Kapitalverlust

Wichtige Erkenntnisse

• Ein Kapitalverlust entsteht, wenn ein Kapitalvermögen wie eine Anlage oder eine Immobilie zu einem niedrigeren Preis als dem ursprünglichen Kaufpreis verkauft wird.
• Kapitalverluste können Kapitalgewinne ausgleichen, um das zu versteuernde Einkommen zu reduzieren, und können vorgetragen werden, um zukünftige Gewinne auszugleichen, wenn sie 3.000 $ übersteigen.
• Kapitalgewinne und -verluste werden auf dem IRS-Formular 8949 gemeldet, wobei festgelegt wird, ob es sich um kurzfristige oder langfristige handelt.
• Wash-Sale-Regeln verhindern die Geltendmachung eines Steuerverlusts aus einem verkauften Wertpapier, wenn dasselbe oder ein ähnliches Wertpapier innerhalb von 30 Tagen zurückgekauft wird.
• Langfristige Kapitalgewinne, die zu ermäßigten Sätzen besteuert werden, können durch langfristige Kapitalverluste ausgeglichen werden, nachdem sie länger als ein Jahr gehalten wurden.

Was ist ein Kapitalverlust?

Ein Kapitalverlust entsteht, wenn Sie ein Kapitalvermögen wie Aktien oder Immobilien zu einem niedrigeren Preis verkaufen, als Sie ursprünglich dafür bezahlt haben. Das Verständnis der Meldeerfordernisse für Kapitalverluste kann Ihnen helfen, die Steuereffizienz zu maximieren und häufige Fallstricke zu vermeiden.

Wie sich Kapitalverluste auf Ihre Anlagen auswirken

Das Steuermerkmal eines Kapitalverlusts ist im Wesentlichen die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Preis, zu dem das Vermögen verkauft wird, wobei der Verkaufspreis niedriger als der Kaufpreis ist. Wenn ein Anleger beispielsweise ein Haus für 250.000 $ kauft und es fünf Jahre später für 200.000 $ verkauft, realisiert er einen Kapitalverlust von 50.000 $.

Für Zwecke der persönlichen Einkommensteuer können Kapitalgewinne durch Kapitalverluste ausgeglichen werden. Wenn eine Position zu einem Verkaufspreis liquidiert wird, der niedriger als der Kaufpreis ist, wird das zu versteuernde Einkommen auf Dollar-für-Dollar-Basis reduziert (was es zu steuerfreiem Einkommen macht). Nettoverluste von mehr als 3.000 $ können in das folgende Steuerjahr vorgetragen werden, um Gewinne auszugleichen oder das zu versteuernde Einkommen direkt zu reduzieren. Erhebliche Verluste werden in nachfolgende Jahre vorgetragen, bis der Verlustbetrag erschöpft ist.

So melden Sie Kapitalverluste in Ihrer Steuererklärung

Kapitalverluste und Kapitalgewinne werden auf dem Formular 8949 gemeldet, auf dem die Verkaufsdaten bestimmen, ob diese Transaktionen kurzfristige oder langfristige Gewinne oder Verluste darstellen. Kurzfristige Gewinne werden mit den normalen Einkommensteuersätzen besteuert. Daher kommen kurzfristige Verluste, die mit kurzfristigen Gewinnen verrechnet werden, Gutverdienern zugute, die Gewinne durch den Verkauf eines Vermögenswerts innerhalb eines Jahres nach dem Kauf realisiert haben, da ihr zu versteuerndes Einkommen reduziert wird.

Langfristige Kapitalgewinne, bei denen Anleger mit Sätzen von 0 %, 15 % oder 20 % besteuert werden, wenn sie von einer länger als ein Jahr gehaltenen Position profitieren, werden ebenfalls durch Kapitalverluste ausgeglichen, die nach einem Jahr realisiert werden.

Im Formular 8949 werden die Beschreibung der verkauften Vermögenswerte, die Kostenbasis dieser Vermögenswerte und die Bruttoerlöse aus Verkäufen gemeldet, wodurch letztendlich bestimmt wird, ob die Gesamtverkäufe zu einem Gewinn, Verlust oder einem Wash führen. Ein Verlust fließt vom Formular 8949 auf den Anhang D, der den Dollarbetrag bestimmt, der zur Reduzierung des zu versteuernden Einkommens verwendet wird.

Umgang mit Kapitalverlusten und Wash-Sale-Regeln

Wash-Sales, die Kapitalverluste betreffen, werden in den folgenden Szenarien veranschaulicht. Nachdem die XYZ-Aktie am 30. November verkauft wurde, um einen Verlust geltend zu machen, verweigert der Internal Revenue Service (IRS) den Kapitalverlust, wenn dieselbe Aktie am oder vor dem 30. Dezember gekauft wird, sodass der Anleger 31 Tage warten muss, bevor das zurückgekaufte Wertpapier erneut verkauft werden kann, um einen weiteren Verlust geltend zu machen.

Die Regel gilt nicht für den Verkauf und Rückkauf eines Investmentfonds mit ähnlichen Beständen. Um die Regel zu umgehen, kann ein in Fonds Eins verkaufter Dollarbetrag vollständig in Fonds Zwei reinvestiert werden, wodurch das Recht erhalten bleibt, einen späteren Verlust geltend zu machen, während gleichzeitig das Engagement in einem ähnlichen Aktienportfolio erhalten bleibt.

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