Kapitalertragsteuer

Wichtige Erkenntnisse

• Kapitalertragssteuern fallen an, wenn eine Investition verkauft wird.
• Kapitalertragssteuern gelten für Kapitalanlagen wie Aktien, Anleihen, digitale Vermögenswerte wie Kryptowährungen und NFTs, Schmuck, Münzsammlungen und Immobilien.
• Langfristige Gewinne werden auf Gewinne aus Investitionen erhoben, die länger als ein Jahr gehalten werden.
• Kurzfristige Gewinne werden auf Investitionen besteuert, die ein Jahr oder weniger gehalten werden.
• Kurzfristige Gewinne werden zum regulären Einkommensteuersatz des Einzelnen besteuert, der in der Regel höher ist als der Steuersatz für langfristige Gewinne.
• Investopedia / Theresa Chiechi

Was ist die Kapitalertragssteuer? Grundlagen verstehen

Kapitalgewinne oder -erträge gelten als realisiert, wenn Aktien oder andere steuerpflichtige Anlagewerte verkauft werden. Die Steuer gilt nicht für unverkaufte Anlagen oder nicht realisierte Kapitalgewinne. Aktien unterliegen erst dann der Steuer, wenn sie verkauft werden, unabhängig davon, wie lange sie gehalten werden oder wie stark sie an Wert gewinnen.

Der Kapitalertragssteuersatz gilt nur für Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten, die länger als ein Jahr gehalten werden – dies wird als langfristiger Kapitalgewinn bezeichnet. Die Sätze liegen bei 0 %, 15 % oder 20 %, basierend auf Ihrer jährlichen Einkommensklasse, aber Sammlerstücke werden immer mit 28 % besteuert.

Die meisten Steuerzahler zahlen einen höheren Satz auf ihr Einkommen als auf realisierte langfristige Kapitalgewinne. Das gibt ihnen einen finanziellen Anreiz, Investitionen mindestens ein Jahr zu halten, da die Steuer auf den Gewinn danach niedriger ausfällt.

Wichtig

Daytrader und andere, die die einfache und schnelle Online- Handelsmöglichkeiten nutzen, sollten beachten, dass Gewinne aus dem Kauf und Verkauf von Vermögenswerten, die weniger als ein Jahr gehalten werden, nicht nur besteuert werden. Sie werden zu einem höheren Satz besteuert als Vermögenswerte, die langfristig gehalten werden.

Ein Anleger schuldet die langfristige Kapitalertragssteuer auf die Gewinne jeder Investition, die er länger als ein Jahr besitzt. Kurzfristige Kapitalgewinne gelten für Vermögenswerte, die ein Jahr oder weniger gehalten werden, und werden mit Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert. Dieser ist für die meisten Menschen in der Regel höher als der Satz für langfristige Kapitalgewinne.

Kapitalertragssteuersätze für 2025

Der Gewinn aus einem Vermögenswert, der ein Jahr oder weniger nach dem Kauf verkauft wird, wird steuerlich in der Regel wie Lohn oder Gehalt behandelt. Solche Gewinne werden in Ihrer Steuererklärung zu Ihrem Erwerbseinkommen oder normalen Einkommen hinzugerechnet.

Gleiches gilt im Allgemeinen für Dividenden. Sie stellen Gewinn dar, sind jedoch keine Kapitalgewinne. Gewöhnliche Dividenden werden als normales Einkommen besteuert. Qualifizierte Dividenden unterliegen der Kapitalertragssteuer von 0 %, 15 % oder 20 %.

Für langfristige Kapitalgewinne gilt jedoch ein anderes System. Die Steuer, die Sie auf Vermögenswerte zahlen, die länger als ein Jahr gehalten und mit Gewinn verkauft werden, variiert je nach einem Steuersatzplan, der auf Ihrem zu versteuernden Einkommen basiert. Die Sätze werden jährlich an die Inflation angepasst.

Die Sätze für das Steuerjahr 2025 sind in dieser Tabelle dargestellt.

Ausnahmen bei der Kapitalertragssteuer: Sammlerstücke, Immobilien und Anlagen

Einige Kategorien von Vermögenswerten unterliegen einer anderen Behandlung bei der Kapitalertragssteuer als üblich.

