Liquidationsausschüttung

Verständnis der Barausschüttungen bei Liquidation und der steuerlichen Auswirkungen

Wichtige Erkenntnisse

Liquidationsausschüttungen geben Kapital an Investoren zurück, wenn ein Unternehmen liquidiert wird.
Ausschüttungen können steuerfrei sein, wenn sie innerhalb der Kostenbasis der Anleger liegen, oder steuerpflichtig, wenn sie diese überschreiten.
Erlöse müssen auf Formular 1099-DIV gemeldet werden, wenn sie insgesamt 600 $ oder mehr betragen.
Zahlungen, die die ursprüngliche Investition übersteigen, gelten als Kapitalgewinne, während geringere Beträge Verluste darstellen.
Die Haltedauer beeinflusst, ob Kapitalgewinne als kurzfristig oder langfristig eingestuft werden.
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Was ist eine Liquidationsausschüttung?

Eine Liquidationsausschüttung, auch als Liquidationsdividende bekannt, ist der Kapitalbetrag, der an den Investor oder Unternehmenseigentümer zurückgezahlt wird, wenn ein Unternehmen teilweise oder vollständig liquidiert wird. Wenn ein Unternehmen seinen Betrieb einstellt und seine Vermögenswerte liquidiert werden, gibt das Unternehmen entweder Sachliquidationsausschüttungen, Barausschüttungen bei Liquidation oder beides aus.

Die Ausschüttungen werden entsprechend der Kapitalstruktur des Unternehmens an die Anleger zurückgezahlt. Wenn nach der Zahlung an die Anleihegläubiger Geld übrig bleibt, erhalten die Aktionäre einen Teil des Geldes. Ausschüttungen an Anleger, die bis zu ihrer Kostenbasis – dem investierten Betrag einschließlich Provisionen und Gebühren – der Aktie erfolgen, gelten als steuerfreie Rückzahlung des Kapitals.

Beträge, die über der Kostenbasis der Anleger liegen, werden als Kapitalgewinne gemeldet, eine steuerpflichtige Ausschüttung. Beträge unter der Kostenbasis der Anleger werden als Kapitalverluste gemeldet. Auch Kreditgenossenschaften senden diese Art von Ausschüttung an ihre Einleger, wenn sie liquidiert werden.

Wie sich eine Liquidationsausschüttung auf Ihre Steuern auswirkt

Erlöse aus einer Liquidationsausschüttung können entweder eine steuerfreie Rückzahlung des Kapitals oder eine steuerpflichtige Ausschüttung sein, je nachdem, ob der Betrag die Kostenbasis der Anleger für die Aktie übersteigt oder nicht. Die Erlöse können in einer einmaligen Zahlung oder in einer Reihe von Raten gezahlt werden.

In der Regel werden Erlöse aus Liquidationsausschüttungen auf Formular 1099-DIV gemeldet.1 Der IRS schreibt vor, dass Ausschüttungen von 600 $ oder mehr auf Formular 1099-DIV gemeldet werden müssen.2 Jeder steuerpflichtige Betrag, den der Investor erhält, wird auf Schedule D gemeldet, der Aufstellung der Kapitalgewinne und -verluste, die zusammen mit dem IRS-Formular 1040 bei den jährlichen Steuererklärungen eingereicht wird.3

Zahlungen, die die Gesamtinvestition übersteigen, sind Kapitalgewinne und unterliegen der Kapitalertragsteuer. Wenn der Betrag, den der Investor erhält, geringer ist als seine ursprünglich in die Aktie investierte Kostenbasis, kann der Investor einen Kapitalverlust melden, der seine Steuerlast mindert. Dieser Verlust kann erst gemeldet werden, wenn das Unternehmen eine abschließende Liquidationsausschüttung vornimmt.

Wichtig

Die Dauer der Haltedauer bestimmt, ob die Kapitalgewinne als kurz- oder langfristige Gewinne eingestuft werden.

Beispiel: Liquidationsausschüttung

Die XYZ Corporation befindet sich in der Liquidation. Bob und Bette sind Aktionäre. Bobs Kostenbasis seiner Aktien an der XYZ Corp. beträgt 50 $. Wenn er eine Liquidationszahlung von 75 $ erhält, sind 50 $ davon eine Kapitalrückzahlung und nicht steuerpflichtig, während 25 $ der Gewinn sind und steuerpflichtig sind. Bette hat eine ursprüngliche Kostenbasis von 100 $. Wenn sie ihre Zahlung von 75 $ erhält, deckt diese ihre ursprüngliche Kostenbasis der Aktie nicht ab. Bette hat also einen Verlust von 25 $.

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Internal Revenue Service. "About Form 1099-DIV, Dividends and Distributions."

Internal Revenue Service. "Instructions for Form 1099-DIV (Rev. January 2022)."

Internal Revenue Service. "2021 Instructions for Schedule D (2021)."

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