Kapitalverlustvortrag

Was ist ein Verlustvortrag bei Kapitalverlusten?

Der Internal Revenue Service (IRS) ermöglicht Steuerzahlern, Verlustabzüge von ihren jährlichen Kapitalgewinnen geltend zu machen, wenn ihre Verluste ihre Gewinne übersteigen. Der Betrag, den sie nach Wegfall der Gewinne von ihren anderen Einkünften abziehen können, beträgt 3.000 $.

Sie verlieren keinen ungenutzten Saldo Ihres Kapitalverlusts, da der Internal Revenue Code (IRC) eine Bestimmung enthält, die es Ihnen erlaubt, einen verbleibenden Saldo für eine unbegrenzte Anzahl von Jahren vorzutragen, bis er aufgebraucht ist. Dieses Konzept wird in der Steuersprache als Verlustvortrag bei Kapitalverlusten bezeichnet.

Wichtige Erkenntnisse

• Der Internal Revenue Code ermöglicht Steuerzahlern, einen Abzug von Kapitalverlusten von ihren jährlichen Kapitalgewinnen geltend zu machen.
• Abzüge von Kapitalverlusten vom regulären Einkommen sind auf 3.000 $ pro Jahr begrenzt.
• Verluste über dieser Grenze können vorgetragen und in zukünftigen Steuerjahren geltend gemacht werden, wenn Sie einen Verlustvortrag bei Kapitalverlusten nutzen.
• Die Wash-Sale-Regel schränkt Steuerzahler ein, Aktien und Wertpapiere, die „im Wesentlichen identisch“ sind, zu verkaufen und zurückzukaufen, um einen Kapitalverlust zu realisieren, den sie in zukünftigen Jahren nutzen können.
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Wie Verlustvorträge bei Kapitalverlusten funktionieren

Um die Logistik eines Verlustvortrags bei Kapitalverlusten zu verstehen, beginnt man mit den Steuerregeln für Kapitalgewinne. Gewinne sind entweder kurzfristig oder langfristig, und es gibt einen erheblichen finanziellen Unterschied zwischen ihnen.

Kurzfristige Gewinne werden mit den gleichen Sätzen besteuert wie normales Einkommen. Es handelt sich um Vermögenswerte, die Sie zum Zeitpunkt des Verkaufs ein Jahr oder weniger besessen haben. Langfristige Gewinne gelten für Vermögenswerte, die Sie vor dem Verkauf mehr als ein Jahr besessen haben. Langfristige Gewinne werden zu günstigeren Sätzen besteuert: 0 %, 15 %, 20 %, 25 % oder 28 %. Je höher Ihr Gesamteinkommen, desto höher der Steuersatz auf langfristige Kapitalgewinne, den Sie bis zur Schwelle von 20 % zahlen. Die Sätze von 25 % und 28 % gelten nur für bestimmte Vermögenswerte.

Die Höhe Ihres Kapitalgewinns oder -verlusts ergibt sich, indem Sie Ihre angepasste Basis in dem Vermögenswert von dem Betrag abziehen, den Sie aus dessen Verkauf erzielt haben. Ihre angepasste Basis ist in der Regel das, was Sie dafür bezahlt haben, zuzüglich aller Kosten für die Aufrechterhaltung des Eigentums.

Ein Verlustvortrag bei Kapitalverlusten ermöglicht es Ihnen, einen verbleibenden Verlustsaldo nachdem Ihr Verlust Ihre Kapitalgewinne für das Jahr eliminiert hat, auf Ihr reguläres Einkommen anzuwenden. Es gibt keine Frist. Sie können den Verlust für eine unbegrenzte Anzahl von Folgejahren auf Ihr reguläres Einkommen übertragen, bis er aufgebraucht ist.

Ein Beispiel für einen Verlustvortrag

Angenommen, Sie haben eine Investition für 6.000 $ verkauft. Ihre Basis in dem Vermögenswert betrug 11.000 $. Sie erlitten daher einen Verlust von 5.000 $.