Sammlerstücke

Kurzfristige Gewinne aus Sammlerstücken, einschließlich Kunst, Antiquitäten, Schmuck, Edelmetallen und Briefmarkensammlungen, werden als normales Einkommen zu gestaffelten Steuersätzen besteuert. Netto-langfristige Gewinne aus Sammlerstücken werden mit einem Höchstsatz von 28 % besteuert.

Selbstgenutzte Immobilien

Für Kapitalgewinne aus Immobilien gilt ein anderer Standard, wenn Sie Ihr Hauptwohnhaus verkaufen. 250.000 $ der Kapitalgewinne aus dem Verkauf Ihres Hauses sind vom steuerpflichtigen Einkommen ausgeschlossen. Dieser Betrag erhöht sich auf 500.000 $, wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam veranlagen. Sie müssen das Haus während der fünf Jahre, die am Verkaufsdatum enden, zwei Jahre oder länger besessen und bewohnt haben, um diese Steuervergünstigung zu erhalten.

Kapitalverluste aus dem Verkauf von persönlichem Eigentum, wie einem Haus, sind jedoch nicht von Gewinnen abzugsfähig.

Ein alleinstehender Steuerzahler, der ein Haus für 200.000 $ gekauft und später für 500.000 $ verkauft hat, erzielte einen Gewinn von 300.000 $ aus dem Verkauf. Diese Person muss nach Abzug des Freibetrags von 250.000 $ einen Kapitalgewinn von 50.000 $ melden. Dieser Betrag unterliegt der Kapitalertragssteuer.

Tipp

Die Kosten für wesentliche Reparaturen und Verbesserungen am Haus können in den meisten Fällen zu den Anschaffungskosten hinzugerechnet werden, wodurch sich der steuerpflichtige Kapitalgewinn verringert.

Anlageimmobilien

Immobilieninvestoren können häufig Abschreibungsabzüge vom Einkommen geltend machen, um die stetige Wertminderung der Immobilie im Laufe der Zeit zu berücksichtigen. Dies ist ein Rückgang des physischen Zustands des Hauses und nicht mit seinem sich ändernden Wert auf dem Immobilienmarkt verbunden.

Der Abschreibungsabzug verringert effektiv den Betrag, den Sie für die Immobilie bezahlt haben. Dies kann wiederum Ihren steuerpflichtigen Kapitalgewinn beim Verkauf erhöhen, da die Differenz zwischen dem Wert der Immobilie nach Abzügen und ihrem Verkaufspreis größer ist.

Wenn Sie 100.000 $ für das Gebäude bezahlt haben, werden Sie so besteuert, als hätten Sie 95.000 $ bezahlt. Sie dürfen 5.000 $ Abschreibung geltend machen, die dann zum Zeitpunkt des Verkaufs als Nachholung dieser Abschreibungsabzüge behandelt wird.

Der Steuersatz, der auf den nachgeholten Betrag angewendet wird, beträgt 25 %, sodass sich ein gesamter Kapitalgewinn von 15.000 $ ergibt, wenn Sie das Gebäude anschließend für 110.000 $ verkaufen. Dann würden 5.000 $ des Verkaufserlöses als Nachholung des Abzugs vom Einkommen behandelt. Dieser nachgeholte Betrag wird mit 25 % besteuert. Die verbleibenden 10.000 $ Kapitalgewinn würden je nach Einkommen des Anlegers mit 0 %, 15 % oder 20 % besteuert.

Ausnahmen bei Anlagen

Wenn Sie ein hohes Einkommen haben, unterliegen Sie möglicherweise der Nettoinvestitionseinkommensteuer. Diese Steuer erhebt zusätzlich 3,8 % auf Ihr Anlageeinkommen, einschließlich Ihrer Kapitalgewinne, wenn Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) bestimmte Höchstgrenzen überschreitet.

Der Schwellenbetrag beträgt 250.000 $, wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam veranlagen oder ab 2025 ein überlebender Ehepartner sind. Er beträgt 200.000 $, wenn Sie ledig oder Haushaltsvorstand sind, und 125.000 $, wenn Sie verheiratet sind und getrennt veranlagen.

