Magi

Wichtige Erkenntnisse

• MAGI ist das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) zuzüglich bestimmter Steuerabzüge und -ausschlüsse, die wieder hinzugerechnet werden, sodass es immer gleich oder höher als das AGI ist.
• MAGI bestimmt die Berechtigung für zahlreiche Steuervorteile, darunter Beiträge zu Roth IRAs, Abzüge für traditionelle IRAs, Prämiensteuergutschriften und Bildungssteuergutschriften.
• MAGI modifiziert das AGI für bestimmte Steuerabzüge und -gutschriften.
• Sie müssen einige Berechnungen durchführen, um Ihr MAGI zu ermitteln, aber Steuervorbereitungssoftware macht dies einfach.
• Eine genaue Berechnung des MAGI ist für die Finanz- und Steuerplanung unerlässlich, und bestimmte Anpassungen, wie die zeitliche Planung von Rentenbeiträgen oder die Berücksichtigung spezifischer Ausschlüsse, können die Anspruchsberechtigung beeinflussen.

Was ist MAGI? Definition & Wie es sich von AGI unterscheidet

Das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen (MAGI) ist das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) einer Person unter Berücksichtigung bestimmter zulässiger Abzüge und Steuerstrafen. MAGI ist eine wichtige Zahl, die man verstehen sollte, da sie in verschiedenen Steuerkonzepten verwendet wird.

Investopedia / Michela Buttignol

Verständnis des modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens (MAGI)

Das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen ist das AGI Ihres Haushalts nach Berücksichtigung steuerfreier Zinserträge und unter Einbeziehung bestimmter Steuerabzüge.1 Die Kenntnis Ihres MAGI kann dazu beitragen, das zu versteuernde Einkommen einer Person zu reduzieren (um Beiträge zu Ihrem Rentenkonto zu berücksichtigen), die Berechtigung für Leistungen wie den Abzug von Studienkreditzinsen und die Kindersteuergutschrift zu berücksichtigen und die Berechtigung für einkommensabhängige Medicaid-Abdeckung oder Krankenversicherungssubventionen festzustellen.

Der Internal Revenue Service (IRS) verwendet MAGI, um festzustellen, ob Sie für bestimmte Steuervorteile qualifiziert sind. MAGI bestimmt insbesondere:

Ob Ihr Einkommen die Grenze nicht überschreitet, die Sie berechtigt, Beiträge zu einem Roth Individual Retirement Account (IRA) zu leisten.2

Ob Sie Ihre traditionellen IRA-Beiträge abziehen können, wenn Sie und/oder Ihr Ehepartner Rentenpläne haben, wie z. B. einen 401(k) am Arbeitsplatz.3

Ob Sie für die Prämiensteuergutschrift berechtigt sind, die Ihre Krankenversicherungskosten senkt, wenn Sie einen Plan über einen staatlichen oder bundesstaatlichen Krankenversicherungsmarkt kaufen.45

Sie können unabhängig von Ihrem Einkommen Beiträge zu einer traditionellen IRA leisten.2 Sie können auch den IRA-Beitragsbetrag abziehen, wodurch sich Ihr zu versteuerndes Einkommen für dieses Steuerjahr verringert. Sie können Beiträge jedoch nicht abziehen, wenn Sie Ihre Steuererklärung einreichen, wenn Ihr MAGI die vom IRS festgelegten Grenzen überschreitet und Sie und/oder Ihr Ehepartner einen Rentenplan am Arbeitsplatz haben.3

MAGI und seine Verwendungen

Ihr MAGI ist eine wichtige Zahl, nicht nur um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu verstehen, sondern auch um für bestimmte Steuergutschriften oder -abzüge zu qualifizieren. Mehrere solcher Gutschriften und Abzüge haben Schwellenwerte, die auf Ihr MAGI und nicht auf Ihr unbereinigtes Bruttoeinkommen schauen. MAGIs über diesen Schwellenwerten führen dazu, dass diese Gutschriften oder Abzüge auslaufen oder verschwinden.

