Luxusauto-Einschränkungen

Verständnis der steuerlichen Abschreibung von Luxusautos: Wichtige Fakten und Beispiele

Kernaussagen

Grenzen für Luxusautomobile setzen eine Obergrenze für die Abschreibung, die Sie für geschäftlich genutzte Luxusautos geltend machen können.
Der Tax Cuts and Jobs Act hat die Abschreibung im ersten Jahr für bestimmte Vermögenswerte, einschließlich Luxusfahrzeuge, um 8.000 $ erhöht.
Fahrzeuge über 6.000 Pfund und teure Autos, die mehr als 58.000 $ kosten, unterliegen unterschiedlichen Abschreibungsregeln.
Für Luxusautos, die nach 2017 gekauft und zu 100 % geschäftlich genutzt werden, ermöglicht die Bonusabschreibung im ersten Jahr Abzüge von bis zu 18.000 $.
Die Abschreibungsregeln variieren je nach Fahrzeugtyp und geschäftlicher Nutzung, daher ist die Konsultation eines CPA ratsam.

Detaillierter Blick auf die Abschreibungsgrenzen für Luxusautomobile

Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 war eine umfassende Steuerreformgesetzgebung, die Abzüge, Abschreibungen, Ausgaben, Steuergutschriften und andere Steuerposten änderte, die Unternehmen, Selbstständige und einzelne Steuerzahler betreffen. Unter dem TCJA wurden Änderungen an der Abschreibung von Luxusautomobilen mit spezifischen Grenzen für Abschreibungsabzüge für Besitzer von Autos, Lastwagen und Transportern vorgenommen.1

Eine wichtige Änderung ist, dass der TCJA den Betrag der Abschreibung, den Geschäftsinhaber im ersten Jahr für bestimmte Vermögenswerte geltend machen konnten, um 8.000 $ erhöht hat.23 Er hat auch die Bonusabschreibung für qualifizierte Vermögenswerte, die nach dem 27.09.2017 und vor dem 01.01.2023 gekauft wurden, einschließlich Geschäftsfahrzeugen, erweitert und modifiziert.1

Es gibt mehrere verschiedene Kategorien von Luxusautos, und jede hat einen anderen Abschreibungsplan. Es ist wichtig zu beachten, dass die Bezeichnung "Luxusfahrzeug" vom IRS etwas locker verwendet wird und als ein Fahrzeug mit vier Rädern gilt, das hauptsächlich auf öffentlichen Autobahnen genutzt wird und ein Leergewicht von 6.000 Pfund oder weniger haben muss.4 Es bezieht sich nicht auf eine bestimmte Automarke. Darüber hinaus gibt es unterschiedliche Regeln für schwere SUVs, Transporter und Pickup-Trucks.

Laut Bill Bischoff von MarketWatch gelten der TCJA-Abzug und der Bonusabzug nur für relativ teure Fahrzeuge (solche, die mehr als 58.000 $ kosten); andernfalls verwenden Sie die Tabelle des modifizierten beschleunigten Kostenrückgewinnungssystems (MACRS) für die Abschreibung.56 Die Regeln für schwere Fahrzeuge (die oben erwähnten SUVs, Transporter und Pickups) sind etwas anders. In beiden Fällen hängt die Abschreibung davon ab, wie viel das Fahrzeug geschäftlich genutzt wurde, typischerweise 100% oder mindestens 50%.7

Richtlinien zur Maximierung der Abschreibung von Luxusfahrzeugen

Für geschäftlich zu 100 % genutzte Luxus-Personenkraftwagen, die zwischen dem 31.12.2017 und dem 31.12.2026 in Betrieb genommen wurden, erlaubt der TCJA eine 100%ige Bonusabschreibung im ersten Jahr für qualifizierte neue und gebrauchte Vermögenswerte.3 Wenn der Steuerzahler keine Bonusabschreibung geltend macht, beträgt der höchstzulässige Abschreibungsabzug:

$10.000 im ersten Jahr,

$16.000 im zweiten Jahr,

$9.600 im dritten Jahr, und

$5.760 für jedes spätere Steuerjahr im Wiederherstellungszeitraum.8

Wenn der Steuerzahler die Bonusabschreibung geltend macht, gilt dieser Zeitplan:

$18.000 im ersten Jahr,

$16.000 im zweiten Jahr,

$9.600 im dritten Jahr, und

$5.760 für jedes spätere Steuerjahr im Wiederherstellungszeitraum.8

Das neue Gesetz entfernt auch Computer oder Peripheriegeräte aus der Definition von aufgeführtem Eigentum. Diese Änderung gilt für Vermögenswerte, die nach dem 31.12.2017 in Betrieb genommen werden. Der Abzug wird bis 2027 vollständig auslaufen, es sei denn, der Kongress beschließt, den Steuerabzug zu verlängern.1

Szenarien für Abschreibungsabzüge bei Luxusautos

Wenn Sie entscheiden, dass Ihr Unternehmen eine Limousine benötigt, um wichtige Kunden zum und vom örtlichen Flughafen zu bringen, und Sie beschließen, 70.000 $ für etwas etwas Hochwertigeres auszugeben, weil Ihre Kunden sich so fühlen möchten, ergeben sich die jährlichen Abzüge wie folgt, wenn Sie den Bonusabzug im ersten Jahr geltend machen:

$18.000 im ersten Jahr, wenn Sie den Bonusabzug geltend machen

$16.000 im Jahr zwei

$9.600 im Jahr drei

$5.760 für den Rest des zulässigen Abschreibungszeitraums

Die neuen, im TCJA verabschiedeten Abschreibungsregeln erstrecken sich auch auf gebrauchte Fahrzeuge, die nach dem 27.09.2017 gekauft und in Betrieb genommen wurden, obwohl sie bestimmte Anforderungen erfüllen müssen, um qualifiziert zu sein. Bei Kaufentscheidungen auf der Grundlage steuerlicher Überlegungen ist es wichtig, einen certified public accountant (CPA) oder Finanzberater zu konsultieren.

Internal Revenue Service. "Neue Regeln und Grenzen für Abschreibung und Ausgaben unter dem Tax Cuts and Jobs Act."

Internal Revenue Service. "Steuerreform ändert Abschreibungsgrenzen für Luxusautomobile."

Internal Revenue Service. "26 CFR 601.105: Prüfung von Steuererklärungen und Ansprüchen auf Rückerstattung, Gutschrift oder Erlass; Feststellung der korrekten Steuerschuld," Seite 2.

Internal Revenue Service. "Publikation 463: Reise-, Geschenk- und Kfz-Kosten 2019," Seite 15.

Internal Revenue Service. "Publikation 946: Wie man Vermögenswerte abschreibt," Seiten 27, 36 und 69.

MarketWatch. "Wie Kleinunternehmer das neue Steuergesetz nutzen können, bevor es zu spät ist."

Internal Revenue Service. "Publikation 463: Reise-, Geschenk- und Kfz-Kosten 2019 Returns," Seite 17.

Internal Revenue Service. "26 CFR 601.105: Prüfung von Steuererklärungen und Ansprüchen auf Rückerstattung, Gutschrift oder Erlass; Feststellung der korrekten Steuerschuld," Seite 6.

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