Medizinisches Sparkonto

Wichtige Erkenntnisse

• Medizinische Sparkonten (MSAs) wurden im Jahr 2003 durch Gesundheitssparkonten (HSAs) ersetzt.
• Medicare-MSAs sind nur bei Hochtarif-Medicare-Advantage-Plänen verfügbar.1
• Archer-MSAs wurden 2007 eingestellt, aber bestehende Konten können weiterhin genutzt werden.
• HSAs bieten Steuervorteile und stehen im Vergleich zu MSAs einem breiteren Personenkreis zur Verfügung.
• Flexible Spending Accounts (FSAs) und Health Reimbursement Accounts (HRAs) bieten weitere Möglichkeiten, bei medizinischen Ausgaben zu sparen.

Was ist ein Medical Savings Account (MSA)?

Ein Medical Savings Account ist eine von mehreren steuerbegünstigten Regelungen, die seit den frühen 1990er Jahren eingeführt wurden. Er bezieht sich jedoch auch auf eine spezifische Art von medizinischem Sparkonto (MSA), das Anfang der 1990er Jahre genehmigt und durch den Internal Revenue Code geregelt wurde. Diese Art von Konto entwickelte sich zu einem Health Savings Account (HSA). Solche Konten sind mit hochtariflichen Krankenversicherungsplänen (HDHPs) gekoppelt.

Einige Medicare-Advantage-Pläne bieten Medicare-MSAs an. Diese Konten werden von den Verwaltern von Medicare, den Centers for Medicare and Medicaid Services, reguliert.2

Die Entwicklung der Medical Savings Accounts (MSAs)

Medical Savings Accounts (MSAs) wurden erstmals Anfang der 1990er Jahre von mehreren Bundesstaaten geschaffen. Bis 1996 wurden diese Pläne zu einem bundesstaatlichen Pilotprogramm im Rahmen des Health Insurance Portability and Accountability Act (HIPAA). Medical Savings Accounts genossen Steuervorteile gemäß dem Internal Revenue Code und dienten als Vorbilder für nachfolgende medizinische Sparregelungen.

Die ursprüngliche Art von MSA, die von Selbstständigen oder Mitgliedern kleiner Gruppenpläne genutzt werden konnte, die in hochtariflichen Krankenversicherungsplänen (HDHPs) eingeschrieben waren, wurde 2003 auslaufen gelassen.3 MSAs, die als Archer-MSAs strukturiert waren, durften jedoch fortgeführt werden, obwohl keine neuen Archer-MSAs mehr eingerichtet werden können.4

Wichtig

Teilnehmer von hochtariflichen Medicare-Advantage (MA)-Plänen können Medicare-MSAs nutzen, die durch MA-Pläne finanziert werden, die den von Medicare festgelegten Richtlinien entsprechen.5

Im Jahr 2003 wurde eine neue steuerbegünstigte Regelung, ein Health Savings Account (HSA), als Teil des Medicare Prescription Drug, Improvement, and Modernization Act erlassen.6 Für HSAs gelten ähnliche Regeln wie für MSAs (bezüglich Zulässigkeit, HDHP-Selbstbehalten, Beiträgen und steuerlicher Behandlung). Ein breiterer Personenkreis kann von HSAs profitieren, als für die ursprünglichen MSAs berechtigt war; HSAs stehen Arbeitnehmern, Selbstständigen und Arbeitslosen zur Verfügung. Ein Arbeitnehmer oder ein Arbeitgeber (oder beide) können zu einem HSA beitragen.

