IRS-Publikation 529

Was ist IRS Publication 529 (Miscellaneous Deductions)?

IRS Publication 529 mit dem Titel Miscellaneous Deductions ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) herausgegebenes Dokument, das bestimmte Ausgaben beschreibt, die zuvor als sonstige Einzelabzüge auf Schedule A des Formulars 1040 oder Formular 1040NR.1 zulässig waren.

Historisch gesehen konnten Steuerzahler diese Ausgaben in dem Maße abziehen, wie sie 2 % ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) überstiegen, aber nur, wenn diese Ausgaben sowohl gewöhnlich als auch notwendig für ihre Arbeit oder ihr Geschäft waren. Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 hat jedoch die abziehbaren Beträge erheblich verändert.

Wichtige Erkenntnisse

• IRS Publication 529 beschreibt Ausgaben, die einst als sonstige Einzelabzüge zulässig waren.
• Diese Abzüge waren nur insoweit zulässig, wie sie 2 % des AGI überstiegen.
• Seit dem TCJA (2017) sind die meisten sonstigen Einzelabzüge bis 2025 ausgesetzt, mit wenigen Ausnahmen.
• Bestimmte Arbeitnehmerkategorien, wie etwa qualifizierte Arbeitnehmer mit nicht erstatteten Ausgaben, können in speziellen Fällen weiterhin Abzüge geltend machen.
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IRS Publication 529 (Miscellaneous Deductions) verstehen

IRS Publication 529 (Miscellaneous Deductions) erklärte, wie Steuerzahler Ausgaben als sonstige Einzelabzüge geltend machen konnten. Sonstige Abzüge sind oft solche, die nicht vom Arbeitgeber erstattet werden, aber dennoch vom Arbeitnehmer getragen werden.

Einige Posten, die gewöhnlich und notwendig erscheinen mögen, werden vom IRS tatsächlich als persönliche Ausgaben betrachtet und sind daher nicht abzugsfähig.

Überarbeitungen von IRS Publication 529

Die verschiedenen Ausgaben, die gemäß der Regel für sonstige Einzelabzüge in IRS Publication 529 geltend gemacht werden können, ändern sich im Laufe der Zeit. Abzüge, die in einem Steuerjahr zulässig waren, könnten im nächsten auslaufen. Daher ist es sehr wichtig, dass Steuerzahler und Steuerberater mit den jährlichen Überarbeitungen von IRS Publication 529 auf dem Laufenden bleiben.

Sonstige Abzüge und der Tax Reform Act

Im Dezember 2017 verabschiedete der Kongress den Tax Cuts and Jobs Act, eines der größten Steuerreformgesetze aller Zeiten. Die neue Gesetzgebung hatte enorme Auswirkungen auf die Besteuerung von Unternehmen und Einzelpersonen, und die Bestimmungen zu sonstigen Abzügen wurden drastisch beeinflusst.

Beispielsweise setzte das Gesetz eine Reihe von sonstigen Einzelabzügen bis 2025 aus, darunter Abzüge für Umzugskosten (mit Ausnahme von aktiven Militärangehörigen), Home-Office-Kosten, Lizenz- und Registrierungsgebühren, Gewerkschaftsbeiträge, Berufsverbandsbeiträge, uneinbringliche Geschäftsforderungen, Arbeitskleidung, die nicht für den täglichen Gebrauch geeignet ist, und viele andere. Unterhaltszahlungen sind nach 2019 nicht mehr abzugsfähig; diese Änderung ist dauerhaft.

Die Reform begrenzte auch den Abzug von Hypothekenzinsen für gemeinsam veranlagte Ehepaare und deckelte den Abzug für staatliche und lokale Steuern auf 10.000 $. Das Gesetz ließ den Abzug für Spenden an wohltätige Organisationen mit geringfügigen Änderungen unberührt, und der Abzug für Studentendarlehenszinsen wurde nicht beeinflusst.

Mehrere dieser Bestimmungen sollten ursprünglich in diesem Jahr auslaufen, aber mit der kürzlichen Unterzeichnung von Trumps Big Beautiful Bill wird erwartet, dass einige dieser Steuerbestimmungen verlängert werden.

Was war die 2%-Regel für Abzüge?

Vor dem TCJA konnten sonstige Abzüge nur geltend gemacht werden, wenn sie 2 % Ihres AGI überstiegen. Diese Schwelle gilt aufgrund der Aussetzung dieser Abzüge nicht mehr.

Sind diese Änderungen dauerhaft?

Die Aussetzung sollte ursprünglich nach dem Steuerjahr 2025 auslaufen, aber Trumps Big Beautiful Bill wird einige dieser Änderungen dauerhaft machen.

Sind noch sonstige Abzüge erlaubt?

Nur noch wenige Abzüge bleiben bestehen, typischerweise für qualifizierte Arbeitnehmer mit nicht erstatteten beruflichen Ausgaben in bestimmten Berufen (z. B. Reservisten der Streitkräfte, qualifizierte darstellende Künstler).