Korporation

Wichtige Erkenntnisse

• Ein betriebliches Rentensystem bietet Alterseinkommen basierend auf der Betriebszugehörigkeit und dem Gehaltsverlauf.
• Leistungsorientierte Pläne bieten feste lebenslange Zahlungen, während beitragsorientierte Pläne von den Anlagerenditen abhängen.
• Betriebliche Rentenpläne werden im privaten Sektor immer seltener und werden oft durch 401(k)-Pläne ersetzt.
• Der SECURE Act hat Renten innerhalb von beitragsorientierten Plänen übertragbarer gemacht, was sich auf die Ruhestandsstrategien auswirkt.
• Das Verständnis der Plantypen und Sperrfristen ist entscheidend für die Berechnung der Altersversorgungsleistungen.
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Definition des betrieblichen Rentenplans

Ein betrieblicher Rentenplan bietet Arbeitnehmern Alterseinkommen basierend auf ihren Dienstjahren und ihrem Gehalt. Ihre Beliebtheit im privaten Sektor ist zurückgegangen, da viele Arbeitgeber von leistungsorientierten Plänen zu beitragsorientierten Plänen wie 401(k)s übergegangen sind. Lesen Sie weiter, um zu erfahren, wie betriebliche Rentenpläne funktionieren, welche Vorteile sie bieten und welche steuerlichen Fragen damit verbunden sind.

Wie betriebliche Rentenpläne funktionieren

In der Regel haben Rentenpläne eine Sperrfrist, die von den Arbeitnehmern verlangt, eine Mindestanzahl von Jahren für das Unternehmen zu arbeiten, bevor sie anspruchsberechtigt werden. Die individuelle Leistung basiert auf der Betriebszugehörigkeit und dem Gehaltsverlauf des Arbeitnehmers im Unternehmen. In der Vergangenheit waren die Arbeitgeber vollständig für die Beitragszahlung zum Plan verantwortlich, aber dies wird immer seltener.

Zwei der häufigsten Arten von Rentenplänen sind der leistungsorientierte Plan und der beitragsorientierte Plan. Der leistungsorientierte Plan stellt einen traditionellen Ansatz für Renten dar, und der beitragsorientierte Plan ist das Modell, das in den letzten Jahren weit verbreitet übernommen wurde.

Leistungsorientierter Rentenplan erklärt

Bei einem leistungsorientierten Plan verpflichtet sich das Unternehmen zu einem bestimmten Zahlungsbetrag für die Lebenszeit des Arbeitnehmers. Die Leistung wird vor dem Ruhestand des Arbeitnehmers anhand einer Formel berechnet, die auf dem Alter, der Betriebszugehörigkeit und dem Gehalt bei Renteneintritt basiert. In den USA beträgt die maximale Altersversorgungsleistung, die 2024 im Rahmen eines leistungsorientierten Plans zulässig ist, 275.000 $, gegenüber 265.000 $ im Jahr 2023; die Höchstleistung unterliegt in den kommenden Jahren Anpassungen der Lebenshaltungskosten (COLA).1

Leistungsorientierte Pläne können ausschließlich vom Arbeitgeber oder gemeinsam vom Arbeitgeber und Arbeitnehmer finanziert werden. Der Pensionsfonds wird aus einem Pool von Mitteln finanziert, aus dem regelmäßige Zahlungen an pensionierte Arbeitnehmer geleistet werden. Die Auszahlungen basieren auf einer Formel, die die erforderlichen Beiträge zur Erfüllung der definierten Leistung berechnet. Die Formel berücksichtigt die Lebenserwartung des Arbeitnehmers, das normale Rentenalter, mögliche Änderungen der Zinssätze und den jährlichen Rentenbetrag.2

15%

Der Prozentsatz der US-amerikanischen Arbeitnehmer im privaten Sektor, die im Jahr 2022 an Rentenplänen teilnahmen.3

