Kalenderjahr

Was ist ein Kalenderjahr?

Ein Kalenderjahr ist ein 12-Monats-Zeitraum, der vom 1. Januar bis zum 31. Dezember läuft und üblicherweise für die Besteuerung von Privatpersonen und Unternehmen verwendet wird. Es stellt das bürgerliche Jahr dar, bestehend aus 365 Tagen oder 366 in einem Schaltjahr. Während viele Unternehmen und Einzelpersonen das Kalenderjahr für Berichterstattung und Steuerzwecke nutzen, folgen manche Unternehmen einem Geschäftsjahr, das an unterschiedlichen Daten beginnen und enden kann. Verschiedene Regionen können auch andere Kalender verwenden, was die Berechnung der Jahre beeinflusst. Die meisten Einzelpersonen und Unternehmen wie Apple verwenden das Kalenderjahr, während andere wie Microsoft ein Geschäftsjahr haben, das am 30. Juni endet.

Wichtige Erkenntnisse

• Ein Kalenderjahr läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember und ist der Standard für Besteuerung und Finanzberichterstattung.
• Viele Unternehmen richten ihr Geschäftsjahr am Kalenderjahr aus, aus Gründen der Einfachheit und Synchronisation mit der individuellen Besteuerung.
• Manche Unternehmen wählen ein Geschäftsjahr, das besser zu ihren saisonalen Einnahmemustern oder Buchhaltungsanforderungen passt.
• Der Wechsel von einem Kalenderjahr zu einem Geschäftsjahr erfordert die Genehmigung des IRS und kann bestimmte Einreichungsbedingungen erfüllen.
• Einzelhändler entscheiden sich oft für ein vom Kalenderjahr abweichendes Geschäftsjahresende aufgrund der Auswirkungen der Feiertagsverkäufe auf die Finanzen.

Wie das Kalenderjahr die Zeit organisiert

Das Kalenderjahr, auch bürgerliches Jahr genannt, hat 365 Tage oder 366 in einem Schaltjahr. Es ist in Monate, Wochen und Tage unterteilt. Der gregorianische Kalender ist der internationale Standard und wird in den meisten Teilen der Welt verwendet, um religiöse, soziale, geschäftliche, persönliche und administrative Ereignisse zu organisieren.1

Kalender helfen Menschen und Unternehmen, Zeitpläne zu verwalten, Ereignisse zu planen und sich an besondere Daten zu erinnern. Dank Technologie sind Kalender heute leicht auf Computern, Smartphones und anderen Geräten zugänglich.

Wichtig

Bei vielen Verpflichtungen kann man sich nicht allein auf das Gedächtnis verlassen, um die Dinge organisiert zu halten.

Während viele Orte den Standardkalender verwenden, folgen manche auch religiösen Kalendern. Indien übernahm den gregorianischen Kalender unter britischer Herrschaft. Städtische Gebiete verwenden ihn heute typischerweise, aber gläubige Hindus in ländlichen Teilen könnten andere religiöse Kalender mit unterschiedlichen Jahresanfangs- und Enddaten verwenden.

Ein Kalenderjahr wird für Einzelpersonen und viele Unternehmen als Geschäftsjahr verwendet, also der einjährige Zeitraum, auf dessen Grundlage ihre zu zahlenden Steuern berechnet werden. Manche Unternehmen entscheiden sich, ihre Steuern auf der Grundlage eines Geschäftsjahres zu melden. In den meisten Fällen beginnt dieser Zeitraum am 1. April und endet am 31. März und entspricht besser saisonalen Mustern oder anderen buchhalterischen Belangen ihres Geschäfts.

Vergleich von Kalenderjahr und Geschäftsjahr

Ein Kalenderjahr läuft immer vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Im Gegensatz dazu kann ein Geschäftsjahr zu jeder Zeit im Jahr beginnen und enden, solange es 12 Monate dauert. Ein Unternehmen, das sein Geschäftsjahr am 1. Januar beginnt und am 31. Dezember endet, arbeitet auf Kalenderjahresbasis. Das Kalenderjahr ist das häufigste Geschäftsjahr in der Geschäftswelt.2

Große Unternehmen, darunter Googles Muttergesellschaft Alphabet,3 Amazon,4 und Meta (ehemals Facebook) verwenden das Kalenderjahr als ihr Geschäftsjahr.5 Andere Unternehmen entscheiden sich für ein abweichendes Geschäftsjahr. Walmart und Target zum Beispiel haben Geschäftsjahre, die nicht mit dem Kalenderjahr übereinstimmen.67

Leitfaden zum Wechsel vom Kalenderjahr zum Geschäftsjahr

Diejenigen, die ihre Steuern nach dem Kalenderjahr einreichen, müssen dabei bleiben, auch wenn sie ein Unternehmen gründen oder Aktionär einer S Corporation werden.

Um zur Geschäftsjahresberichterstattung zu wechseln, müssen Sie zunächst die Genehmigung des IRS einholen, indem Sie Formular 1128 einreichen.

Im Allgemeinen gehören zu denen, die das Kalenderjahr für Steuererklärungen verwenden, alle, die keinen jährlichen Abrechnungszeitraum haben, keine Bücher oder Aufzeichnungen führen, und deren aktuelles Steuerjahr nicht als Geschäftsjahr qualifiziert ist.2

Vor- und Nachteile der Verwendung eines Kalenderjahres für Unternehmen

Der vielleicht größte Vorteil der Verwendung des Kalenderjahres ist die Einfachheit. Für Einzelunternehmer und kleine Unternehmen ist die Steuerberichterstattung oft einfacher, wenn das Steuerjahr des Unternehmens mit dem des Geschäftsinhabers übereinstimmt. Darüber hinaus kann jeder Einzelunternehmer oder jedes Unternehmen das Kalenderjahr als Geschäftsjahr übernehmen, aber der IRS stellt spezifische Anforderungen an Unternehmen, die ein anderes Geschäftsjahr verwenden möchten.

Eine dieser Anforderungen betrifft den Fälligkeitszeitpunkt der Steuererklärungen. Der IRS verlangt, dass Unternehmen ihre Steuern am 15. Tag des dritten Monats nach Ende ihres Geschäftsjahres einreichen. Wenn also das Geschäftsjahr eines Unternehmens am 30. Juni endet, muss das Unternehmen seine Steuern bis zum 15. September einreichen.8

In bestimmten Branchen ist die Verwendung eines anderen Geschäftsjahres sinnvoll. Beispielsweise wählen saisonale Unternehmen, die den Großteil ihrer Einnahmen in einer bestimmten Zeit des Jahres erzielen, oft ein Geschäftsjahr, das Einnahmen und Ausgaben am besten aufeinander abstimmt.

Einzelhändler wie Walmart und Target verwenden ein Geschäftsjahr, das am 31. Januar endet, statt am 31. Dezember, weil Dezember aufgrund der Weihnachtszeit ihr geschäftigster Monat ist und sie es vorziehen, bis zum Ende der Feiertage zu warten, um ihre Jahresabschlussbücher zu schließen.

Unternehmen, die Investitionsgelder einwerben – sei es von Risikokapitalgebern oder Crowdfunding-Plattformen – können es als vorteilhaft empfinden, ein Geschäftsjahr zu verwenden. Wenn ein Unternehmen beispielsweise im November oder Dezember eine große Investition erhält, aber erst im Februar oder März mit größeren Ausgaben beginnt, könnte die Verwendung eines Kalenderjahres zu einer erheblichen Steuerlast führen.