Berechnung Ihrer Kapitalgewinne

Kapitalverluste können von Kapitalgewinnen abgezogen werden, um Ihre steuerpflichtigen Gewinne für das Jahr zu berechnen. Die Berechnung wird jedoch etwas komplexer, wenn Sie sowohl kurzfristige als auch langfristige Kapitalgewinne und -verluste erzielt haben.

Sortieren Sie zunächst kurzfristige Gewinne und Verluste in einen separaten Stapel von langfristigen Gewinnen und Verlusten. Alle kurzfristigen Gewinne müssen abgeglichen werden, um einen gesamten kurzfristigen Gewinn zu ergeben, und dann werden die kurzfristigen Verluste summiert. Schließlich werden langfristige Gewinne und Verluste aufsummiert.

Kurzfristige Gewinne werden mit kurzfristigen Verlusten verrechnet, um einen Nettokurzfristgewinn oder -verlust zu ergeben. Gleiches wird mit langfristigen Gewinnen und Verlusten gemacht.

Tipp

Viele Personen berechnen ihre Steuerpflicht mit Software, die die Berechnungen automatisch durchführt. Sie können einen Kapitalgewinnrechner verwenden, um eine grobe Vorstellung davon zu bekommen, was Sie bei einem potenziellen oder tatsächlichen Verkauf zahlen müssten.

Wie Sie die Kapitalertragssteuer legal reduzieren können

Sie schulden Kapitalertragssteuer auf den Gewinn, wenn Sie Geld investieren und Geld verdienen möchten. Sie können Ihre Kapitalertragssteuern jedoch auf verschiedene Weise minimieren.

Halten Sie Ihre Investition länger als ein Jahr. Andernfalls wird der Gewinn als normales Einkommen behandelt, und Sie zahlen höchstwahrscheinlich mehr.

Vergessen Sie nicht, dass Ihre Anlageverluste von Ihren Anlagegewinnen abgezogen werden können. Sie können Verluste in Höhe von 3.000 $ pro Jahr geltend machen. Einige Anleger nutzen diesen Vorteil effektiv. Sie verkaufen am Jahresende einen Verlierer, um Verluste zur Verrechnung mit ihren Gewinnen für das Jahr zu haben. Wenn Ihre Verluste größer als 3.000 $ sind, können Sie die überschüssigen Verluste vortragen und in zukünftigen Jahren von Ihren Kapitalgewinnen abziehen.

Behalten Sie den Überblick über alle qualifizierten Ausgaben, die Ihnen bei der Tätigung oder Aufrechterhaltung Ihrer Investition entstehen. Diese Ausgaben erhöhen die Kostenbasis der Investition und verringern ihren steuerpflichtigen Gewinn.

Achten Sie auf steuerbegünstigte Konten. Das Halten von Wertpapieren in einem 401(k) oder IRA kann die Liquidität Ihrer Anlage und Ihre Möglichkeiten zur Mittelabhebung einschränken. Möglicherweise haben Sie jedoch größere Möglichkeiten beim Kauf und Verkauf von Wertpapieren, ohne Steuern auf Gewinne zahlen zu müssen.

Suchen Sie nach Freibeträgen. Wenn Sie Ihr Haus verkaufen möchten, stellen Sie sicher, dass Sie die Regeln verstehen, die es Ihnen erlauben, einen Teil der Gewinne aus dem Verkauf auszuschließen. Erfüllen Sie nach Möglichkeit bewusst die Kriterien, um den Zeitpunkt des Verkaufs zu planen und sicherzustellen, dass Sie die Voraussetzungen für den Freibetrag erfüllen.

Strategien zur Kapitalertragssteuer

Die Kapitalertragssteuer reduziert effektiv die Gesamtrendite einer Investition, aber es gibt legitime Möglichkeiten, die Nettokapitalertragssteuer für das Jahr zu reduzieren oder sogar zu vermeiden.

Die einfachste Strategie ist, Vermögenswerte länger als ein Jahr zu halten, bevor man sie verkauft. Die Steuer, die Sie auf langfristige Kapitalgewinne zahlen, ist in der Regel niedriger als bei kurzfristigen Gewinnen.

