Kapitalsteuer

Wichtige Erkenntnisse

• Die Kapitalsteuer wird auf Finanzinstitute mit einem steuerpflichtigen Kapital von über 1 Milliarde Dollar in Kanada erhoben.
• Nur Finanzinstitute zahlen die bundesstaatliche Kapitalsteuer zu einem Satz von 1,25 %.
• Das steuerpflichtige Kapital kann eingezahltes Aktienkapital, Gewinnrücklagen und langfristige Schulden umfassen.
• Die Kapitalsteuern der Provinzen variieren, wobei die Schwellenwerte und Steuersätze von Provinz zu Provinz unterschiedlich sind.
• Die Kapitalsteuer generiert Einnahmen, ist jedoch keine allgemeine Steuer auf alle kanadischen Unternehmen.

Was ist eine Kapitalsteuer?

In Kanada ist eine Kapitalsteuer eine Steuer auf das steuerpflichtige Kapital bestimmter Finanzinstitute, darunter Banken, Treuhand- und Kreditgesellschaften sowie Lebensversicherungsunternehmen. Auf Bundesebene gilt sie, wenn das eingesetzte Kapital 1 Milliarde Dollar übersteigt, wobei einige Provinzen auch eigene Versionen erheben, was für stabile Staatseinnahmen sorgt.

Wie funktionieren Kapitalsteuern in Kanada?

Eine Kapitalsteuer ist eine Steuer, die in Kanada auf einige Finanzinstitute erhoben wird. Dazu gehören Banken, Treuhand- und Kreditgesellschaften sowie Lebensversicherungsunternehmen. Die Steuer wird auf das steuerpflichtige Kapital des Unternehmens erhoben. Nur Finanzinstitute mit einem eingesetzten Kapital von über 1 Milliarde Dollar zahlen die bundesstaatliche Kapitalsteuer zu einem Satz von 1,25 %.12

Diese Kriterien unterscheiden sich je nachdem, ob die Steuer von der Bundesregierung erhoben wird. Einige kanadische Provinzen haben andere Bedingungen als die Bundesregierung, wenn sie ebenfalls eine Kapitalsteuer erheben. Die Provinzen, die die Steuer erheben, sind unten aufgeführt.

Das steuerpflichtige Kapital umfasst im Allgemeinen die folgenden Bestandteile:

Eigenkapital der Aktionäre

Überschüsse und Rücklagen

Gewinnrücklagen

Langfristige Schulden

Darlehen und Vorschüsse an das Unternehmen

Rückstellungen

Das steuerpflichtige Kapital berücksichtigt nicht bestimmte Beteiligungen an anderen Unternehmen.

Für Steuerzwecke definiert das Financial Corporation Capital Tax Act ein Finanzunternehmen als Bank, Treuhandgesellschaft, Kreditgenossenschaft, Kreditgesellschaft oder Lebensversicherungsunternehmen und umfasst einen Agenten, Bevollmächtigten, Treuhänder, Liquidator, Insolvenzverwalter oder Amtsträger, der Besitz oder Kontrolle über einen Teil des Vermögens der Bank, Treuhandgesellschaft oder Kreditgesellschaft hat, jedoch keine Treuhandgesellschaft oder Kreditgesellschaft ohne Aktienkapital.3

Kurzer Fakt

Die Kapitalsteuer wird auch als kanadische Unternehmenskapitalsteuer oder Kapitalsteuer für Finanzinstitute bezeichnet.

Entwicklung der Unternehmenskapitalsteuer in Kanada

Die Bundesregierung erhob vor 2006 eine Kapitalsteuer auf alle Unternehmen in Kanada mit einem steuerpflichtigen, in Kanada eingesetzten Kapital von mehr als 50 Millionen Dollar. Diese Regelung galt auch für nicht ansässige Unternehmen, die über eine Betriebsstätte in Kanada tätig waren. Diese Steuer wurde auf Bundesebene zum 1. Januar 2006 abgeschafft.4

Finanz- und Versicherungsunternehmen mit einem steuerpflichtigen Kapital von über 1 Milliarde Dollar werden weiterhin von der Bundesregierung mit einer Kapitalsteuer von 1,25 % belegt. Auf Provinzebene gezahlte Kapitalsteuern sind für Zwecke der Bundeseinkommensteuer abzugsfähig.5