Einige Arbeitnehmer erhalten möglicherweise andere arbeitgeberfinanzierte Programme, die steuerbegünstigte Gesundheitsersparnisse bieten. Health Reimbursement Arrangements (HRAs) werden ausschließlich vom Arbeitgeber finanziert. Andererseits kann der Arbeitnehmer oder Arbeitgeber (oder beide) zu Flexible Spending Arrangements (FSAs) beitragen.7

Eine kurze Geschichte der Medical Savings Accounts (MSAs)

Medical Savings Accounts wurden eingerichtet, um die hohen Kosten von Gesundheitsdienstleistungen für Amerikaner erschwinglicher zu machen. Die Finanzierung der ersten MSAs erfolgte durch die Einzelperson oder den Arbeitgeber, jedoch nicht durch beide. MSAs waren auf Selbstständige oder Arbeitgebergruppen mit 50 oder weniger Arbeitnehmern beschränkt und unterlagen Anforderungen bezüglich Zulässigkeit, Beiträgen und Verwendung der Mittel. Die Teilnehmer mussten in einem hochtariflichen Krankenversicherungsplan (HDHP) eingeschrieben sein. Einzelpersonen zahlten keine Steuern auf ihre eigenen Beiträge (oder die ihres Arbeitgebers). MSA-Auszahlungen waren steuerfrei, wenn sie für qualifizierte medizinische Ausgaben verwendet wurden.

Diese Regelungen wurden von HSAs abgelöst, die weiterhin verfügbar sind. HSAs übernahmen eine Struktur und Regeln, die denen von MSAs ähneln, einschließlich der Anforderung, dass jedes Konto mit einem HDHP gekoppelt ist.3

Verschiedene Arten von Medical Savings Accounts: Medicare- und Archer-MSAs

Medicare Medical Savings Accounts (MSAs)

Medicare-MSAs sind bei hochtariflichen Medicare-Advantage (MA)-Plänen (Medicare Teil C) verfügbar. Der MA-Plan zahlt Gelder auf das MSA des Versicherten ein, sodass der Versicherte die Gelder zur Bezahlung medizinischer Versorgung auch vor Erreichen des Selbstbehalts verwenden kann. Das Medicare-MSA ähnelt einem HSA und ermöglicht es den Nutzern, ihre Gesundheitsdienstleister und -leistungen zu wählen. Allerdings können Medicare-MSA-Gelder zwar für Leistungen verwendet werden, die nicht von Medicare abgedeckt werden, aber nur die Kosten von Medicare-Leistungen werden auf die Erfüllung des Selbstbehalts angerechnet.1

Gegen einen Aufpreis decken einige Medicare-MSAs zusätzliche Leistungen ab, die nicht vom MA-Plan abgedeckt werden – zum Beispiel Zahnpflege, Sehhilfen, Hörgeräte und Langzeitpflege. Allerdings decken Medicare-MSAs keine verschreibungspflichtigen Medikamente ab. Eine Einschreibung in Medicare Teil D ist erforderlich, um Medicare-Versicherungsschutz für verschreibungspflichtige Medikamente zu erhalten.1

Tipp

Personen, die in einem Medicare-MSA eingeschrieben sind, können Geldmittel vom Konto verwenden, um medizinische Ausgaben zu bezahlen, noch bevor sie den hohen Selbstbehalt ihres Versicherungsplans erreicht haben.1

Archer Medical Savings Accounts (MSAs)

Vor 2008 konnten Selbstständige und kleine Unternehmen mit weniger als 50 Arbeitnehmern, die durch HDHPs versichert waren, MSAs einrichten, die als Archer-MSAs bekannt sind und als steuerbefreite Trusts oder Verwahrungskonten bei US-Finanzinstituten eingerichtet wurden. Archer-MSAs funktionierten im Allgemeinen auf die gleiche Weise wie die ursprünglichen MSAs. (Die ursprünglichen MSAs wurden 2003 eingestellt.) Das Gesetz, das Archer-MSAs genehmigte, lief am 31. Dezember 2007 aus. Da sie eingestellt wurden, wurden nach diesem Jahr keine neuen Archer-MSAs mehr eingerichtet. Bestehende Konten durften jedoch weiterhin Gelder erhalten und ausschütten.4

