Mfs

Wichtige Erkenntnisse

• Die getrennte Veranlagung von Ehegatten ist ein Steuerstatus, den verheiratete Paare wählen, um ihre Einkünfte, Freibeträge und Abzüge in getrennten Steuererklärungen anzugeben.
• Einige Paare könnten von einer getrennten Veranlagung profitieren, insbesondere wenn ein Ehepartner erhebliche medizinische Ausgaben oder sonstige Einzelabzüge hat.
• Die getrennte Veranlagung kann Paare daran hindern, bestimmte Steuervorteile in Anspruch zu nehmen, die nur für gemeinsame Veranlagung gelten.

Was bedeutet getrennte Veranlagung von Ehegatten?

Die getrennte Veranlagung von Ehegatten ist ein Steuerstatus für verheiratete Paare, die ihre jeweiligen Einkünfte, Freibeträge und Abzüge in getrennten Steuererklärungen angeben. Das bedeutet, dass beide Ehepartner separate Steuererklärungen einreichen. Wenn ein Ehepartner erhebliche medizinische Ausgaben oder sonstige Einzelabzüge hat oder wenn beide Ehepartner etwa das gleiche Einkommen haben, kann es sinnvoller sein, getrennt zu veranlagen. Die Alternative zur getrennten Veranlagung ist die gemeinsame Veranlagung. Für verheiratete Paare ist es finanziell in der Regel sinnvoll, gemeinsam zu veranlagen.

Wie funktioniert die getrennte Veranlagung von Ehegatten?

Der Internal Revenue Service (IRS) bietet Steuerzahlern fünf Optionen für den Steuerstatus bei der Abgabe ihrer jährlichen Steuererklärungen: ledig, gemeinsame Veranlagung von Ehegatten, getrennte Veranlagung von Ehegatten, Haushaltsvorstand oder qualifizierter Witwer/Witwe.1

Jeder, der in einer der beiden Kategorien für Verheiratete – getrennt oder gemeinsam – einreicht, muss am letzten Tag des Steuerjahres verheiratet sein. Beispielsweise muss jemand, der die Steuererklärung für das Jahr 2025 als verheiratet einreicht, spätestens am 31. Dezember 2025 verheiratet gewesen sein.2

Die Nutzung des Status der getrennten Veranlagung kann für bestimmte Paare attraktiv sein und finanzielle Vorteile bieten. Die Zusammenlegung der Einkünfte und die gemeinsame Veranlagung könnten sie in eine höhere Steuerklasse bringen und somit ihre Steuerlast erhöhen.

Wenn Paare getrennt veranlagen, müssen sie die Angaben ihres Ehepartners in ihre Steuererklärungen aufnehmen. Laut IRS gilt: Wenn Sie und Ihr Ehepartner getrennte Steuererklärungen einreichen und einer von Ihnen Einzelabzüge vornimmt, hat der andere Ehepartner einen Pauschalabzug von null. Daher sollte der andere Ehepartner ebenfalls Einzelabzüge vornehmen.3

Tipp

Obwohl die getrennte Veranlagung finanzielle Vorteile bietet, entgehen Paaren Steuergutschriften, die für Paare mit gemeinsamer Veranlagung vorgesehen sind. Wenn Sie und Ihr Ehepartner beide steuerpflichtiges Einkommen erzielt haben, berechnen Sie Ihre Steuerlast sowohl als gemeinsam als auch als getrennt Veranlagte, bevor Sie einreichen, um zu ermitteln, welche der beiden Optionen Ihnen mehr Geld spart.

Besondere Überlegungen

Wenn Sie in einem Staat mit Gütergemeinschaft leben – Arizona, Kalifornien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington und Wisconsin – sollten Sie möglicherweise einen Steuerberater aufsuchen, da die Regeln für getrennte Einkünfte kompliziert sein können.4

In den meisten Fällen ist es für verheiratete Paare sinnvoll, gemeinsam zu veranlagen, insbesondere seit der Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017. Es gibt jedoch Ausnahmen, z. B. wenn ein Ehepartner erhebliche sonstige Abzüge oder medizinische Ausgaben hat.

Pauschalabzug bei getrennter Veranlagung von Ehegatten

Infolge des TCJA stieg der Pauschalabzug im Steuerjahr 2018 erheblich an.5

Ein Pauschalabzug ist ein Teil des Einkommens, der nicht besteuert wird, wodurch sich das zu versteuernde Einkommen verringert. Der IRS erlaubt Steuerzahlern, einen Pauschalabzug vorzunehmen. Die Höhe des Abzugs hängt jedoch von Ihrem Steuerstatus, Ihrem Alter und davon ab, ob Sie behindert sind oder als abhängige Person in der Steuererklärung einer anderen Person geltend gemacht werden.6 Er wird in der Regel vom IRS jährlich an die Inflation angepasst.

Daher muss ein Ehepartner erhebliche sonstige Abzüge oder medizinische Ausgaben haben, damit das Paar aus der getrennten Veranlagung einen Vorteil ziehen kann.