MAGI bestimmt auch Ihre Berechtigung für Krankenversicherungsbefreiungen und -anreize im Rahmen des Affordable Care Act (ACA) für die Krankenversicherungsmärkte der Bundesstaaten. Es wird auch verwendet, um festzustellen, ob Sie für staatliche Medicaid-Programme qualifiziert sind.4

Roth IRAs

MAGI kann Ihre Berechtigung bestimmen, Beiträge zu einer Roth IRA zu leisten. Roth-Konten verwenden nach Steuern gezahlte Dollars und wachsen steuerfrei (im Gegensatz zu traditionellen Rentenkonten, die stattdessen steuerlich aufgeschoben sind).2

Um Beiträge zu einer Roth IRA zu leisten, muss Ihr MAGI unter den vom IRS festgelegten Grenzen liegen. Wenn Sie innerhalb der Einkommensschwelle liegen, wird auch der tatsächlich mögliche Beitragsbetrag durch Ihr MAGI bestimmt. Ihre Beiträge werden auslaufen, wenn Ihr MAGI die zulässigen Grenzen überschreitet.

Hier ist eine Übersicht der Roth IRA-Einkommensgrenzen für 2025.6

Die Einkommensgrenzen für Roth IRA-Beiträge für das Steuerjahr 2026 sind wie folgt:7

Single, Haushaltsvorstand und getrennt veranlagt (haben während des Steuerjahres nicht mit dem Ehepartner zusammengelebt), die Einkommensauslaufspanne liegt zwischen 153.000 $ und 168.000 $.

Gemeinsam veranlagt, die Einkommensauslaufspanne liegt zwischen 242.000 $ und 252.000 $.

Getrennt veranlagt (haben während des Steuerjahres mit dem Ehepartner zusammengelebt), die Einkommensauslaufspanne liegt immer noch zwischen 0 $ und 10.000 $.

Traditionelle IRAs

Sie müssen überschüssige Beiträge abheben, wenn Sie mehr beigetragen haben, als erlaubt ist. Wenn Sie dies nicht tun, müssen Sie mit einer Steuerstrafe rechnen. Überschüssige Beiträge werden mit einem Satz von 6% pro Jahr besteuert, solange der zusätzliche Betrag in Ihrer IRA verbleibt.8

Ob Sie traditionelle IRA-Beiträge abziehen können, hängt von Ihrem MAGI ab und davon, ob Sie und Ihr Ehepartner Rentenpläne am Arbeitsplatz haben. Wenn keiner von beiden durch einen Plan am Arbeitsplatz abgedeckt ist, können Sie den vollen Abzug bis zu Ihrem Beitragslimit vornehmen. Wenn jedoch einer von Ihnen einen Plan am Arbeitsplatz hat, kann Ihr Abzug begrenzt sein.3

Hier ist eine Übersicht der traditionellen IRA-Einkommensgrenzen für 2025:6

Die Einkommensgrenzen für traditionelle IRA-Abzüge für das Steuerjahr 2026 sind wie folgt:7

Single oder Haushaltsvorstand, durch einen Plan am Arbeitsplatz abgedeckt, die Auslaufspanne liegt zwischen 81.000 $ und 91.000 $.

Gemeinsam veranlagt oder qualifizierter Witwer/Witwe, durch einen Plan am Arbeitsplatz abgedeckt, die Auslaufspanne liegt bei 129.000 $ und 149.000 $.

Getrennt veranlagt, durch einen Plan am Arbeitsplatz abgedeckt, die Auslaufspanne liegt immer noch zwischen 0 $ und 10.000 $.

Gemeinsam oder getrennt veranlagt, der NICHT durch einen Plan am Arbeitsplatz abgedeckt ist, aber der Ehepartner schon, die Auslaufspanne liegt zwischen 242.000 $ und 252.000 $.

Steuergesetze sind kompliziert und ändern sich regelmäßig. Wenn Sie Hilfe bei der Berechnung Ihres MAGI benötigen oder Fragen zu IRA-Beiträgen und Einkommensgrenzen haben, wenden Sie sich an einen vertrauenswürdigen Steuerberater.

Wichtig

Viele Abzüge werden nicht häufig genutzt, daher können Ihr MAGI und AGI ähnlich oder identisch sein.

So berechnen Sie Ihr MAGI: Grundformel & gängige Hinzurechnungen

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, MAGI zu berechnen, je nachdem, wofür MAGI verwendet werden soll. Im weitesten Sinne ist die Ermittlung Ihres MAGI ein dreistufiger Prozess. Weitere Möglichkeiten zur Berechnung des MAGI für spezifischere Zwecke finden Sie im folgenden Abschnitt.

In den meisten Fällen wird MAGI in drei Schritten berechnet:

Ermitteln Sie Ihr Bruttoeinkommen für das Jahr.

Berechnen Sie Ihr AGI.

Fügen Sie bestimmte Abzüge wieder hinzu, um Ihr MAGI zu berechnen.

