Kosten

Was ist ein Aufwand?

Aufwendungen für ein Unternehmen werden in der Regel in operative und nichtoperative Aufwendungen unterteilt. Sie sind alle Kosten, die einem Unternehmen zur Erzielung von Einnahmen entstehen.

Zu den üblichen Aufwendungen gehören Zahlungen an Lieferanten, Mitarbeitergehälter, Fabrikmieten und Abschreibungen auf Ausrüstung.

Wichtige Erkenntnisse

• Es gibt zwei Hauptkategorien von Geschäftsausgaben in der Buchhaltung: operative und nichtoperative Aufwendungen.
• Buchhalter erfassen Aufwendungen nach einer von zwei Buchhaltungsmethoden: Kassenbasis oder Periodenabgrenzung.
• Unternehmen ziehen steuerlich abzugsfähige Aufwendungen in ihren Einkommensteuererklärungen ab, gemäß den Richtlinien des Internal Revenue Service (IRS).
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• Jake Shi / Investopedia

Verständnis von Aufwendungen

Eines der Hauptziele eines Unternehmens ist die Maximierung der Gewinne. Dies wird erreicht, indem die Einnahmen gesteigert und die Aufwendungen unter Kontrolle gehalten werden. Wenn die Aufwendungen jedoch zu stark gekürzt werden, könnte dies negative Auswirkungen haben. Zum Beispiel senkt weniger Ausgaben für Werbung die Kosten, aber auch die Sichtbarkeit des Unternehmens und die Fähigkeit, potenzielle Kunden zu erreichen.

Unternehmen dürfen steuerlich abzugsfähige Aufwendungen in ihren Einkommensteuererklärungen abziehen, um ihr zu versteuerndes Einkommen und damit ihre Steuerschuld zu senken.1 Der Internal Revenue Service (IRS) hat jedoch strenge Regeln, welche Aufwendungen Unternehmen als Abzug geltend machen dürfen.

Wie Aufwendungen erfasst werden

Unternehmen gliedern ihre Einnahmen und Aufwendungen in ihren Gewinn- und Verlustrechnungen auf. Buchhalter erfassen Aufwendungen nach einer von zwei Buchhaltungsmethoden: Kassenbasis oder Periodenabgrenzung. Bei der Kassenbasisbuchhaltung werden Aufwendungen erfasst, wenn sie bezahlt werden. Im Gegensatz dazu werden bei der Periodenabgrenzungsmethode Aufwendungen erfasst, wenn sie anfallen.

Zum Beispiel: Ein Geschäftsinhaber vereinbart eine Teppichreinigung. Wenn das Unternehmen die Kassenbasis-Methode verwendet, würde der Buchhalter die Ausgabe erfassen, wenn das Unternehmen die Rechnung bezahlt. Wenn das Unternehmen die Periodenabgrenzungsmethode verwendet, würde der Buchhalter die Ausgabe erfassen, wenn das Unternehmen die Dienstleistung erhält.

Aufwendungen werden in der Regel auf Periodenabgrenzungsbasis erfasst, um sicherzustellen, dass sie mit den in den Abrechnungsperioden ausgewiesenen Einnahmen übereinstimmen.

Wichtig

Aufwendungen werden zur Berechnung des Nettogewinns verwendet. Die Gleichung zur Berechnung des Nettogewinns lautet Einnahmen minus Ausgaben.

Arten von Geschäftsausgaben

Es gibt zwei Hauptkategorien von Geschäftsausgaben in der Buchhaltung: operative und nichtoperative Aufwendungen.

Operative Aufwendungen

Operative Aufwendungen sind die Ausgaben, die mit den Hauptaktivitäten eines Unternehmens zusammenhängen, wie z. B. die Kosten der verkauften Waren, Verwaltungsgebühren, Büromaterial, direkte Arbeit und Miete. Dies sind die Aufwendungen, die aus normalen, täglichen Aktivitäten anfallen.