Wichtig

Der IRS hat Direct File eingeführt, das es berechtigten Steuerzahlern ermöglicht, ihre bundesstaatlichen Steuererklärungen direkt und kostenlos einzureichen. Die Verfügbarkeit hängt von der Teilnahme des Bundesstaates und der Berechtigung des Steuerzahlers ab.7

Getrennte Veranlagung von Ehegatten vs. gemeinsame Veranlagung von Ehegatten

Die gemeinsame Veranlagung bietet die meisten Steuerersparnisse, insbesondere wenn die Ehepartner unterschiedliche Einkommensniveaus haben. Wenn Sie den Status der getrennten Veranlagung verwenden, können Sie möglicherweise eine Reihe potenziell wertvoller Steuervergünstigungen nicht nutzen, wie z. B. die folgenden:89

Kinder- und Betreuungskostengutschrift

Die Kinder- und Betreuungskostengutschrift (Child and Dependent Care Credit) ist eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift, die von Steuerzahlern verwendet wird, um nicht erstattete Kinderbetreuungskosten geltend zu machen. Zu den Kinderbetreuungskosten können Gebühren für Babysitter, Tagesstätten, Sommercamps – sofern sie nicht über Nacht stattfinden – und andere Betreuungspersonen für Kinder unter 13 Jahren oder pflegebedürftige Personen jeden Alters gehören, die sich körperlich oder geistig nicht selbst versorgen können.1011

American Opportunity Tax Credit (AOTC)

Der American Opportunity Tax Credit (AOTC) hilft, die Kosten für die postsekundäre Bildung zu decken. Er wurde 2009 eingeführt und erfordert, dass Paare, die gemeinsam veranlagen, ein modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) von nicht mehr als 160.000 USD haben, um die volle Gutschrift zu erhalten.12 Paare, die zwischen 160.000 und 180.000 USD verdienen, können unterdessen eine teilweise AOTC beantragen.13

Die maximale Belohnung ist eine jährliche Gutschrift von 2.500 USD für qualifizierte Bildungsausgaben in den ersten vier Jahren, in denen ein Student eine zugelassene postsekundäre Einrichtung besucht.13

Lifetime Learning Credit (LLC)

Der Lifetime Learning Credit (LLC) ermöglicht es Eltern, die für Studiengebühren ausgegebenen Beträge geltend zu machen und eine Steuergutschrift von 20 % auf die ersten 10.000 USD qualifizierter Bildungsausgaben zu erhalten, was zu Einsparungen von bis zu 2.000 USD pro Steuererklärung führt. Zu den qualifizierenden Studiengebühren gehören Kurse für Bachelor-, Master- oder Berufsabschlüsse.14

Es gibt eine Einkommensgrenze, um sich für den LLC zu qualifizieren. Einzelveranlagte müssen ein MAGI von 80.000 USD oder weniger haben, während verheiratete Paare mit gemeinsamer Veranlagung ein MAGI von 160.000 USD oder weniger haben müssen, um die volle Gutschrift zu erhalten. Einzelveranlagte mit einem MAGI von bis zu 90.000 USD und verheiratete Paare mit gemeinsamer Veranlagung mit einem MAGI von bis zu 180.000 USD können eine teilweise Gutschrift erhalten.14

Kurzfakt

Ein Paar, das getrennte Steuererklärungen einreicht, kann auch Abzüge für ihre Beiträge zu einem traditionellen individuellen Rentenkonto (IRA) vornehmen, aber die Einkommensgrenzen für die Berücksichtigung als Abzug, wenn sie oder ihr Ehepartner einen Rentenplan am Arbeitsplatz haben, sind viel niedriger als für diejenigen, die gemeinsam veranlagen.15 Die maximalen Beitragsbeträge können von Jahr zu Jahr variieren.16

Ausgaben im Zusammenhang mit der Adoption eines förderfähigen Kindes können geltend gemacht werden, wenn Paare gemeinsam veranlagen, aber wahrscheinlich nicht, wenn sie getrennt veranlagen (konsultieren Sie einen Steuerexperten).17 Die maximale Gutschrift für Adoptionen und die Einkommensgrenze für die Berechtigung ändern sich jährlich.18

Vorteile der getrennten Veranlagung von Ehegatten

Abgesehen von der Steuerlast gibt es ein Szenario, in dem die getrennte Veranlagung besonders klug sein kann. Wenn Sie nicht für die Steuern Ihres Ehepartners haftbar gemacht werden möchten und vermuten, dass er Einkünfte verheimlicht oder Abzüge oder Gutschriften falsch geltend macht, ist die getrennte Veranlagung wahrscheinlich die beste Option.6

Die Unterzeichnung einer gemeinsamen Steuererklärung bedeutet, dass beide Ehepartner für die Richtigkeit der Erklärung sowie für etwaige Steuerschulden oder Strafen verantwortlich sind. Durch die Unterzeichnung Ihrer eigenen Steuererklärung und nicht einer gemeinsamen sind Sie nur für die Richtigkeit der Angaben in Ihrer Erklärung sowie für etwaige daraus resultierende Steuerschulden und Strafen verantwortlich.6

Benötigen Sie für die getrennte Veranlagung das Einkommen Ihres Ehepartners?

Es ist für verheiratete Paare nicht erforderlich, das Einkommen ihres Ehepartners bei getrennter Veranlagung anzugeben – es sei denn, sie leben in einem Staat mit Gütergemeinschaft.6

Können Sie nach einer gemeinsamen Veranlagung getrennt einreichen?

Ja, verheiratete Paare dürfen ein Jahr gemeinsam und das nächste Jahr getrennt einreichen.6

Was sind die Nachteile der getrennten Veranlagung von Ehegatten?

Die getrennte Veranlagung kann ein geeigneter Steuerstatus sein, wenn beide Ehepartner ihre Steuerschulden getrennt halten möchten. Wenn Sie jedoch getrennte Steuererklärungen einreichen, entgehen Ihnen eine Reihe von Steuergutschriften und -abzügen, die für verheiratete Paare bestimmt sind, wie z. B. die Einkommenssteuergutschrift (Earned Income Tax Credit) und der American Opportunity Tax Credit (AOTC).