Lohnsteuer

Was ist eine Lohnsteuer?

Lohnsteuern spielen eine entscheidende Rolle bei der Finanzierung wesentlicher staatlicher Programme wie der Sozialversicherung und Medicare. Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber tragen zu diesen Steuern bei, die automatisch vom Lohn abgezogen werden. Während Arbeitnehmer diese Abzüge auf ihren Gehaltsabrechnungen sehen, übernehmen Arbeitgeber zusätzliche Steuern wie die Arbeitslosenversicherung.

Das Verständnis der Funktionsweise von Lohnsteuern hilft Einzelpersonen, ihre Beiträge zum sozialen Sicherheitsnetz und zur Infrastruktur der Gesellschaft zu verstehen und sorgt für finanzielle Sicherheit im Ruhestand oder bei gesundheitlichen Umständen. Dieser Artikel untersucht die Bestandteile und die Bedeutung von Lohnsteuern und gibt Einblicke in ihre Auswirkungen auf Arbeitnehmer, Arbeitgeber und Selbstständige.

Wichtige Erkenntnisse

• Lohnsteuern finanzieren wichtige staatliche Programme wie die Sozialversicherung und Medicare, wobei sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber die Steuerlast teilen, jeder mit einem Beitrag von 7,65 % des Lohns.
• Die Federal Insurance Contributions Act (FICA)-Steuer umfasst eine Sozialversicherungssteuer von 6,2 % und eine Medicare-Steuer von 1,45 %, die als Abzüge auf den Gehaltsabrechnungen der Arbeitnehmer ausgewiesen werden.
• Selbstständige zahlen sowohl den Arbeitgeber- als auch den Arbeitnehmeranteil der Lohnsteuern, was einem Selbstständigensteuersatz von 15,3 % entspricht, einschließlich zusätzlicher Medicare-Steuern auf Einkommen über 200.000 $.
• Arbeitgeber sind für die Bundesarbeitslosensteuer und die staatlichen Arbeitslosensteuern verantwortlich, deren Sätze je nach Branche und Bundesstaat variieren und Leistungen für entlassene Arbeitnehmer vorsehen.
• Während Lohnsteuern pauschal und jährlich gedeckelt sind, sind Einkommenssteuern progressiv und unterstützen eine breitere staatliche Finanzierung auf Bundes- und Landesebene.
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Umfassender Leitfaden zu Lohnsteuern

Bundeslohnsteuern umfassen Beiträge zur Sozialversicherung und zu Medicare, die in den Vereinigten Staaten die Federal Insurance Contributions Act (FICA)-Steuer darstellen. Diese werden auf Gehaltsabrechnungen als MedFICA und FICA bezeichnet. Die Bundessteuer, die ebenfalls vom Gehaltsscheck der Arbeitnehmer einbehalten wird, fließt in den allgemeinen Fonds des US-Finanzministeriums.1

Die meisten Bundesstaaten sowie einige Städte und Bezirke erheben Einkommenssteuern, die ebenfalls als Lohnsteuern einbehalten werden. Darüber hinaus zahlen Arbeitgeber, aber nicht Arbeitnehmer, auch Bundessteuern für Arbeitslosigkeit für jeden ihrer Arbeitnehmer.2

Lohnsteuern werden von Bundesbehörden und einigen Landesregierungen in vielen Ländern, einschließlich der USA, erhoben. Diese Lohnsteuerabzüge werden auf der Gehaltsabrechnung eines Arbeitnehmers aufgeführt. Die Aufstellung listet auf, wie viel für Bundes-, Landes- und Kommunalsteuern einbehalten wird, sowie die für Medicare- und Sozialversicherungszahlungen erhobenen Beträge.

Regierungen verwenden die Einnahmen aus Lohnsteuern zur Finanzierung spezifischer Programme, darunter Sozialversicherung, Gesundheitswesen und Arbeitsunfallversicherung. Lokale Regierungen können eine kleine Lohnsteuer erheben, um lokale Infrastruktur und Dienstleistungen wie Ersthelfer, Straßeninstandhaltung und Parks zu erhalten und zu verbessern.3

Berechnung der Lohnsteuerbeiträge

Sozialversicherung und Medicare werden durch Beiträge während Ihrer Berufstätigkeit finanziert, sodass Sie im Ruhestand oder unter bestimmten medizinischen Bedingungen Geld abheben können. Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber zahlen 7,65 % für Sozialversicherung und Medicare, insgesamt 15,3 %.4

Aufschlüsselung der Sozialversicherungssteuern

Die für die Sozialversicherungssteuer gezahlten Mittel fließen in zwei Treuhandfonds: den Old-Age and Survivors Insurance (OASI) Trust Fund, der Renten- und Hinterbliebenenleistungen zahlt, und den Disability Insurance Trust Fund für Invaliditätsleistungen. Diese Treuhandfonds werden vom Finanzminister, dem Arbeitsminister, dem Minister für Gesundheit und Soziale Dienste, dem Sozialversicherungsbeauftragten und zwei öffentlichen Treuhändern verwaltet.56

Die Sozialversicherungssteuer beträgt 6,2 %, die sowohl vom Arbeitnehmer als auch vom Arbeitgeber gezahlt wird, insgesamt 12,4 %. Im Jahr 2024 werden Einkommen über 168.600 $ nicht für die Sozialversicherung besteuert.74

Präsident Franklin D. Roosevelt unterzeichnete den Social Security Act am 14. August 1935, um ein Sicherheitsnetz für Behinderte und Rentner zu schaffen. Als das Programm konzipiert wurde, waren Gutverdiener von der Einzahlung in den Fonds und dem Bezug von Sozialversicherungsleistungen befreit; der US-Kongress ersetzte die Befreiung jedoch durch eine Obergrenze, die normalerweise im gleichen Maße wie die Löhne steigt.8910

