Kumulierte Einkommenszahlungen

Wichtige Erkenntnisse

• AIPs sind Gelder, die einem kanadischen RESP entnommen werden, wenn der Begünstigte kein College besucht.
• Wenn als Bargeld abgehoben, sind AIPs steuerpflichtiges Einkommen, auf das Bundes- und Strafsteuern anfallen.
• Bis zu 50.000 CAD eines AIP können in einen RRSP übertragen werden, um Steuerstrafen zu vermeiden.
• Der RESP kann bis zu 36 Jahre offen bleiben, um Zeit für einen möglichen Collegebesuch zu geben.
• Ein Planinhaber kann Begünstigte wechseln oder RESP-Mittel für einen anderen Bildungsweg verwenden.

Was ist eine kumulierte Einkommenszahlung (AIP)?

Der Begriff „kumulierte Einkommenszahlungen (AIPs)" bezieht sich auf Gelder, die einem kanadischen Registered Education Savings Plan (RESP) entnommen werden, wenn der Begünstigte beschließt, kein College zu besuchen. In diesem Fall werden die im RESP erzielten Renditen nicht verfallen, solange der Anleger bestimmte Kriterien erfüllt.1

Die Funktionsweise von kumulierten Einkommenszahlungen (AIPs) verstehen

Ein Registered Education Savings Plan (RESP) ist das Äquivalent zu einem US-amerikanischen 529-Plan. Er ermöglicht steuerfreies Sparen für das College, bis das Geld abgehoben wird. Zu diesem Zeitpunkt sind die Steuern auf Abhebungen in der Regel niedrig oder nicht vorhanden, da Studenten typischerweise wenig oder kein Einkommen haben.2 Die Mehrheit der RESP-Kontoinhaber sind Eltern, aber in einigen Fällen können auch Großeltern, Vormünder oder Familienfreunde ein Konto eröffnen.

Wie oben erwähnt, sind AIPs Beträge, die an den Anleger eines RESP zurückgezahlt werden, und umfassen alle durch die Investition erzielten Einnahmen. Anleger können diese Abhebungen vornehmen, wenn der Begünstigte beschließt, keine postsekundäre Ausbildung zu absolvieren, oder wenn kein anderer geeigneter Begünstigter benannt ist.

Wenn als Bargeld abgehoben, sind AIPs steuerpflichtiges Einkommen und unterliegen dem regulären Einkommensteuersatz des Steuerpflichtigen zuzüglich einer zusätzlichen Bundesstrafsteuer von 20 % bzw. 12 % in Quebec. Der in einen RESP eingezahlte Geldbetrag wird nicht besteuert, sondern nur die erzielten Zinsen oder Kapitalgewinne. Wer eine Abhebung vornimmt, erhält einen T4A-Steuerbeleg, um das Einkommen in seiner jährlichen Steuererklärung anzugeben. Der RESP muss bis Ende Februar des Folgejahres nach einer AIP beendet werden.3

Bis zu 50.000 CAD eines AIP können in einen Registered Retirement Savings Plan (RRSP) oder einen Ehegatten-RRSP mithilfe des Formulars T1171 der Canada Revenue Agency übertragen werden, wenn ausreichend Platz für zusätzliche Beiträge vorhanden ist. Eine weitere Möglichkeit, die Steuerstrafen zu vermeiden, ist die Ersetzung eines anderen Begünstigten, z. B. eines jüngeren Geschwisterkindes, das plant, ein College zu besuchen.3

Um die Steuerstrafe zu vermeiden und die vollen Steuervorteile des Sparguthabens zu behalten, kann der Sponsor den RESP für einen bestimmten Zeitraum offen halten – bis zu 36 Jahren.4 Dies hilft, wenn der Begünstigte beschließt, zu einem späteren Zeitpunkt ein College zu besuchen.

Wichtige Faktoren bei kumulierten Einkommenszahlungen

Wie bereits erwähnt, muss der Anleger des Plans keine der vom Konto angesammelten Renditen aufgeben, wenn der Begünstigte eines RESP beschließt, keine anerkannte Universität zu besuchen, sofern eines der folgenden Kriterien erfüllt ist:

Der Planinhaber ist zum Zeitpunkt der Abhebung Einwohner Kanadas, der Begünstigte ist 21 Jahre oder älter und der RESP ist mindestens 10 Jahre alt

Der Plan wird bis zum Ende seines 35. Jahres geschlossen

Der Begünstigte ist verstorben4

Wichtig

Kumulierte Einkommenszahlungen können auch geleistet werden, wenn der Begünstigte verstorben ist.

Folgendes ist nicht in AIPs enthalten:

Bildungsbeihilfen (EAPs)

Zahlungen an eine Schule in Kanada

Beitragsrückerstattungen an den Begünstigten oder den RESP-Planinhaber

Überweisungen an einen anderen RESP

Rückzahlungen gemäß dem Canada Education Savings Act oder einem anderen Provinzprogramm5

Was ist der maximale Zuschuss für einen Canadian Education Savings Grant (CESG)?

Der maximale Zuschuss für einen CESG beträgt 7.200 CAD. Begünstigte in British Columbia oder Quebec haben die Möglichkeit für zusätzliche Zuschüsse und Steuerabzüge.6

Welche Steuerstrafe wird für eine kumulierte Einkommenszahlung erhoben?

Kumulierte Einkommenszahlungen (AIPs) unterliegen Ihrem normalen Einkommensteuersatz sowie einer zusätzlichen Steuer von 20 % (12 % für Einwohner von Quebec).3

Wie kann ich die Strafsteuer für eine kumulierte Einkommenszahlung vermeiden?

Sie könnten eine Auszahlungsmethode wählen, die nicht als AIP gilt. Einige Optionen sind die Übertragung der Gelder auf einen anderen Registered Education Savings Plan (RESP), die Leistung einer Zahlung an eine bezeichnete Bildungseinrichtung in Kanada oder die Zahlung von Bildungsbeihilfen (EAPs), um dem Begünstigten bei der Finanzierung der Ausbildung zu helfen.3