Sie können diesen Verlust in Ihrer Steuererklärung geltend machen, indem Sie ihn von der Höhe Ihrer Kapitalgewinne abziehen. Was aber, wenn Sie nur 1.000 $ an Gewinnen hatten? Ihr Verlust von 5.000 $ wird diese 1.000 $ eliminieren, und Sie haben nun weitere 4.000 $ zu bewältigen. Sie können bis zu 3.000 $ davon als Ausgleich gegen Ihre anderen Einkünfte im selben Jahr verwenden. Die verbleibenden 1.000 $ können Sie in das folgende Jahr vortragen.

Wichtig

Verluste aus dem Verkauf von persönlichem Eigentum wie Ihrem Haus sind nicht abzugsfähig, ebenso wenig wie Verluste aus Transaktionen zwischen bestimmten Familienmitgliedern oder Unternehmen und einer Person, die mehr als 50 % der Aktien hält.

Ein langfristiger Kapitalverlust muss zuerst mit einem langfristigen Kapitalgewinn verrechnet werden, bevor er auf einen kurzfristigen Kapitalgewinn übertragen werden kann.

Die Wash-Sale-Regel

Kluge Anleger wissen, wie sie Steuergesetze zu ihrem Vorteil nutzen können. Der IRS erlässt die Wash-Sale-Regel, um bestimmte Bestrebungen und die Manipulation von Kapitalverlusten zu kontrollieren und zu unterbinden. Sie betrifft direkt den Verkauf von Aktien oder Wertpapieren.

Ein Wash Sale liegt vor, wenn ein Anleger diese Art von Vermögenswert verkauft und innerhalb von 30 Tagen vor oder 30 Tagen nach dem Verkauf eine „im Wesentlichen identische“ Aktie oder ein solches Wertpapier kauft. Nur professionelle Händler von Aktien und Wertpapieren dürfen dies tun.

Diese Praxis wird als Tax-Loss-Harvesting bezeichnet. Die Idee dahinter ist, einen steuerlich abzugsfähigen Verlust zu sammeln, typischerweise am Ende des Steuerjahres, der zum Ausgleich anderer Gewinne aus diesem Jahr verwendet werden kann. Verluste aus Aktien und Wertpapieren sind nicht abzugsfähig, wenn eine identische Aktie oder ein identisches Wertpapier während dieser 30-Tage-Zeiträume gekauft oder anderweitig erworben wird.

Kurzfakt

Der nicht zugelassene Verlust wird zur angepassten Basis der neuen Aktie hinzugerechnet.

Die Wash-Sale-Regel gilt auch für Transaktionen von Ehepartnern. Sie können keine im Wesentlichen identische Anlage kaufen, nachdem Ihr Ehepartner eine innerhalb dieses 30-Tage-Zeitraums davor oder danach verkauft hat.

Berechnung Ihres Verlustvortrags

Sie haben einen förderfähigen Verlustvortrag bei Kapitalverlusten, wenn Ihr Verlust höher ist als Ihre Gewinne für das Jahr oder Ihr zu versteuerndes Einkommen um mindestens den Betrag Ihres Kapitalverlustabzugs gestiegen ist, je nachdem, welcher Betrag geringer ist. Der IRS stellt das Arbeitsblatt 4-1 in der Publikation 550 zur Verfügung, um Ihnen bei der Berechnung zu helfen. Kapitalverluste oder -gewinne werden auf dem IRS-Formular 8949 mit Ihrer Steuererklärung berechnet.

IRS

Es gibt jedoch eine Besonderheit für verheiratete Steuerzahler, die getrennte Erklärungen eingereicht haben. Die Regel in diesem Fall ist, dass ein Verlustvortrag bei Kapitalverlusten, der aus einer gemeinsamen Erklärung resultiert, nur von dem Ehepartner abgezogen werden kann, der den Verlust erlitten hat, wenn sie in Zukunft getrennte Steuererklärungen als Ehepaare einreichen.

Außerdem ist die Höhe des Abzugs auf 1.500 $ pro Jahr oder den Betrag Ihrer Verluste begrenzt, je nachdem, welcher Betrag geringer ist, wenn Ihr Anmeldestatus „getrennte Veranlagung von Ehegatten“ ist.