Konten uneinbringlich

Was sind uneinbringliche Forderungen?

Uneinbringliche Forderungen sind Forderungen, Darlehen oder andere Schulden, die praktisch keine Chance haben, bezahlt zu werden. Ein Konto kann aus vielen Gründen uneinbringlich werden, darunter die Insolvenz des Schuldners, die Unfähigkeit, den Schuldner zu finden, Betrug seitens des Schuldners oder fehlende ordnungsgemäße Dokumentation, um die Existenz der Schuld nachzuweisen.

Wichtige Erkenntnisse

• Uneinbringliche Forderungen sind Forderungen, Darlehen oder andere Schulden, die nicht von einem Schuldner bezahlt werden.
• Gründe für uneinbringliche Forderungen sind Insolvenz oder Zahlungsverweigerung des Schuldners.
• Ware, die auf Kredit verkauft wird, hat in der Regel eine Frist von 30 bis 90 Tagen, um beglichen zu werden.
• Wenn Forderungen oder Schulden nicht bezahlt werden, werden sie abgeschrieben, wobei die Beträge den Forderungen gutgeschrieben und der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen belastet werden.

Verständnis uneinbringlicher Forderungen

Wenn ein Kunde Waren auf Kredit bei seinem Lieferanten kauft, wird der Betrag vom Lieferanten unter den Forderungen verbucht. Die Zahlungsbedingungen variieren, aber 30 bis 90 Tage sind für die meisten Unternehmen üblich.

Wenn ein Kunde nach drei Monaten nicht gezahlt hat, kann der Betrag als „überfällige“ Forderungen eingestuft werden, und wenn weitere Zeit vergeht, könnte der Lieferant ihn als „zweifelhaftes“ Konto klassifizieren. Zu diesem Zeitpunkt geht das Unternehmen davon aus, dass der Erhalt des gesamten oder eines Teils des ausstehenden Betrags zweifelhaft ist, und wird daher den Forderungsverlustbetrag belasten und die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen gutschreiben.

Für die Buchhaltung wird der Betrag mit Buchungssätzen als Belastung der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen und Gutschrift auf die Forderungen abgeschrieben. Wenn bestätigt wird, dass das Unternehmen keine Zahlung erhalten wird, wird dies in der Gewinn- und Verlustrechnung als nicht eingezogener Betrag als Forderungsverlust ausgewiesen. Ein steigender Forderungsverlust mindert den Gewinn.

Uneinbringliche Forderungen können erhebliche Einblicke in die Kreditvergabepraxis eines Unternehmens und seine Kunden geben. Wenn ein Unternehmen beispielsweise feststellt, dass seine uneinbringlichen Forderungen entweder stabil bleiben oder steigen, gewährt es Kredite an risikoreiche Kunden und sollte daher seine Prüfungsmaßnahmen verbessern.

Beispiel für uneinbringliche Forderungen

Nehmen wir an, Barry and Sons Boot Makers hat Stiefel im Wert von 5 Millionen Dollar an viele Kunden verkauft. Barry and Sons Boot Makers würde Einnahmen von 5 Millionen Dollar und Forderungen von 5 Millionen Dollar verbuchen. Der Einfachheit halber nehmen wir an, dass alle Verkäufe auf Kredit getätigt wurden. Von diesen 5 Millionen Dollar Umsatz stammten 1 Million Dollar von Fancy Foot Store.

Fancy Foot Store meldet Insolvenz an und es ist ungewiss, ob sie die 1 Million Dollar bezahlen können. Barry and Sons Boot Makers weist Forderungen in Höhe von 5 Millionen Dollar aus, aber jetzt auch eine Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen in Höhe von 1 Million Dollar, was einem Nettoforderungsbestand von 4 Millionen Dollar entspricht.

Es wird schließlich festgestellt, dass Fancy Foot Store Gläubiger hatte, die als vorrangige Kreditgeber alle Vermögenswerte erhalten haben, daher wird Barry and Sons Boot Makers die 1 Million Dollar nicht erhalten. Der gesamte Betrag wird als Forderungsverlust in der Gewinn- und Verlustrechnung abgeschrieben, und die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen wird ebenfalls um 1 Million Dollar reduziert.

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