Lohnabzugsplan

Was ist ein Lohnabzugsplan?

Ein Lohnabzugsplan bezeichnet einen Plan, bei dem ein Arbeitgeber Geld vom Gehaltsscheck eines Arbeitnehmers für verschiedene Zwecke einbehält, am häufigsten jedoch für Leistungen.

Lohnabzugspläne können freiwillig oder unfreiwillig seitens des Arbeitnehmers sein. Ein unfreiwilliger Lohnabzugsplan beinhaltet, dass ein Arbeitgeber Geld für Social Security und Medicare einbehält, wie gesetzlich vorgeschrieben.1

Ein Lohnabzugsplan ist freiwillig, wenn ein Arbeitnehmer einen Arbeitgeber schriftlich ermächtigt, Geld für bestimmte Leistungen oder Dienstleistungen einzubehalten, wie z. B. einen Altersvorsorgeplan, Krankenversicherung oder Lebensversicherungsprämien, unter anderem.

Wichtige Erkenntnisse

• Freiwillige Lohnabzüge werden üblicherweise verwendet, um Gewerkschaftsbeiträge, Kranken- und Lebensversicherungsprämien zu zahlen oder Altersvorsorge zu finanzieren.
• Unfreiwillige Lohnabzüge können Lohnpfändungen, Unterhaltszahlungen und Steuern umfassen.
• Einige Abzüge, wie die für Krankenversicherung oder Altersvorsorge, werden vor der Ermittlung der Einkommensteuer abgezogen. Da dieses Geld das zu versteuernde Einkommen reduziert, besteht ein Anreiz zur Teilnahme.
• Einige Arbeitgeber können auch branchenspezifische Ausgaben abziehen, wie Lizenzgebühren, Zertifizierungskosten oder die Kosten für Ausrüstung.
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Wie ein Lohnabzugsplan funktioniert

Lohnabzugspläne bieten Mitarbeitern eine bequeme Möglichkeit, automatisch Einkommen für laufende Ausgaben oder Investitionen beizusteuern.

Zum Beispiel ist es üblich, dass Mitarbeiter einen festgelegten Prozentsatz ihres Einkommens abziehen und in ihr traditionelles Individual Retirement Account (IRA) oder Roth IRA einzahlen. Ein Mitarbeiter kann auch wählen, dass die Prämien für eine Versicherungspolice vom Gehalt abgezogen werden, um sicherzustellen, dass Zahlungen nie ausbleiben.

Einige Lohnabzugspläne können auch freiwillige, systematische Lohnabzüge zum Kauf von Stammaktien beinhalten. In solchen Fällen stimmt der Mitarbeiter dem Aktienkaufplan des Arbeitgebers zu, und ein Teil jedes Gehaltsschecks fließt in den Kauf von Unternehmensaktien, in der Regel zu einem reduzierten Preis.

In einem Beispiel der Securities and Exchange Commission (SEC) zum Employee Stock Payroll Deduction Plan bei Domino's Pizza, Inc. konnten berechtigte Mitarbeiter wählen, 1% bis 15% ihres Gehaltsschecks für den Kauf von Unternehmensaktien zu verwenden, die zu 85% des fairen Marktwerts am Ausübungsdatum der Option bewertet wurden.2

Gründe für Lohnabzugspläne

Der Zweck von Lohnabzugsplänen ist es, sicherzustellen, dass die für Steuern, Sozialprogramme und verschiedene Leistungen erforderlichen Mittel von den Arbeitnehmern eingezogen werden, bevor sie ihre Gehaltsschecks erhalten.

Dieser Ansatz zur Finanzierung von Dienstleistungen, ob freiwillig oder unfreiwillig, unterstützt nicht nur einen effizienten und effektiven Beteiligungsprozess. Er kann auch die Fortführung der Dienstleistungen sicherstellen, auf die die überwiegende Mehrheit der Menschen irgendwann angewiesen ist.

Lohnabzugspläne können Mitarbeitern große Hilfe bieten, indem sie Geld auf Finanzkonten überweisen, die investieren und ihre Ersparnisse für ihr zukünftiges Wohlergehen aufbauen können.

Wenn die Abzüge vom Gehalt nicht vor der Ausstellung der Gehaltsschecks vorgenommen würden, sondern stattdessen Programme, Sparpläne und andere Dienstleistungen darauf angewiesen wären, dass die Menschen aktiv Verantwortung für das rechtzeitige Senden von Schecks oder Überweisungen übernehmen, würden diese Maßnahmen möglicherweise nie ergriffen (aus einer Reihe persönlicher Gründe).

Beispiele für Lohnabzugspläne

Häufige freiwillige Lohnabzugspläne und -abzüge umfassen:

Beiträge zum 401(k)-Plan, IRA oder anderen Altersvorsorgeplänen

Kranken-, Zahn- oder Sehkraftversicherungspläne

Beiträge zu Flexible Spending Account oder steuerfreien Gesundheits-Sparkonten

Lebensversicherungsprämien (oft vom Arbeitgeber gesponsert)

Wohltätigkeits- oder arbeitgebergeförderte Spendenpläne

Kurzzeit-Behindertenversicherungspläne

Bezahlung für jobspezifische Gegenstände wie Kleidung, Uniformen oder Werkzeuge

Gewerkschaftsbeiträge

Käufe von U.S. Savings Bonds

Käufe von Firmenartikeln (Computer oder andere ausgemusterte Geräte)

Studiengebühren oder berufliche Zertifizierungskosten

Häufige unfreiwillige Lohnabzüge umfassen:

Einbehaltung der Bundes-Einkommensteuer (bundesstaatlich vorgeschrieben)

FICA-Steuern (für Social Security- und Medicare-Beiträge und -Prämien)

Einbehaltung der staatlichen Einkommensteuer (vorgeschrieben von Staaten, die eine Einkommensteuer erheben)

Lokale Steuern (erhoben von Städten, Bezirken und Gemeinden für Behinderungs- oder Arbeitslosenversicherung)

Lohnpfändungen

Unterhaltszahlungen für Kinder (wenn von einem Gericht angeordnet)

Abzüge vor Steuern

Abzüge vor Steuern werden vom Bruttogehalt eines Arbeitnehmers abgezogen, bevor Steuern und Social Security berechnet werden. Diese Abzüge reduzieren daher das zu versteuernde Einkommen des Arbeitnehmers und die gesamte Steuerlast und bieten somit einen Anreiz zur Teilnahme.