Kapitalverluste und Tax-Loss Harvesting

Kapitalverluste verrechnen Kapitalgewinne und senken effektiv Ihre Kapitalertragssteuer für das Jahr, aber was ist, wenn die Verluste größer sind als die Gewinne?

Wenn Ihre Verluste Ihre Gewinne um bis zu 3.000 $ übersteigen, können Sie den Betrag von Ihrem Einkommen abziehen. Der Verlust wird vorgetragen, sodass jeder überschüssige ungenutzte Verlust über 3.000 $ im laufenden Jahr in zukünftigen Jahren vom Einkommen abgezogen werden kann, um Ihre Steuerschuld zu reduzieren.

Angenommen, ein Anleger erzielt einen Gewinn von 5.000 $ aus dem Verkauf einiger Aktien, erleidet aber einen Verlust von 20.000 $ aus dem Verkauf anderer. Der Kapitalverlust kann verwendet werden, um die Steuerschuld für den Gewinn von 5.000 $ aufzuheben. Der verbleibende Kapitalverlust von 15.000 $ kann dann verwendet werden, um das Einkommen und die Steuer auf diese Einkünfte zu verrechnen.

Der Anleger mit einem jährlichen Anlageeinkommen von 50.000 $ würde im ersten Jahr 50.000 $ abzüglich eines jährlichen Höchstbetrags von 3.000 $ melden. Das ergibt ein zu versteuerndes Einkommen von insgesamt 47.000 $. Der Anleger hat immer noch Kapitalverluste von 12.000 $ und kann in den nächsten vier Jahren jeweils den Höchstbetrag von 3.000 $ pro Jahr abziehen.

Verstoßen Sie nicht gegen die Wash-Sale-Regel

Seien Sie vorsichtig, wenn Sie Aktien mit Verlust verkaufen, um einen Steuervorteil zu erzielen, und dann dieselbe Anlage wieder kaufen. Sie verstoßen gegen die Wash-Sale-Regel des IRS gegen diese Abfolge von Transaktionen, wenn Sie dies innerhalb von 30 Tagen oder weniger tun.

Wesentliche Kapitalgewinne jeglicher Art werden auf einem Formular Schedule D gemeldet.

Nutzen Sie steuerbegünstigte Altersvorsorgepläne

Einer der vielen Gründe, an einem Altersvorsorgeplan wie einem 401(k) oder einem individuellen Rentenkonto (IRA) teilzunehmen, ist, dass Ihre Investitionen von Jahr zu Jahr wachsen, ohne der Kapitalertragssteuer zu unterliegen. Sie können innerhalb eines Altersvorsorgeplans kaufen und verkaufen, ohne jedes Jahr Steuern zahlen zu müssen.

Die meisten traditionellen steuerbegünstigten Altersvorsorgepläne verlangen von den Teilnehmern keine Steuer auf die Mittel, bis sie aus dem Plan abgehoben werden. Abhebungen werden unabhängig von der zugrunde liegenden Anlage als normales Einkommen besteuert.

Wichtig

Qualifizierte Abhebungen von einem Roth IRA oder Roth 401(k) sind steuerfrei, wenn es fünf Jahre her ist, seit Sie erstmals in das Konto eingezahlt haben. Die Einkommenssteuern für diese Beiträge werden erhoben, wenn Sie Geld in das Konto einzahlen.

Nach der Pensionierung auszahlen lassen

Erwägen Sie, mit dem Verkauf gewinnbringender Vermögenswerte zu warten, bis Sie aufhören zu arbeiten. Die Kapitalertragssteuerrechnung könnte niedriger ausfallen, wenn Ihr Ruhestandseinkommen geringer ist. Möglicherweise können Sie die Zahlung der Kapitalertragssteuer sogar ganz vermeiden.

Beachten Sie die Auswirkungen, wenn Sie die Steuerbelastung während der Berufstätigkeit tragen, anstatt nach der Pensionierung. Die frühere Realisierung des Gewinns könnte Sie aus einer niedrigen oder steuerfreien Klasse herauskatapultieren und dazu führen, dass Sie eine Steuerrechnung auf die Gewinne erhalten.

