Jahresfreibetrag

Wichtige Erkenntnisse

• Ein jährlicher Freibetrag erlaubt es einer Person, Geld oder Vermögenswerte bis zu einem bestimmten Betrag zu verschenken, ohne Schenkungsteuer zu zahlen.
• Im Jahr 2024 steigt der jährliche Freibetrag von 17.000 $ im Jahr 2023 auf 18.000 $.
• Schenkungen innerhalb des jährlichen Freibetrags beeinflussen den einheitlichen Freibetrag des Schenkenden nicht.
• Der jährliche Freibetrag gilt für jeden Empfänger, sodass mehrere Schenkungen steuerfrei getätigt werden können.
• Erhalten Sie personalisierte, KI-gestützte Antworten, die auf über 27 Jahren vertrauenswürdiger Erfahrung basieren.

Was ist ein jährlicher Freibetrag?

Ein jährlicher Freibetrag ist der Geldbetrag, den eine Person einer anderen als Schenkung übertragen kann, ohne Schenkungsteuer zu zahlen oder den einheitlichen Freibetrag zu beeinflussen. Dieser jährliche Schenkungsfreibetrag kann in Form von Bargeld oder anderen Vermögenswerten übertragen werden. Er gilt pro Person, die die Schenkung erhält, und wird in der Regel jedes Jahr erhöht, um mit der Inflation Schritt zu halten.

Mechanismen der jährlichen Freibeträge

Der jährliche Freibetrag gilt pro Person und pro Jahr. Wenn Großeltern jedem ihrer Enkel mehrere tausend Dollar schenken, wird jeder Betrag separat für seinen eigenen jährlichen Freibetrag betrachtet.1

Das Jahr wird am 1. Januar zurückgesetzt und neu gestartet. Sie könnten einer einzelnen Person am 31. Dezember 2023 17.000 $ und am 1. Januar 2024 18.000 $ schenken, da dies ein neues Jahr mit einem höheren Freibetrag ist. Alle Schenkungen an dieselbe Person werden auf den Freibetrag angerechnet.1

Während jede Schenkung grundsätzlich steuerpflichtig ist, gibt es Ausnahmen. Zum Beispiel sind die folgenden Schenkungen nicht steuerpflichtig:

Schenkungen, die unter dem jährlichen Freibetrag des Jahres liegen

Studiengebühren oder medizinische Ausgaben

Schenkungen an den Ehepartner

Schenkungen an eine politische Organisation1

Schenkungen an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen sind ebenfalls vom Wert der getätigten Schenkung(en) abziehbar. Andernfalls können Steuerzahler den Wert der von ihnen getätigten Schenkungen nicht abziehen. IRS Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators legt die Einzelheiten hierzu fest.2

Um für einen jährlichen Freibetrag genehmigt zu werden, müssen Steuerzahler Kopien von Bewertungen, Kopien relevanter Dokumente bezüglich der Übertragung sowie alle Unterlagen zu ungewöhnlichen Posten, die in der Steuererklärung aufgeführt sind (z. B. teilweise verschenkte Vermögenswerte), einreichen.1

Wichtige Überlegungen zu jährlichen Freibeträgen

Der jährliche Freibetrag spielt eine Schlüsselrolle bei der Befreiung von der Erbschaftsteuer und der Vermögensverwaltung.

Erkundung der Erbschaftsteuerbefreiung

Der jährliche Freibetrag von 18.000 $ bedeutet, dass Sie 18.000 $ an so viele Personen verschenken können, wie Sie möchten. Sie können also jedem Ihrer fünf Enkelkinder in einem bestimmten Jahr 18.000 $ schenken, insgesamt 90.000 $. Alle Schenkungen, die Sie einer einzelnen Person über 18.000 $ machen, werden auf Ihren kombinierten Erbschaft- und Schenkungsteuerfreibetrag angerechnet. Dies ist der Betrag, den Sie steuerfrei in Ihrem Nachlass hinterlassen oder zu Lebzeiten verschenken dürfen.

Für 2024 betrug der lebenslange Schenkungsteuerfreibetrag 13,61 Millionen US-Dollar. Das bedeutet, dass Sie und Ihr Ehepartner, wenn Sie verheiratet waren, insgesamt 27,22 Millionen US-Dollar verschenken konnten, bevor die Schenkungsteuer fällig wurde.3

Diese neuen Freibetragsgrenzen wurden durch den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) festgelegt, der nach 2025 ausläuft. Der TCJA hat den bundesstaatlichen Erbschaft- und Schenkungsteuerfreibetrag mehr als verdoppelt, der zuvor bei 5 Millionen US-Dollar lag (jährlich inflationsbereinigt).4

Strategien im Vermögensmanagement

Der jährliche Freibetrag und die Erbschaftsteuerbefreiung werden oft im Rahmen eines größeren Vermögensverwaltungsplans oder Nachlassplans berücksichtigt. Eine vermögende Privatperson (HNWI) könnte beispielsweise die Unterstützung eines Vermögensverwaltungsunternehmens oder eines unabhängigen Finanzberaters in Anspruch nehmen, um zu bestimmen, wie finanzielle und andere Vermögenswerte am besten durch Schenkungen oder in einem Testament verteilt werden, um hohe Steuerstrafen zu vermeiden.

Ein Testament ist ein rechtliches Dokument, das klare Anweisungen dazu gibt, wie das Eigentum einer Person und das Sorgerecht für minderjährige Kinder, falls vorhanden, nach dem Tod behandelt werden sollen. In einem Testament drückt eine Person ihre Wünsche aus und benennt einen Treuhänder oder Testamentsvollstrecker, um die angegebenen Absichten zu erfüllen. Das Testament kann auch angeben, ob nach dem Tod ein Trust eingerichtet werden soll. Wenn ein Testament Anweisungen zu Schenkungen enthält, bestimmt dieser Abschnitt etwaige Steuerverbindlichkeiten für den Nachlass oder die Begünstigten.

Wie hoch ist der jährliche Freibetrag für Schenkungen?

Der jährliche Freibetrag für Schenkungen sowie der lebenslange Schenkungsteuerfreibetrag werden jährlich erhöht, um mit der Inflation Schritt zu halten.

Wie viel kann ich erben, ohne Steuern zu zahlen?

Das IRS legte fest, dass der Erbschaftsteuerfreibetrag für 2024 13,61 Millionen US-Dollar betrug. Jeder Betrag, der unter diesem Wert geerbt wird, würde nicht besteuert werden.5

Was passiert mit der Erbschaftsteuerbefreiung nach 2025?

Im Jahr 2026 werden die Änderungen, die durch den Tax Cuts and Jobs Act an der Erbschaftsteuerbefreiung vorgenommen wurden, auf das vorherige Niveau von 5 Millionen US-Dollar (inflationsbereinigt) zurückgesetzt.4 Dies wird den aktuellen Freibetrag für die Erbschaftsteuer reduzieren, was bedeutet, dass Einzelpersonen einen geringeren Betrag an ihre Begünstigten weitergeben können, bevor sie besteuert werden.