Verständnis der Medicare-Steuerbeiträge

Wie oben erwähnt, fließen Lohnsteuern auch in Medicare. Diese Lohnabzüge fließen in einen von zwei getrennten Treuhandfonds: den Hospital Insurance Trust Fund. Der Hospital Insurance Trust Fund bezahlt Medicare Teil A und die damit verbundenen Verwaltungsgebühren. Teil A deckt Krankenhausversorgung, qualifizierte Pflege und manchmal häusliche Pflege ab.11

Die meisten Menschen zahlen keine Prämie für Teil A (Krankenhausversicherung), da sie während ihrer Berufstätigkeit wahrscheinlich durch die Lohnsteuer in das Programm eingezahlt haben. Die Steuer für Medicare beträgt 1,45 % für den Arbeitgeber und 1,45 % für den Arbeitnehmer, insgesamt eine Medicare-Steuer von 2,9 %. Für Personen, die über 200.000 $ verdienen, wird ein zusätzlicher Betrag von 0,9 % erhoben. Diese zusätzliche Steuer gilt nur für Arbeitnehmer, nicht für Arbeitgeber.4

Der Supplementary Medical Insurance Trust Fund hilft bei der Finanzierung von Medicare Teil B und D sowie anderer Verwaltungskosten. Teil B deckt Labortests und Vorsorgeuntersuchungen, ambulante Versorgung, Röntgenaufnahmen, Krankenwagendienste und viele zusätzliche Kosten ab. Teil D hilft bei verschreibungspflichtigen Medikamenten. Dieser Treuhandfonds wird durch die Autorisierung des Kongresses finanziert, der Mittel bereitstellt, durch die Prämien von Personen, die in Teil B und D eingeschrieben sind, und durch andere Quellen wie Zinsen aus den Investitionen des Fonds.11

Pflichten des Arbeitgebers für Arbeitslosensteuern

Arbeitgeber tragen die Hauptverantwortung für die Finanzierung der Arbeitslosenversicherung. Wenn sie Arbeitnehmer entlassen, haben diese Arbeitnehmer Anspruch auf Arbeitslosengeld. Die Sätze der Arbeitslosenversicherung variieren je nach Branche, Bundesstaat und Bundesanforderungen. Einige Bundesstaaten verlangen auch, dass Arbeitnehmer zur Arbeitslosen- und Erwerbsunfähigkeitsversicherung beitragen.

Umgang mit Selbständigensteuern

Selbstständige, einschließlich Auftragnehmer, freiberufliche Autoren, Musiker und Kleinunternehmer, müssen ebenfalls Lohnsteuern abführen. Diese werden manchmal als Selbständigensteuern bezeichnet.

Selbstständige sind dafür verantwortlich, ihre eigenen Lohnsteuern zu zahlen, da sie keinen Arbeitgeber haben, der dies für sie tut. Daher müssen sie sowohl den Arbeitgeber- als auch den Arbeitnehmeranteil der Steuer übernehmen.12

Der Selbständigensteuersatz für 2024 beträgt 15,3 % und deckt 12,4 % für die Sozialversicherung ab. Der andere Teil der Steuer ist eine Zahlung von 2,9 % an Medicare, mit einem weiteren Zuschlag von 0,9 % für Medicare auf Einkommen über 200.000 $.13

Tipp

Wenn Sie selbstständig sind, können Sie den Arbeitgeberanteil der FICA-Steuern als Betriebsausgabe abziehen.13

Lohnsteuern vs. Einkommenssteuern

Es gibt einen Unterschied zwischen einer Lohnsteuer und einer Einkommenssteuer, obwohl beide vom Gehaltsscheck abgezogen werden. Lohnsteuern werden zur Finanzierung spezifischer Programme verwendet. Einkommenssteuern fließen in die allgemeinen Fonds des US-Finanzministeriums.1 Die staatliche Einkommenssteuer, falls ein Staat eine erhebt, fließt in die Staatskasse.

Jeder zahlt einen pauschalen Lohnsteuersatz bis zu einer jährlichen Obergrenze. Einkommenssteuern hingegen sind progressiv. Die Sätze variieren je nach Einkommen einer Person.

Was macht Lohnsteuern aus?

Lohnsteuern umfassen alle Steuern auf das Gehalt, den Lohn, den Bonus, die Provision und die Trinkgelder einer Person. Diese Steuern werden zur Finanzierung von Sozialversicherung, Medicare, Arbeitslosigkeit, staatlichen Programmen und lokaler Infrastruktur verwendet.14

Was ist die FICA-Steuer?

Die FICA-Steuer steht für Federal Insurance Contributions Act und wird zur Finanzierung von Sozialversicherung und Medicare verwendet. Die Gesamtsteuer beträgt 15,3 %, gleichmäßig aufgeteilt zwischen einem Arbeitgeber und einem Arbeitnehmer, was bedeutet, dass jeder eine Steuer von 7,65 % zahlt. Diese setzt sich aus der Sozialversicherungssteuer (6,2 %) und der Medicare-Steuer (1,45 %) zusammen.4

Zahlt jeder eine Lohnsteuer?

Ja, größtenteils zahlt jeder eine Lohnsteuer, die automatisch vom Gehaltsscheck abgezogen wird. Die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern sind regressiv (jeder zahlt den gleichen Betrag), während die Einkommenssteuer progressiv ist (diejenigen, die mehr verdienen, werden mit einem höheren Satz besteuert). Wenn Sie keinen Gehaltsscheck erhalten, müssen Sie geschätzte Steuern zahlen, die dem entsprechen, was von Ihrem Einkommen einbehalten worden wäre.