Die Beiträge von Einzelpersonen zu Archer-MSAs waren steuerlich absetzbar. Derzeit sind Beiträge zu Archer-MSA-Konten, die fortgeführt werden, steuerlich absetzbar (unabhängig davon, ob der Beitragszahler Einzelabzüge vornimmt). Arbeitgeberbeiträge sind für den Arbeitnehmer nicht steuerpflichtig. Es sind nur Barbeiträge zulässig. Zinsen oder andere Erträge sowie Ausschüttungen zur Deckung der Kosten qualifizierter medizinischer Ausgaben sind steuerfrei. Zum Jahresende können nicht verwendete Guthaben auf das folgende Jahr übertragen werden. Wenn versicherte Personen den Arbeitsplatz wechseln, kann das Archer-MSA mit ihnen zum nächsten Arbeitgeber wechseln, und sie können zusätzliche Einzahlungen tätigen, sofern sie weiterhin berechtigt sind.8

Wichtige Überlegungen zur Verwaltung von Medical Savings Accounts (MSAs)

Im Jahr 2003 genehmigte der Medicare Prescription Drug Improvement and Modernization Act die Einrichtung von Health Savings Accounts (HSAs), um die medizinischen Ausgaben von Personen zu decken, die in hochtariflichen Krankenversicherungsplänen (HDHPs) eingeschrieben sind.6 Diese Konten wurden zu einem festen Bestandteil des Steuergesetzes.

IRS-Formular 1099-SA meldet Ausschüttungen aus Medical Savings Accounts. Wenn sie nicht für qualifizierte medizinische Ausgaben verwendet werden, sind diese Ausschüttungen als Einkommen steuerpflichtig. Steuerliche Konsequenzen können auch durch übermäßige Beiträge zum Konto entstehen.

Beiträge zu HSAs reduzieren das bundesstaatlich steuerpflichtige Einkommen. HSAs stehen jeder berechtigten Person mit einem HDHP zur Verfügung, egal ob selbstständig, arbeitslos oder bei einem kleinen oder großen Unternehmen angestellt. Wenn ein Arbeitgeber zu einem HSA beiträgt – oder ein Arbeitnehmer über Gehaltsabzüge – werden die Beträge vom steuerpflichtigen Einkommen des Arbeitnehmers ausgeschlossen. Direktbeiträge von Selbstständigen und Arbeitslosen sind steuerlich absetzbar, unabhängig davon, ob die Person den Standardabzug oder Einzelabzüge geltend macht. Die Finanzierung kann jederzeit zwischen Beginn des Kalenderjahres und vor der Steuererklärungsfrist für dieses Jahr erfolgen. Ausschüttungen zur Bezahlung qualifizierter medizinischer Ausgaben sind steuerfrei.6

Quellen: Internal Revenue Service.910

Ein HSA ist ein vollständig unverfallbares Konto; Gelder unterliegen nicht der Verwirkung, wenn sie am Jahresende nicht ausgegeben werden. Der IRS gibt jährlich die HSA-Beitragsgrenzen und die inflationsbereinigten HDHP-Beträge für den Mindest-Selbstbehalt des Gesundheitsplans und die Höchstgrenze für Eigenbeteiligungen sowohl für Einzel- als auch für Familienversicherung bekannt. Personen ab 55 Jahren haben jährlich Anspruch auf einen zusätzlichen Beitragsbetrag. Personen, die in Medicare eingeschrieben sind, können nicht zu HSAs beitragen, aber sie können steuerfreie Ausschüttungen aus einem verbleibenden Guthaben auf einem HSA zur Bezahlung qualifizierter medizinischer Ausgaben vornehmen.11

Welche verschiedenen Arten von Medical Savings Accounts gibt es?

Health Savings Accounts (HSAs), Flexible Spending Accounts (FSAs) und Health Reimbursement Accounts (HRAs) sind nur einige Ihrer MSA-Optionen.

Verliere ich HSA-Gelder, wenn ich sie nicht verwende?

Nein, anders als bei Flexible Spending Accounts (FSAs) verlieren Sie die Gelder in Ihrem HSA nicht. Stattdessen wachsen sie im Laufe der Zeit.

Ist ein MSA dasselbe wie ein HSA?

Nein, wenn Sie einen hochtariflichen Krankenversicherungsplan haben, haben Sie ein HSA. Wenn Sie einen hochtariflichen Medicare-Advantage-Plan (Teil C) haben, haben Sie ein MSA.