Behalten Sie Ihre Haltedauern im Auge

Denken Sie daran, dass ein Vermögenswert mindestens ein Jahr oder länger nach dem Kauf verkauft werden muss, damit der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn behandelt wird. Überprüfen Sie unbedingt das tatsächliche Handelsdatum des Kaufs, bevor Sie verkaufen, wenn Sie ein Wertpapier verkaufen, das Sie vor etwa einem Jahr gekauft haben. Möglicherweise können Sie die Behandlung als kurzfristigen Kapitalgewinn vermeiden, indem Sie nur ein paar Tage warten.

Diese Timing-Manöver sind bei großen Geschäften wichtiger als bei kleinen.

Wählen Sie Ihre Basis

Die meisten Anleger verwenden die Methode „First In, First Out“ (FIFO) zur Berechnung der Kostenbasis, wenn sie Aktien desselben Unternehmens oder Investmentfonds zu unterschiedlichen Zeitpunkten erwerben und verkaufen. Es stehen jedoch vier weitere Methoden zur Auswahl: „Last In, First Out“ (LIFO), Dollarwert-LIFO, Durchschnittskosten und spezifische Aktienidentifikation. Die Durchschnittskostenmethode steht nur für Investmentfondsanteile zur Verfügung.

Ihre beste Wahl hängt von mehreren Faktoren ab, wie dem Basispreis der gekauften Aktien oder Anteile und der Höhe des zu deklarierenden Gewinns. In komplexen Fällen sollten Sie einen Steuerberater konsultieren.

Die Berechnung Ihrer Kostenbasis kann knifflig sein. Wenn Sie einen Online-Broker nutzen, finden Sie Ihre Kontoauszüge auf dessen Website. Stellen Sie in jedem Fall sicher, dass Sie in irgendeiner Form genaue Aufzeichnungen haben.

Wenn Sie die ursprüngliche Bestätigung oder andere Aufzeichnungen verloren haben, kann es ein Albtraum sein, festzustellen, wann ein Wertpapier zu welchem Preis gekauft wurde. Dies ist besonders problematisch, wenn Sie genau ermitteln müssen, wie viel Gewinn oder Verlust beim Verkauf einer Aktie erzielt wurde. Achten Sie also darauf, Ihre Kontoauszüge aufzubewahren. Sie benötigen diese Daten für das Formular Schedule D.

Was sind Kapitalertragssteuern?

Kapitalertragssteuern sind Steuern, die auf den Gewinn aus dem Verkauf eines Vermögenswerts erhoben werden. Der Kapitalertragssteuersatz variiert je nach Steuerzahler, basierend auf der Haltedauer des Vermögenswerts, der Einkommenshöhe des Steuerzahlers und der Art des verkauften Vermögenswerts.

Wann schulden Sie Kapitalertragssteuern?

Sie schulden die Steuer auf Kapitalgewinne für das Steuerjahr, in dem Sie den Gewinn realisieren. Langfristige Kapitalertragssteuern werden auf Gewinne aus dem Verkauf der meisten Anlagen fällig, wenn sie länger als ein Jahr gehalten werden. Die Gewinne gelten als kurzfristige Gewinne und werden als normales Einkommen besteuert, wenn sie ein Jahr oder weniger gehalten werden. Für die meisten Menschen ist dies ein höherer Steuersatz.

Muss ich Kapitalertragssteuern sofort zahlen?

In den meisten Fällen müssen Sie die Kapitalertragssteuer nach dem Verkauf eines Vermögenswerts zahlen. Der IRS kann in einigen Fällen vierteljährliche geschätzte Steuerzahlungen verlangen. Die tatsächliche Steuer ist möglicherweise erst später fällig, aber es können Strafen anfallen, wenn eine große Zahlung fällig ist, ohne dass zuvor Ratenzahlungen geleistet wurden.

Gibt es Befreiungen von der Kapitalertragssteuer beim Hausverkauf?

Ja. Wenn das Haus Ihr Hauptwohnsitz ist, können Ehepaare bis zu 500.000 $ (Alleinstehende bis zu 250.000 $) ausschließen, vorausgesetzt, Sie haben dort zwei der letzten fünf Jahre gewohnt.