglichkeit, Sparbriefe steuerfrei einzulösen, wenn der Erlös für Bildung verwendet wird, die Möglichkeit, gebührenfreie Abhebungen von Rentensparkonten vorzunehmen, und die Abzugsfähigkeit von Bildungsausgaben von Betriebseinkünften.

Wichtige Erkenntnisse

Die Steuergutschriften und -vorteile stehen Studierenden zur Verfügung, die für ihre eigenen Bildungskosten sparen oder diese bezahlen, manchmal auch für ein anderes Familienmitglied.
Die meisten der in Publication 970 beschriebenen Steuergutschriften und -vorteile gelten nur für die Hochschulbildung – Hochschulen, Universitäten, Konservatorien oder Postgraduiertenprogramme.
Abzüge für Studiendarlehenszinsen und Bildungskredite sind vom bereinigten Bruttoeinkommen abhängig und werden bei Einkommen oberhalb eines bestimmten, jährlich angepassten Niveaus schrittweise abgebaut.

Weitere relevante Formulare

Steuerzahler, die Bildungskredite und/oder -abzüge nutzen, müssen auch das Formular 1098-T: Tuition Statement erhalten haben, das die Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) der Bildungseinrichtung enthält. Sie müssen außerdem Formular 8863 einreichen, um den American Opportunity und den Lifetime Learning Credit zu beantragen. Unter bestimmten Bedingungen kann ein Student den Kredit auch dann noch geltend machen, wenn das Formular 1098-T nicht vorliegt.

IRS Publication 970 und der Bundeshaushalt

Steuervergünstigungen, die für bestimmte Zwecke gewährt werden, werden von Steuerpolitikexperten manchmal als "Steuerausgaben" bezeichnet. IRS Publication 970 ist ein detaillierter Überblick über die Steuerausgaben, die der Kongress zur Förderung der Bildung und Ausbildung der Amerikaner bereitgestellt hat.

Steuergutschriften und -abzüge für Ausgaben der postsekundären Bildung reduzierten die Bundeseinnahmen im Jahr 2021 um schätzungsweise 9,3 Milliarden US-Dollar; dieser Betrag wird voraussichtlich im Jahr 2022 deutlich auf 14,6 Milliarden US-Dollar ansteigen. Eine weitere teure Bestimmung des Steuergesetzes in Bezug auf Bildung ist die Abzugsfähigkeit von Studiendarlehenszinsen. Diese Steuervergünstigung reduzierte die Steuern im Jahr 2021 um schätzungsweise 2,1 Milliarden US-Dollar und wird für 2022 eine Einnahmenminderung von 2,3 Milliarden US-Dollar prognostiziert.

IRS Publication 970 und Aktualisierungen

Die Steuerschuld amerikanischer College-Studenten wurde während der Debatte über die Steuerreform, die der Kongress 2017 verabschiedete, ausführlich diskutiert. Frühere Versionen des Gesetzesentwurfs hätten die Möglichkeit vieler Studenten beseitigt, Studiengebührenermäßigungen steuerfrei zu erhalten. Dieses Thema ist besonders für Doktoranden von Bedeutung, von denen viele nur dank Studiengebührenermäßigungen den Schulbesuch finanzieren können. Nachdem Studenten gegen die vorgeschlagene Änderung protestiert hatten, wurde der Gesetzentwurf geändert, um Studiengebührenermäßigungen steuerfrei zu halten. Der Bipartisan Budget Act, der am 9. Februar 2018 in Kraft trat, verlängerte das Datum für viele Vorteile im Steuergesetz und fügte einige neue hinzu.

Wichtig

Publication 970 wird regelmäßig aktualisiert, um etwaige Änderungen des Steuergesetzes oder der Steuervorschriften zu berücksichtigen.

IRS Publication 970 herunterladen: Steuervorteile für Bildung

Alle Überarbeitungen von Publication 970 sind auf der IRS-Website sowie aktuelle Entwicklungen verfügbar.

Internal Revenue Service. "Publication 970, Steuervorteile für Bildung," Seite 3.

Internal Revenue Service. "Publication 970, Steuervorteile für Bildung," Seiten 3-4.

Internal Revenue Service. "Publication 970, Steuervorteile für Bildung," Seite 4.

Internal Revenue Service. "Über Formular 8863, Bildungskredite."

Internal Revenue Service. "Publication 970, Steuervorteile für Bildung," Seiten 2-3.

U.S. Department of the Treasury. "Steuerausgaben."

U.S. Department of Treasury. "Steuerausgaben, FY2023," Seite 30.

Knowledge at Wharton, Wharton School of the University of Pennsylvania. "Wie die Abschaffung steuerfreier Studiengebührenermäßigungen die US-Hochschulbildung beeinflussen könnte."

NPR Radio. "Die Studiengebührenermäßigungen von Doktoranden bleiben letztendlich unversteuert."

U.S. Congress. "H.R. 1892: Bipartisan Budget Act von 2018."

Internal Revenue Service. "Über Publication 970, Steuervorteile für Bildung."

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