Kindersteuer

Wichtige Erkenntnisse

• Die Kiddie Tax gilt für nicht erwerbstätiges Einkommen von Personen im Alter von 18 Jahren oder jünger sowie von Vollzeitstudenten bis zu 24 Jahren, um zu verhindern, dass Eltern eine Steuerlücke ausnutzen, indem sie Investitionen auf ihre Kinder übertragen.
• Nicht erwerbstätiges Einkommen unterhalb einer bestimmten Grenze wird zum Steuersatz des Kindes besteuert, während Einkommen über dieser Grenze zum potenziell höheren Steuersatz der Eltern besteuert wird, der bis zu 37 % betragen kann.
• Die Kiddie Tax umfasst nicht erwerbstätige Einkommensarten wie Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne, jedoch nicht das Erwerbseinkommen eines Kindes.
• Diese Steuer wurde ursprünglich 1986 eingeführt, um zu verhindern, dass Eltern die niedrigeren Steuersätze ihrer Kinder nutzen, und ein Gesetz von 2020 stellte die Verwendung des Steuersatzes der Eltern nach einer vorübergehenden Änderung im Jahr 2017 wieder her.
• Durch sorgfältige Anlagestrategien kann die Kiddie Tax vermieden werden, indem das jährliche nicht erwerbstätige Einkommen eines Kindes auf oder unter der Schwelle gehalten wird.

Was ist die Kiddie Tax?

Die Kiddie Tax, eingeführt mit dem Tax Reform Act von 1986, zielt auf nicht erwerbstätiges Einkommen von Minderjährigen und jungen Erwachsenen ab, um zu verhindern, dass Familien Steuern umgehen, indem sie Anlageeinkünfte auf Kinder übertragen.

Diese Steuer gilt für nicht erwerbstätiges Einkommen über einer bestimmten Grenze für Kinder unter 18 Jahren und abhängige Vollzeitstudenten unter 24 Jahren. Einkommen unterhalb dieser Grenze wird zum Steuersatz des Kindes besteuert, während Einkommen oberhalb dieser Grenze zum Steuersatz des Vormunds besteuert wird, potenziell bis zu 37 %. Die genaue Schwelle wird jährlich an die Inflation angepasst.1

Die Mechanik der Kiddie Tax verstehen

Die Kiddie Tax richtet sich an Personen unter einem bestimmten Alter mit Anlage- und nicht erwerbstätigem Einkommen, das eine jährlich festgelegte Schwelle überschreitet. Sie gilt für alle Kinder im Alter von 18 Jahren und jünger am Ende des Steuerjahres sowie für Kinder, die abhängige Vollzeitstudenten zwischen 19 und 24 Jahren sind.2

Wichtig

Die Kiddie Tax gilt nicht für Kinder unter 24 Jahren, die verheiratet sind und gemeinsam Steuererklärungen einreichen.

Diese Regel soll verhindern, dass Eltern eine Steuerlücke ausnutzen, bei der ihren Kindern große Aktiengeschenke gemacht werden. In diesem Fall würde das Kind dann alle Gewinne aus den Investitionen realisieren und zu einem weitaus niedrigeren Steuersatz besteuert werden als der Steuersatz, den die Vormunde für ihre realisierten Aktiengewinne zahlen.

Die Kiddie Tax umfasst nicht erwerbstätiges Einkommen wie Zinsen, Dividenden, Kapitalgewinne, Mieten und Lizenzgebühren, gilt jedoch nicht für Gehälter oder Löhne, die ein Kind verdient.

Tipp

Volljährige Kinder, die bis zum Ende des Steuerjahres 19 Jahre alt werden – oder 25 im Fall von abhängigen Vollzeitstudenten – unterliegen nicht der Kiddie Tax.2

Wie hoch ist der Steuersatz der Kiddie Tax?

Nach dem Kiddie-Tax-Gesetz wird alles nicht erwerbstätige Einkommen über der Schwelle zum Grenzsteuersatz des Vormunds besteuert, nicht zum Steuersatz des Kindes.