Operative Aufwendungen werden von den Einnahmen abgezogen, um das operative Ergebnis zu erhalten, also den Gewinn, den ein Unternehmen aus seinen direkten Geschäftstätigkeiten erzielt.

Nichtoperative Aufwendungen

Nichtoperative Aufwendungen stehen nicht in direktem Zusammenhang mit dem Kerngeschäft des Unternehmens. Häufige Beispiele sind Zinsbelastungen und andere Kosten im Zusammenhang mit der Kreditaufnahme. Dies sind Aufwendungen, die außerhalb des Tagesgeschäfts eines Unternehmens anfallen. Diese Kosten können aus Umstrukturierungen, Reorganisationen, Zinsbelastungen für Schulden oder veraltetem Inventar entstehen.

Nichtoperative Aufwendungen werden aus buchhalterischer Sicht getrennt von operativen Aufwendungen geführt, damit klar ist, wie viel ein Unternehmen mit seinen Kernaktivitäten verdient.

Besondere Überlegungen

Kapitalaufwendungen

Investitionsausgaben, allgemein bekannt als CapEx, sind Mittel, die ein Unternehmen für den Erwerb, die Aufwertung und die Instandhaltung von Sachanlagen wie Grundstücke, Gebäude, Industrieanlagen, Technologie oder Ausrüstung verwendet.

Der IRS behandelt Kapitalaufwendungen anders als die meisten anderen Geschäftsausgaben. Während die meisten Kosten der Geschäftstätigkeit im Jahr ihres Anfalls als Aufwand verbucht oder gegen Geschäftseinkommen abgeschrieben werden können, müssen Kapitalaufwendungen aktiviert oder langsam über die Zeit abgeschrieben werden.2

Der IRS hat einen Zeitplan, der den Teil eines Kapitalvermögens festlegt, den ein Unternehmen jedes Jahr abschreiben darf, bis der gesamte Aufwand geltend gemacht ist. Die Anzahl der Jahre, über die ein Unternehmen eine Kapitalaufwendung abschreibt, variiert je nach Art des Vermögenswerts.

Nicht alle Aufwendungen können abgezogen werden

Laut IRS muss eine Geschäftsausgabe, um abzugsfähig zu sein, „sowohl gewöhnlich als auch notwendig“ sein. Gewöhnlich bedeutet, dass die Ausgabe in dieser Branche üblich oder akzeptiert ist, während notwendig bedeutet, dass die Ausgabe für die Erzielung von Einkommen entscheidend ist. Geschäftsinhaber dürfen ihre persönlichen, nicht geschäftlichen Ausgaben nicht als Geschäftsabzüge geltend machen. Sie können auch keine Lobbykosten, Strafen und Bußgelder geltend machen.3

Was sind Beispiele für Aufwendungen?

Beispiele für Aufwendungen sind Miete, Nebenkosten, Löhne, Instandhaltung, Abschreibungen, Versicherungen und die Kosten der verkauften Waren. Aufwendungen sind in der Regel wiederkehrende Zahlungen, die für den Betrieb eines Unternehmens erforderlich sind.

Welche Arten von Aufwendungen gibt es?

Aufwendungen können auf verschiedene Weise kategorisiert werden. Eine Art sind Fixkosten, die sich nicht mit der Produktionsänderung ändern. (Beispiele sind Miete oder Hypothek.) Eine andere Art sind variable Kosten, die sich mit dem Produktionsniveau ändern. (Beispiele sind Nebenkosten und die Kosten der verkauften Waren.) Aufwendungen können auch als operative und nichtoperative Aufwendungen kategorisiert werden. Ersteres steht in direktem Zusammenhang mit dem Betrieb des Unternehmens, während Letzteres indirekt zusammenhängt.

Gilt ein Gehalt als Aufwand?

Ja, ein Gehalt gilt als Aufwand und wird als solcher in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens ausgewiesen.