Lehrerausgabenabzug

Lehrerkostenabzug erklärt: Berechtigung und Grenzen

Wichtige Erkenntnisse

Der Lehrerausgabenabzug ermöglicht berechtigten Lehrkräften, bis zu 300 USD nicht erstatteter Bildungsausgaben von ihrem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) abzuziehen.
Zu den qualifizierten Ausgaben gehören Unterrichtsmaterialien, Bücher und wichtige Technologien für den Unterricht.
Der Abzug kann von Lehrern, Ausbildern, Beratern, Schulleitern und Hilfskräften geltend gemacht werden, die mindestens 900 Stunden an einer akkreditierten Bildungseinrichtung arbeiten.
Dieser Abzug bietet finanziellen Ausgleich für Lehrkräfte, die ihre eigenen Unterrichtsressourcen finanzieren.

Was ist der Lehrerausgabenabzug?

Der Lehrerausgabenabzug ist eine Steuererleichterung, die berechtigten Lehrern und Schulpersonal ermöglicht, bestimmte Klassenraumausgaben von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abzuziehen. Er ist für Lehrer, Ausbilder, Berater, Schulleiter und Hilfskräfte gedacht, die in Schulen arbeiten und Materialien aus eigener Tasche bezahlen. Zu den qualifizierten Ausgaben können Bücher, Unterrichtsmaterialien, Software und andere von Schülern genutzte Gegenstände gehören. Dieser Abzug hilft, die finanzielle Belastung von Pädagogen zu verringern, indem er den Betrag des Einkommens senkt, der der Bundessteuer unterliegt.

Erkundung der Funktionsweise des Lehrerausgabenabzugs

Der Lehrerausgabenabzug bietet eine Steuererleichterung von bis zu 300 USD für bildungsbezogene Ausgaben. Ehepaare, die gemeinsam veranlagen, können bis zu 600 USD abziehen – jedoch nicht mehr als 300 USD pro Person – wenn beide Ehepartner berechtigte Pädagogen sind.1 Um den Abzug zu erhalten, müssen Sie arbeiten:

Als Schullehrer, Berater, Klassenassistent, Schulleiter oder Ausbilder

In einer Schule für mindestens 900 Stunden während des Schuljahres

In einem Klassenzimmer von Kindergarten bis Klasse 12

Für eine Schule, die Grund- oder Sekundarschulbildung nach Landesrecht anbietet (kann öffentliche, private und religiöse Schulen umfassen)

Abzüge im Zusammenhang mit Homeschooling sind nicht erlaubt. Und Pädagogen, die in Vorschulumgebungen – oder in Bachelor- oder Masterstudiengängen – arbeiten, können diesen Abzug nicht geltend machen.2

$750

Der Betrag ihres eigenen Geldes, den Vorschul- bis Klasse-12-Lehrer im Schuljahr 2020–2021 durchschnittlich für Schulmaterial ausgaben; 30 % der Lehrer gaben 1.000 USD oder mehr aus3

Zu den qualifizierten Lehrerausgaben gehören „gewöhnliche und notwendige Ausgaben, die bezahlt wurden für“:

Berufliche Entwicklungslehrgänge im Zusammenhang mit dem Lehrplan oder den von Ihnen unterrichteten Schülern

Materialien, Bücher und ergänzende Materialien, die im Klassenzimmer verwendet werden

Die Kosten für Computergeräte (einschließlich Software und Dienstleistungen), die im Klassenzimmer zur Unterweisung von Schülern verwendet werden

Gesundheits- und Sportkurse, sofern die Ausgaben für Sportmaterialien anfallen4

Beachten Sie, dass eine „gewöhnliche“ Ausgabe eine ist, die in Ihrem Bildungsbereich üblich und akzeptiert ist.2 Eine „notwendige“ Ausgabe ist für Ihren Beruf hilfreich und angemessen, muss aber nicht erforderlich sein, um als notwendig zu gelten.5

Lehrerabzug für COVID-19-Sicherheitsausgaben

Gemäß dem COVID-Related Tax Relief Act von 2020 können Pädagogen auch nicht erstattete Ausgaben abziehen, die sie seit dem 12. März 2020 für COVID-19-Schutzartikel getätigt haben.6 Laut dem Internal Revenue Service (IRS) umfassen COVID-19-Schutzartikel:7

Gesichtsmasken

Desinfektionsmittel zur Verwendung gegen COVID-19

Handseife

Händedesinfektionsmittel

Einweghandschuhe

Kreide, Farbe oder Klebeband zur Kennzeichnung von Abstandsregeln

Physische Barrieren wie Plexiglas-Trennwände

Luftreiniger

Andere vom U.S. Centers for Disease Control and Prevention (CDC) empfohlene Artikel