Ermitteln Sie Ihr Bruttoeinkommen

Ihr Bruttoeinkommen umfasst alles, was Sie im Laufe des Jahres verdient haben, von:9

Unterhalt, das sind gerichtlich angeordnete Zahlungen an einen Ehepartner aufgrund von Scheidung oder Trennung10

Geschäftseinkommen

Kapitalgewinne oder realisierte Gewinne nach dem Verkauf eines Vermögenswerts mit Gewinn

Dividenden, das sind in der Regel Barzahlungen an die Aktionäre eines Unternehmens

Zinsen

Landwirtschaftliches Einkommen11

Miet- und Lizenzgebühren

Renteneinkommen

Trinkgelder

Löhne

Es gibt zwei Szenarien, in denen Unterhaltszahlungen nicht als Bruttoeinkommen gelten. Das erste ist, wenn Ihre Scheidungsvereinbarung nach 2018 getroffen wurde. Das zweite ist, wenn sie vor 2019 getroffen, aber später geändert wurde, um ausdrücklich zu besagen, dass solche Zahlungen für den Zahlenden nicht abzugsfähig sind.12

Kurzer Fakt

Ihr Brutto-(Gesamt-)Einkommen erscheint in Zeile 9 des Formulars 1040.13

Berechnen Sie Ihr AGI

Ihr AGI ist wichtig, weil es das gesamte zu versteuernde Einkommen ist, das berechnet wird, bevor Einzelabzüge oder Pauschalabzüge, Freibeträge und Gutschriften berücksichtigt werden.14 Es bestimmt, wie Sie verschiedene Steuergutschriften und -befreiungen nutzen können.

Ihr AGI entspricht Ihrem Bruttoeinkommen abzüglich bestimmter steuerlich abzugsfähiger Ausgaben, einschließlich:15

Bestimmte Geschäftsausgaben für darstellende Künstler, Reservisten und honorarbasierte Regierungsbeamte

Lehrerausgaben

Die Hälfte der Selbstständigensteuer

Krankenversicherungsprämien (wenn Sie selbstständig sind)

Beiträge zu einem Health Savings Account (HSA)

Umzugskosten für Mitglieder der Streitkräfte, die aufgrund des aktiven Dienstes umziehen

Strafen für vorzeitigen Entzug von Ersparnissen

Beiträge zu Rentenplänen (einschließlich IRAs und Beiträgen zu Rentenplänen für Selbstständige)

Studienkreditzinsen

Tipp

Sie können die Mathematik durchführen, um Ihr AGI zu ermitteln. Oder Sie finden es in Zeile 11 des Formulars 1040.13

Bestimmte Abzüge wieder hinzufügen

Um Ihr MAGI zu ermitteln, nehmen Sie Ihr AGI und fügen Sie hinzu:1617

Alle Abzüge, die Sie für IRA-Beiträge und steuerpflichtige Sozialversicherungszahlungen vorgenommen haben

Abzüge, die Sie für Studienkreditzinsen vorgenommen haben

Studiengebühren- und Gebührenabzug

Die Hälfte der Selbstständigensteuer

Ausgeschlossenes ausländisches Einkommen

Zinsen aus EE-Sparbriefen, die zur Bezahlung von Hochschulbildungskosten verwendet werden

Verluste aus einer Partnerschaft

Passives Einkommen oder Verlust

Mietverluste18

Der Ausschluss für Adoptionskosten

Verschiedene MAGI-Berechnungen

Wie bereits erwähnt, wird MAGI verwendet, um die Berechtigung für bestimmte Steuervorteile, Subventionen und Unterstützungsprogramme auf verschiedene Weise zu bestimmen. Die spezifischen Berechnungen können je nach Kontext variieren, da MAGI in verschiedenen Szenarien verwendet wird.

Nachfolgend finden Sie eine kurze Liste von Programmen, Steuern oder Leistungen, die für eine MAGI-Berechnung dienen können. Die MAGI-Berechnung wird jedoch je nach Punkt variieren. Wenn Sie aufgefordert werden, das MAGI für eine Steuergutschrift oder ein Regierungsprogramm zu berechnen, beachten Sie, welche MAGI-Berechnung erforderlich ist, da nicht alle Formeln gleich sind. Mehrere Beispiele umfassen, sind aber nicht beschränkt auf:

IRA-Abzüge: Beginnen Sie mit Ihrem AGI und fügen Sie dann alle spezifischen Abzüge im Zusammenhang mit traditionellen IRA-Beiträgen wieder hinzu.