Diese Abzüge werden üblicherweise verwendet, um Krankenversicherung, Lebensversicherung, Gesundheits-Sparkonten oder Beiträge zu Altersvorsorgeplänen zu bezahlen. Sie können auch berechtigt sein, einen Teil der Pendlerkosten abzuziehen.

Traditional vs. Roth IRA

Beiträge zu einem Traditional IRA werden mit Einkommen vor Steuern geleistet, was Ihr zu versteuerndes Einkommen sofort senkt. Roth IRA-Beiträge verwenden Einkommen nach Steuern und bieten bei der Einzahlung keine Steuervergünstigung, aber Sie müssen bei Auszahlungen keine Steuern zahlen.3

Nettogehalt nach Abzügen

Wie erwähnt gibt es zwei Arten von Lohnabzügen: vor Steuern und nach Steuern. Um Ihr Nettogehalt zu berechnen, gehen Sie wie folgt vor:

1. Ziehen Sie zunächst alle Abzüge vor Steuern vom Bruttoeinkommen ab, wie Versicherungsabzüge und bestimmte Altersvorsorgebeiträge. Die Differenz ist das zu versteuernde Einkommen.

2. Berechnen Sie als Nächstes den Steuereinbehalt basierend auf dem zu versteuernden Einkommen. Verwenden Sie die entsprechenden Steuersätze für Bundes-, Landes- und lokale Steuern sowie Social Security und Medicare.

3. Ziehen Sie schließlich Abzüge nach Steuern ab, wie Gewerkschaftsbeiträge, bestimmte Mitarbeiterausgaben und etwaige Lohnpfändungen. Roth IRA-Beiträge sind ebenfalls nach Steuern.

Nach Berücksichtigung all dieser Abzüge ergibt sich Ihr Nettoeinkommen oder Nettogehalt, das mit dem Betrag Ihres Gehaltsschecks übereinstimmen sollte.

Besondere Überlegungen

Lohnabzüge sind etwas komplizierter, wenn es um Trinkgeldeinkommen geht. Trinkgelder müssen täglich auf dem IRS-Formular 4070A aufgezeichnet werden. Wenn Sie in einem Monat mehr als 20 $ an Trinkgeldern verdienen, muss dieser Betrag Ihrem Arbeitgeber gemeldet werden. Weitere Informationen finden Sie in Publication 1244, "Employee's Daily Record of Tips and Report of Tips to Employer".4

Genau wie bei jedem anderen Gehalt unterliegen die kombinierten Trinkgelder und Löhne Lohnsteuern und -abzügen.56

Darüber hinaus sind Arbeitgeber in Trinkgeldbranchen auch dafür verantwortlich, dass die Trinkgelder der Mitarbeiter mindestens 8% des Gesamtumsatzes des Unternehmens im gleichen Zeitraum betragen. Wenn die Trinkgelder nicht 8% des Gesamtumsatzes erreichen, ist der Arbeitgeber verpflichtet, die Differenz an seine Mitarbeiter zu zahlen. Arbeitgeber können auch einen niedrigeren Prozentsatz beantragen, jedoch nicht unter 2%.

Wofür steht FICA im Lohnabzugsprozess?

FICA, oder der Federal Insurance Contributions Act, ist eine bundesstaatliche Lohnsteuer, die zur Finanzierung von Social Security und Medicare verwendet wird.

Wofür steht FIT?

FIT, oder die Federal Income Tax, ist eine Steuer, die vom Internal Revenue Service auf persönliches oder Unternehmenseinkommen erhoben wird. Dies ist in der Regel der größte Abzug in der Einkommensaufstellung einer durchschnittlichen Person.

Was ist ein OASDI-Lohnabzug?

OASDI, oder die Old-Age, Survivors, and Disability Insurance, ist der offizielle Name für das Social Security-Leistungsprogramm. OASDI wird durch die FICA-Steuer finanziert.7

Wann enden die Social Security-Lohnabzüge?

Der Social Security-Steuersatz beträgt 6,2% des Nettoeinkommens, jedoch nur für Einkünfte unterhalb der Social Security Tax Limit. Ab 2025 beträgt die Steuergrenze 176.100 $, was bedeutet, dass Einkünfte über dieser Höhe nicht besteuert werden.8

Was ist ein Section 125-Abzug für die Lohnabrechnung?

Ein Section 125-Plan, auch bekannt als Cafeteria Plan, ist ein arbeitgeberfinanzierter Vorteil, der es Mitarbeitern ermöglicht, ihre Ausgaben mit Einkommen vor Steuern zu bezahlen. Diese Pläne können verwendet werden, um medizinische Kosten, Kinderbetreuung oder andere wiederkehrende Ausgaben zu decken. Da Cafeteria Plans die Steuerlast sowohl für Mitarbeiter als auch für Arbeitgeber reduzieren, gibt es klare Vorteile bei der Einrichtung eines solchen Plans.9