Besondere Überlegungen zur Geltendmachung des Lehrerabzugs

Ursprünglich Teil des American Taxpayer Relief Act, ist der Lehrerausgabenabzug an die Inflation gekoppelt, sodass er im Laufe der Zeit nicht an Wert verliert.89 Noch besser ist, dass dieser Abzug „direkt vom Bruttoeinkommen“ abgezogen wird und nicht Teil der Einzelaufstellung ist. Dies ist ein wichtiger Punkt angesichts der kürzlichen Änderungen der Steuerstruktur, die den Pauschbetrag für viele Menschen fast verdoppelt haben – wodurch die Notwendigkeit der Einzelaufstellung entfiel.10

900

Die Anzahl der Stunden, die ein Pädagoge während des Schuljahres in einem Klassenzimmer von Kindergarten bis Klasse 12 arbeiten muss, um für den Lehrerausgabenabzug zu qualifizieren2

Maximale Grenzen des Lehrerausgabenabzugs

Laut IRS müssen Sie Ihre qualifizierten Ausgaben um die folgenden Beträge kürzen, die Sie während des Steuerjahres erhalten haben:2

Ausschließbare Zinsen aus Series EE- oder I-US-Sparbriefen von Formular 8815

Steuerfreie Abhebungen von Ihrem Coverdell-Bildungssparkonto (ESA)

Steuerfreie Ausschüttungen qualifizierter staatlicher Studiengebührenprogramme

Erstattungen für Ausgaben, die Ihnen nicht in Feld 1 Ihres Formulars W-2 gemeldet wurden

Warnung

Wenn Ihre Ausgaben 250 USD überstiegen, behandelten Sie den darüber liegenden Betrag früher als nicht erstattete Arbeitnehmerausgaben – wenn die ausgegebenen Mittel 2 % Ihres AGI überstiegen.11 Dieser Abzug entfiel mit dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017.12

Beachten Sie, dass Ehepartner nicht beide dieselbe Ausgabe als Lehrerabzug geltend machen können, da der IRS den Abzug derselben Ausgabe zweimal nicht erlaubt.13 Außerdem können Sie keine Auslagen abziehen, die Ihre Schule Ihnen erstattet hat. Schließlich können Sie keine Ausgaben abziehen, die durch Zuschüsse oder ähnliche Finanzierungsquellen bezahlt wurden.13

Sind Lehrerausgaben im Jahr 2026 abzugsfähig?

Ja. Wenn Sie im Jahr 2025 ein berechtigter Pädagoge waren, können Sie bis zu 300 USD qualifizierter Ausgaben abziehen, die Sie während des Jahres bezahlt haben. Wenn Sie und Ihr Ehepartner gemeinsam veranlagen und beide berechtigte Pädagogen sind, können Sie bis zu 600 USD abziehen (jedoch nicht mehr als 300 USD pro Person).2

Wo melde ich den Lehrerausgabenabzug?

Sie können den Lehrerausgabenabzug in Zeile 11 des Schedule 1 (Formular 1040), Additional Income and Adjustments to Income, geltend machen. Fügen Sie Schedule 1 dem Formular 1040, 1040-SR oder 1040-NR bei.

Wer kann den Lehrerausgabenabzug geltend machen?

Um den Lehrerausgabenabzug geltend zu machen, müssen Sie als Lehrer, Ausbilder, Berater, Klassenassistent oder Schulleiter an einer Schule arbeiten, die Grund- oder Sekundarschulbildung (gemäß Landesrecht) anbietet. Sie müssen außerdem während des Schuljahres mindestens 900 Stunden mit Schülern von Kindergarten bis Klasse 12 arbeiten.1

Internal Revenue Service. „Topic No. 458 Educator Expense Deduction.“

Internal Revenue Service. „1040 and 1040-SR Instructions (2021),“ Seite 88.

AdoptAClassroom.org. „2021 Teacher Spending Survey.“

Internal Revenue Service. „Topic No. 458 Educator Expense Deduction.“

Internal Revenue Service. „Publication 529 (12/2020), Miscellaneous Deductions: Educator Expenses.“

EveryCRSReport. „The COVID-Related Tax Relief Act of 2020 and Other COVID-Related Tax Provisions in P.L. 116-260.“

Internal Revenue Service. „Educators Can Now Deduct Out-of-Pocket Expenses for COVID-19 Protective Items.“

Congress.gov, U.S. Congress. „H.R.8 — American Taxpayer Relief Act of 2012.“

U.S. House of Representatives, Document Repository. „Protecting Americans from Tax Hikes Act of 2015,“ Seiten 9–11.

Internal Revenue Service. „Publication 5307: Tax Reform Basics for Individuals and Families,“ Seite 4 (Seite 6 des PDFs).

Internal Revenue Service. „Publication 529: Miscellaneous Deductions,“ Seiten 4–5.

Internal Revenue Service. „Tax Reform Brought Significant Changes to Itemized Deductions.“

Internal Revenue Service. „Publication 970 (2021), Tax Benefits for Education.“

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Tax Deductions and Credits

Tax Deductions