Beitragsorientierte Rentenpläne verstehen

Beitragsorientierte Pläne garantieren keinen festen Leistungsbetrag. Beiträge werden vom Arbeitgeber, Arbeitnehmer oder beiden auf ein individuelles Konto eingezahlt. Die Beiträge werden investiert, und die Anlagerenditen (ROI) werden dem Konto des Arbeitnehmers gutgeschrieben oder bei Verlusten abgezogen.4 In den USA ist der bekannteste beitragsorientierte Pensionsplan der Thrift Savings Plan (TSP), der Bundesangestellten und Angehörigen der Streitkräfte offen steht.56

Die Auszahlung aus diesem Plan hängt vom Erfolg der für den Pensionsplan getätigten Investitionen ab. Bei Renteneintritt stellt das Konto des Mitglieds die Altersversorgungsleistung bereit, in der Regel über eine Rente, und die Zahlungen schwanken mit dem Wert des Kontos.

Beitragsorientierte Pläne haben sich in den letzten Jahren weit verbreitet und sind heute in vielen Ländern die vorherrschende Form des Altersvorsorgeplans im privaten Sektor. Die Anzahl der beitragsorientierten Pläne in den USA ist stetig gestiegen, da Arbeitgeber sie für kostengünstiger halten als leistungsorientierte Pläne.

Wichtige Überlegungen zu Pensionsplänen

Ab 2020 – mit der Verabschiedung des SECURE Act durch den US-Kongress – traten neue Regeländerungen für Altersvorsorgepläne in Kraft. Die neue Regelung machte Renten innerhalb von beitragsorientierten Altersvorsorgeplänen übertragbarer, was bedeutet, dass für diejenigen, die den Arbeitsplatz wechseln, die Rente in einen anderen Altersvorsorgeplan bei Ihrem neuen Arbeitsplatz übertragen werden kann.7

Der SECURE Act hat jedoch einige der rechtlichen Risiken für Rentenanbieter, wie Versicherungsgesellschaften, beseitigt, indem er einschränkt, wann ein Kontoinhaber den Anbieter verklagen kann, wenn dieser die Rentenzahlungen nicht leistet.

Außerdem hat das Gesetz die Streckungsregelung für Begünstigte von geerbten Altersvorsorgekonten abgeschafft. In der Vergangenheit konnten Begünstigte eines geerbten IRA die erforderlichen Mindestausschüttungen jedes Jahr vornehmen und so die Zeitspanne verlängern, in der die Mittel aufgebraucht würden. Nach der neuen Regelung müssen nichteheliche Begünstigte 100 % der Mittel auf dem geerbten Altersvorsorgekonto innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des Eigentümers ausschütten.8 Es gibt jedoch Ausnahmen von der Regelung sowie weitere Änderungen. Es ist wichtig, dass Anleger einen Finanzexperten konsultieren, um festzustellen, ob die neuen Regeln ihre Ruhestandsstrategie und die benannten Begünstigten betreffen.

Können Pensionspläne ausgehen?

Leistungsorientierte Pensionspläne garantieren lebenslange Zahlungen, sodass sie nicht ausgehen können, solange der Plan zahlungsfähig bleibt. Im Gegensatz dazu können beitragsorientierte Pläne ausgehen, da der Kontowert je nach Anlagerenditen und Abhebungen variiert.

Was passiert mit meinem Pensionsplan, wenn ich meinen Job kündige?

Was mit Ihrer Rente passiert, wenn Sie Ihren Job kündigen, hängt von Ihrem Plantyp und Ihrem Unverfallbarkeitsstatus ab. Wenn Sie vollständig unverfallbar sind, können Sie das Geld in Ihrem Plan belassen, die Leistung als Einmalzahlung beziehen oder den Plan auf ein neues Altersvorsorgekonto übertragen (falls zulässig). Wenn Sie nicht unverfallbar sind, verlieren Sie möglicherweise alle vom Arbeitgeber bereitgestellten Leistungen, die Sie erworben haben.

Sind betriebliche Rentenzahlungen steuerpflichtig?

Ja, Beiträge zu einem betrieblichen Rentenplan sind in der Regel steuerlich aufgeschoben, d.h. Sie zahlen Steuern, wenn Sie eine Auszahlung vornehmen. Auszahlungen unterliegen in der Regel Bundes- und Landessteuern und werden als Arbeitseinkommen besteuert. Sie zählen jedoch nicht als Einkünfte für die Sozialversicherung (Social Security).