Kreuzkaufvereinbarung

Wichtige Erkenntnisse

• Cross-Purchase-Vereinbarungen ermöglichen es Partnern, die Anteile eines verstorbenen Partners mit Versicherungserträgen zu kaufen.
• Lebensversicherungsgelder aus Cross-Purchase-Vereinbarungen sind steuerfrei und vor Gläubigern geschützt.
• Diese Vereinbarungen können Bedingungen für Ereignisse wie Ruhestand, Scheidung oder Privatinsolvenz enthalten.
• Komplexität entsteht bei mehreren Partnern aufgrund unterschiedlicher Alter, Gesundheitszustände und Versicherungskosten.
• Ein Treuhänder kann die Verwaltung vereinfachen, indem er alle Policen hält und Anteile verteilt.
• Eine Cross-Purchase-Vereinbarung ist ein Dokument, das es den Partnern oder anderen Aktionären eines Unternehmens ermöglicht, die Beteiligung oder Anteile eines Partners zu kaufen, der stirbt, handlungsunfähig wird oder in den Ruhestand geht. Der Mechanismus stützt sich bei einem Todesfall oft auf eine Lebensversicherungspolice, um diesen Werteaustausch zu ermöglichen. Cross-Purchase-Vereinbarungen sind eine besondere Art von Kauf-Verkaufs-Vereinbarungen.
• Eine Cross-Purchase-Vereinbarung wird normalerweise in der Unternehmensnachfolgeplanung verwendet. Das Dokument beschreibt, wie die Anteile von den verbleibenden Partnern aufgeteilt oder gekauft werden können, z. B. eine proportionale Verteilung entsprechend dem Anteil jedes Partners am Unternehmen.

Die Grundlagen einer Cross-Purchase-Vereinbarung erkunden

Eine Cross-Purchase-Vereinbarung wird für den Fall getroffen, dass Anteile unerwartet verfügbar werden. Als Notfallplan für den Tod eines Partners wird ein Partner wahrscheinlich Risikolebensversicherungen auf die anderen Partner abschließen und sich selbst als Begünstigten eintragen. Wenn einer der Partner stirbt, können die Mittel aus der Lebensversicherungspolice verwendet werden, um die Beteiligung des Verstorbenen zu kaufen.

Aufgrund der Struktur der Lebensversicherung unterliegt dieser Vermögenstransfer nicht der Einkommensteuer. Zusätzlich zur Steuerfreiheit unterliegen Lebensversicherungserträge aus einer Cross-Purchase-Vereinbarung nicht den Forderungen von Gläubigern, da die Inhaber des Unternehmens die Inhaber der Policen sind. Ebenso würde ein Partner zur Vorbereitung auf eine mögliche Handlungsunfähigkeit eine Berufsunfähigkeitsversicherung abschließen.

Der dritte Hauptauslöser für eine Cross-Purchase-Vereinbarung ist der Ruhestand eines Partners, während umfassendere Vereinbarungen Klauseln für die Scheidung eines Partners (zur Ausarbeitung rechtlicher Formulierungen für den Ex-Ehepartner) oder Privatinsolvenzsituationen enthalten. Einige Cross-Purchase-Vereinbarungen haben einen vorher festgelegten Kaufpreis, der regelmäßig aktualisiert werden muss, während andere eine Bewertungsformel verwenden oder die Beauftragung eines unabhängigen Gutachters vorsehen.

Wann ist eine Cross-Purchase-Vereinbarung für Ihr Unternehmen sinnvoll?

In den meisten Situationen, in denen es nur wenige Partner gibt, die ungefähr ähnlich alt sind, kann eine Cross-Purchase-Vereinbarung ideal sein. Wenn mehrere Partner gegenseitig Versicherungen abschließen müssen, kann die Vereinbarung unhandlich werden. Andererseits kann die Vereinbarung komplex und teuer in der Umsetzung werden, wenn es viele Partner unterschiedlichen Alters und Gesundheitszustands gibt.

Wenn zudem einige dieser Partner viel jünger sind als die älteren, werden sie durch höhere Prämienzahlungen für ihre Policen belastet. Eine Lösung für das Problem zu vieler Partner ist die Konsolidierung einer Vereinbarung unter einem einzigen Treuhänder, der Policen auf jeden Partner hält, die Erlöse zum gegebenen Zeitpunkt einsammelt und dann die Anteile an die überlebenden Partner verteilt.