Kampfzone

Wichtige Erkenntnisse

• Ein Kampfgebiet ist ein ausgewiesenes Kriegsgebiet, das für die IRS-Berichterstattung durch Militärpersonal relevant ist.
• Militärangehörige in Kampfgebieten können einige Einkünfte vom steuerpflichtigen Einkommen ausschließen.
• Im Jahr 2022 umfassten die anerkannten US-Kampfgebiete die Sinai-Halbinsel, Afghanistan, Kosovo und die Arabische Halbinsel.
• Befreite Einkünfte umfassen Militärgehälter, Wiedereinstellungsprämien und Auszeichnungen, die in einem Kampfgebiet erworben wurden.
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Was ist ein Kampfgebiet?

Für die Zwecke der Berichterstattung von Militärpersonal an den Internal Revenue Service (IRS) ist ein Kampfgebiet ein Gebiet, das für einen bestimmten Zeitraum als Kriegsgebiet ausgewiesen ist. Während der Arbeit in einem Kampfgebiet erhalten Angehörige des Militärs eine Reihe von Steuervorteilen. Dazu gehört der Ausschluss bestimmter Vergütungen vom Bruttoeinkommen. Stand 2022 hatten die USA vier ausgewiesene Kampfgebiete: das Gebiet der Sinai-Halbinsel, das Gebiet Afghanistans, das Gebiet des Kosovo und das Gebiet der Arabischen Halbinsel.

Wie Kampfgebiete definiert und ausgewiesen werden

Der IRS definiert ein Kampfgebiet formell als „jedes Gebiet, das der Präsident der Vereinigten Staaten durch Executive Order als ein Gebiet ausweist, in dem die US-Streitkräfte kämpfen oder gekämpft haben. Ein Gebiet wird in der Regel an den Daten, die der Präsident durch Executive Order festlegt, zu einem Kampfgebiet und hört auf, ein Kampfgebiet zu sein.“1

Militärangehörige dürfen vom Bruttoeinkommen, das dem IRS gemeldet wird, die für den Militärdienst in einem Kampfgebiet verdienten Vergütungen ausschließen. Sie können auch Wiedereinstellungsprämien, Bezahlung für angesammelten Urlaub und verschiedene Posten (z. B. Auszeichnungen), die während der Zeit in einem Kampfgebiet erhalten wurden, ausschließen. Die Höhe des Ausschlusses ist jedoch begrenzt auf den höchsten Satz des Mannschaftssolds plus die „Gefahr im Verzug/Feindbeschuss“-Zulage für jeden Monat, in dem ein Militärangehöriger in einem Kampfgebiet gedient hat oder infolge des Dienstes in einem Kampfgebiet hospitalisiert war.2

Wichtige Aspekte und Vorteile des Dienstes in Kampfgebieten

Liste der aktuellen US-Kampfgebiete und ihrer Standorte

Die USA sind nicht in allen Ländern auf der Liste der Kampfgebiete aktiv in tatsächliche Kampfhandlungen verwickelt. Die Liste umfasst auch Kampfunterstützungsgebiete und Gebiete für Notfalloperationen. Stand 2020 haben die USA vier aktive Kampfgebiete: Sinai-Halbinsel, Gebiet Afghanistan, Gebiet Kosovo und Gebiet der Arabischen Halbinsel.3

Im Rahmen des Tax Cut and Jobs Act von 2017 wurde die Sinai-Halbinsel in die Liste der anerkannten Kampfgebiete aufgenommen. Angehörige der US Army, US Navy, US Marines, US Air Force und US Coast Guard, die Dienstleistungen auf der Sinai-Halbinsel erbracht haben, können nun Steuervorteile für Kampfgebiete in Anspruch nehmen.3

Das Gebiet Afghanistan umfasst Jordanien, Kirgisistan, Pakistan, Tadschikistan und Usbekistan, die Philippinen, Dschibuti, Jemen, Somalia und Syrien. Dieses Gebiet wurde ab 2001 als Kampfgebiet ausgewiesen. Nach Afghanistan wurden andere geografische Gebiete vom Department of Defense für Kampfgebietsvorteile zertifiziert, da sie direkte Unterstützung für Militäroperationen in Afghanistan leisteten.3

Das Gebiet Kosovo wurde ab 1999 als Kampfgebiet ausgewiesen. Dieses Gebiet umfasst die Bundesrepublik Jugoslawien (Serbien/Montenegro), Albanien, Kosovo, die Adria und das Ionische Meer (nördlich des 39. Breitengrads).3

Schließlich wurde das Gebiet der Arabischen Halbinsel ab 1991 als Kampfgebiet angeordnet. Dieses Gebiet umfasst den Persischen Golf, das Rote Meer, den Golf von Oman, den Teil des Arabischen Meeres, der nördlich des 10. nördlichen Breitengrads und westlich des 68. östlichen Längengrads liegt, den Golf von Aden, die gesamten Landgebiete des Irak, Kuwaits, Saudi-Arabiens, Omans, Bahrains, Katars, der Vereinigten Arabischen Emirate, Jordaniens und des Libanon.3