Studienkreditzinsabzug: Beginnen Sie mit Ihrem AGI und fügen Sie dann den von Ihnen geltend gemachten Studienkreditzinsabzug wieder hinzu.

Selbstständigensteuer: Beginnen Sie mit Ihrem AGI und fügen Sie dann alle spezifischen Abzüge für Selbstständigensteuern wieder hinzu.

Ausgeschlossenes ausländisches Einkommen: Beginnen Sie mit Ihrem AGI und fügen Sie dann ausgeschlossenes ausländisches Einkommen wieder hinzu.

Anderes steuerfreies Einkommen: Beginnen Sie mit Ihrem AGI und fügen Sie dann spezifisches steuerfreies Einkommen wie Einkünfte aus Kommunalanleihen wieder hinzu.

Sozialversicherungsleistungen: Beginnen Sie mit Ihrem AGI und fügen Sie dann einen Teil Ihrer Sozialversicherungsleistungen wieder hinzu (oft jedoch nicht alle).

Strategien zur Minimierung des MAGI

Aus Steuerplanungs- und Strategieperspektive ist es am besten, Ihr MAGI zu minimieren. Hier sind einige Tipps, wie Sie Ihr MAGI in den Augen der Steuerbehörden reduzieren können:

Abzüge maximieren: Nutzen Sie verfügbare Abzüge, und das bedeutet nicht immer den Pauschalabzug. Denken Sie auch an andere Ideen wie Hypothekenzinsen, Grundsteuern, wohltätige Spenden und medizinische Ausgaben.

Für den Ruhestand sparen: Beiträge zu steuerlich begünstigten Rentenkonten wie 401(k)s oder Health Savings Accounts (HSAs) können das MAGI reduzieren. Ihr Hauptziel mag nicht die Steuerreduzierung sein, wenn Sie für die Zukunft sparen, aber diese ausgewählten Renten- oder Sparkonten haben zusätzliche Steuervorteile.

Andere steuerlich begünstigte Fahrzeuge nutzen: Investitionen in steuerlich begünstigte Fahrzeuge wie Kommunalanleihen, Roth IRAs oder 529-College-Sparpläne können ebenfalls Ihr MAGI reduzieren. Wenn Sie Einkommen erzielen, aber auch Steuern minimieren möchten, achten Sie darauf, wie Sie die Anlagen halten.

Kapitalverluste ernten: Das Ernten von Verlusten ist eine Strategie, um Kapitalgewinne auszugleichen. Wenn Sie die steuerlich begünstigten Konten aus dem letzten Punkt nicht nutzen konnten, finden Sie dennoch Wege, das aus Anlagekonten stammende zu versteuernde Einkommen zu reduzieren.

Mietinvestitionen genau überwachen: Die Verwaltung von Mietobjekten kann viele verschiedene Kosten mit sich bringen; um das MAGI zu optimieren, maximieren Sie abzugsfähige Ausgaben und melden Sie Mieteinnahmen ordnungsgemäß (was eine sorgfältige Verwaltung der Immobilie erfordert).

Welchen Zweck erfüllt MAGI?

Der IRS verwendet MAGI, um festzustellen, ob Sie für bestimmte Steuerprogramme und -vorteile qualifiziert sind. Beispielsweise wird es verwendet, um den zulässigen Betrag Ihrer Roth IRA-Beiträge zu bestimmen. Die Kenntnis Ihres MAGI kann Ihnen auch helfen, Steuerstrafen zu vermeiden, da Überbeiträge zu diesen Programmen und anderen ähnlichen Programmen Zinszahlungen und Geldstrafen auslösen können.8 Ihr MAGI kann Ihnen auch helfen, für bestimmte Regierungsprogramme zu qualifizieren, wie die subventionierten Versicherungspläne auf dem Health Insurance Marketplace.4

Was ist der Unterschied zwischen MAGI und AGI?

Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) ist Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) zuzüglich zusätzlicher Posten wie Studienkreditzinsen, qualifizierte Bildungskosten, passive Einkünfte oder Verluste, IRA-Beiträge und ausländisches Einkommen unter anderem.

Können MAGI und AGI gleich sein?

Ja, MAGI und AGI können gleich sein. Für viele Menschen wird die Liste der Abzüge, die zum AGI hinzugefügt werden müssen, um das MAGI zu berechnen, nicht relevant sein. Beispielsweise hätten diejenigen, die kein ausländisches Einkommen erzielt haben, keinen Grund, diesen Abzug zu nutzen, und hätten keine dieser Einkünfte, die sie ihrem AGI hinzufügen müssten.