Finanzinstitute können bestimmte Beteiligungen an anderen kanadischen Unternehmen von ihrem steuerpflichtigen Kapital abziehen. Der geschuldete Kapitalsteuerbetrag kann auch um die vom Unternehmen gezahlte Einkommensteuer reduziert werden. Eine nicht genutzte bundesstaatliche Einkommensteuerschuld kann zur Reduzierung der Kapitalsteuer für die vorangegangenen drei Jahre und die folgenden sieben Jahre verwendet werden.5

Wichtig

Die Kapitalsteuer generiert einen stetigen Einnahmestrom für die Bundes- und Provinzregierungen Kanadas. Während die Bundesregierung keine allgemeine Kapitalsteuer erhebt, stellt die Kapitalsteuer für Finanzinstitute effektiv eine Mindeststeuer dar.67

Überblick über die Kapitalsteuern der Provinzen in Kanada

Einige kanadische Provinzen erheben ebenfalls eine Unternehmenskapitalsteuer auf Banken, Treuhand- und Kreditgesellschaften. Diese Provinzen haben unterschiedliche Steuerschwellen, die jährlich auf ihren Provinzregierungs-Websites veröffentlicht und aktualisiert werden. Die folgende Tabelle zeigt die Provinzen, die die Steuer erheben, sowie ihre jeweiligen Steuersätze.

Die Bedingungen variieren je nach Provinz. Beispielsweise ist diese Steuer in Prince Edward Island von qualifizierten Finanzinstituten auf das eingezahlte Kapital zu zahlen, das 2 Millionen Dollar übersteigt.12 Saskatchewan erhebt die Steuer auf Finanzinstitute mit einem eingezahlten Kapital von mehr als 10 Millionen Dollar, mit einigen Ausnahmen.13 Ein Freibetrag von 10 Millionen Dollar ist verfügbar, basierend auf dem Anteil der Gehälter und Löhne eines Unternehmens, die in Saskatchewan gezahlt werden, geteilt durch die Gehälter und Löhne des Unternehmens und aller seiner verbundenen Unternehmen.14

Gibt es eine Kapitalsteuer in Kanada?

Die Kapitalsteuer ist eine Steuer, die auf das steuerpflichtige Kapital eines Unternehmens erhoben wird. In Kanada erhebt die Bundesregierung eine Kapitalsteuer auf Finanzinstitute. Einige Provinzen Kanadas erheben ebenfalls eine Kapitalsteuer auf Finanzinstitute.

Was ist die Kapitalsteuer in Kanada?

Der Begriff Kapitalsteuer bezieht sich auf eine Steuer, die von der Bundesregierung Kanadas auf das steuerpflichtige Kapital bestimmter Finanzinstitute erhoben wird. Dazu gehören Banken, Treuhand- und Kreditgesellschaften sowie Lebensversicherungsunternehmen. Die Kapitalsteuer wird auch als Unternehmenskapitalsteuer oder Kapitalsteuer für Finanzinstitute bezeichnet. Einige kanadische Provinzen, darunter Manitoba, Nova Scotia, New Brunswick, Neufundland und Labrador, Prince Edward Island und Saskatchewan, erheben ebenfalls eine Kapitalsteuer auf Finanzinstitute, die bestimmte Kriterien erfüllen.

Was ist der Unterschied zwischen Kapitalsteuer und Kapitalertragsteuer?

Eine Kapitalsteuer ist eine Unternehmenssteuer, die von Regierungen in Kanada auf das steuerpflichtige Kapital eines Unternehmens erhoben wird, wie z. B. die Gewinnrücklagen und das Aktienkapital eines Unternehmens. Die Bundesregierung und einige kanadische Provinzen erheben diese Steuer auf Finanzinstitute, die bestimmte Kriterien erfüllen, darunter Banken, Treuhand- und Kreditgesellschaften sowie Lebensversicherungsunternehmen.

Eine Kapitalertragsteuer ist eine Steuer auf den Gewinn aus dem Verkauf eines Wirtschaftsguts, wie z. B. Aktien, Anleihen, digitale Vermögenswerte, Schmuck, Münzsammlungen und Immobilien. Viele Regierungen erheben eine Kapitalertragsteuer auf Steuerzahler.

Die kanadische Unternehmenskapitalsteuer gilt nur für Finanzinstitute in Kanada, während eine Kapitalertragsteuer von einzelnen Anlegern und Unternehmen in verschiedenen Ländern geschuldet werden kann.