Der erste Teil des nicht erwerbstätigen Einkommens eines Kindes qualifiziert sich für den Standardabzug. Danach wird der nächste Teil zum Steuersatz des Kindes besteuert, der sehr niedrig ist – manchmal 0 % – und alles über der Kiddie-Tax-Schwelle wird zum Steuersatz des Vormunds besteuert, der bis zu 37 % betragen kann.12

Warnung

Das IRS besteuert Einkommen, das die Schwelle überschreitet, zum Steuersatz der Eltern.

Meldung der Kiddie Tax: Was Sie wissen müssen

Es gibt im Allgemeinen zwei Möglichkeiten, das nicht erwerbstätige Einkommen eines Kindes zu melden.

Der Elternteil meldet die Zinsen, ordentlichen Dividenden und Ausschüttungen von Kapitalgewinnen des Kindes zusammen mit seiner eigenen Steuererklärung auf Formular 8814 (Wahl des Elternteils zur Meldung von Zinsen und Dividenden des Kindes)

Das Kind meldet sie auf Formular 8615 (Steuer für bestimmte Kinder mit nicht erwerbstätigem Einkommen), das der Steuererklärung des Kindes (Formular 1040) beigefügt wird.2

Die erste Option kann verwendet werden, wenn das einzige Einkommen des Kindes aus Zins- und Dividendeneinkünften, einschließlich Kapitalgewinnen, besteht und insgesamt weniger als 11.000 $ beträgt. Ist dies nicht der Fall, muss der zweite Weg eingeschlagen werden, vermutlich mit Hilfe des Elternteils.2

Die Entwicklung der Kiddie Tax: Ein historischer Überblick

Ursprünglich galt das Steuergesetz nur für Kinder unter 14 Jahren, die typischerweise Einkünfte aus Dividenden oder Zinsen erzielten, da sie nicht legal arbeiten konnten. Die Steuerbehörden stellten fest, dass einige Vormunde das System ausnutzten, indem sie älteren Kindern im Alter von 16 bis 18 Jahren Aktien schenkten.3

Der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 änderte die Kiddie Tax vorübergehend dahingehend, dass die Steuersätze für Nachlässe und Trusts anstelle des Steuersatzes der Eltern des Kindes angewendet wurden.4 Der Further Consolidated Appropriations Act 2020 änderte sie jedoch rückwirkend wieder auf den Steuersatz der Eltern. Für die Steuererklärungen der Jahre 2018 und 2019 konnten Steuerzahler entweder die Nachlasssteuersätze oder den Steuersatz der Eltern zur Berechnung der Kiddie Tax verwenden. Ab 2020 gilt der Steuersatz der Eltern.52

Wer unterliegt der Kiddie Tax?

Die Kiddie Tax wird Personen unter 18 Jahren oder abhängigen Vollzeitstudenten unter 24 Jahren auferlegt, deren Anlage- und nicht erwerbstätiges Einkommen eine jährlich festgelegte Schwelle überschreitet.

Was ist der Zweck der Kiddie Tax?

Die Kiddie Tax wurde im Rahmen des Tax Reform Act von 1986 eingeführt, um Eltern daran zu hindern, einkommensgenerierende Investitionen auf den Namen ihrer Kinder zu registrieren, um weniger Steuern zu zahlen. Einkünfte aus Kapitalanlagen werden in der Regel zu den normalen Einkommensteuersätzen besteuert, die auf dem Einkommen der Person basieren.

Wie kann ich die Kiddie Tax vermeiden?

Eltern oder Großeltern können die Kiddie Tax vermeiden, indem sie das jährliche Anlageeinkommen des Kindes unter der Schwelle für die Kiddie Tax halten. Dies kann auf verschiedene Weise erreicht werden, unter anderem durch Investitionen in Vermögenswerte, die wenig Einkommen oder Dividenden abwerfen, oder in Anleihen, bei denen die Zinszahlung aufgeschoben werden kann, bis das Kind der Kiddie Tax nicht mehr unterliegt.