Mitarbeitervertrauen

Wichtige Erkenntnisse

• Ein Mitarbeiter-Treuhandfonds ist ein langfristiger Sparplan, der als Arbeitsvergünstigung eingerichtet wird und oft Aktienbesitz oder Rentenpläne umfasst.
• Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer können zu einem Mitarbeiter-Treuhandfonds beitragen, um die Rentenersparnisse zu erhöhen.
• Das California Public Employees Retirement System ist ein bedeutender Mitarbeiter-Treuhandfonds, der Milliarden für die Leistungen der Staatsangestellten verwaltet.
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Definition eines Mitarbeiter-Treuhandfonds

Ein Mitarbeiter-Treuhandfonds ist eine rechtliche Vereinbarung, die Geld oder Vermögenswerte für Arbeitnehmer verwaltet und hauptsächlich dazu dient, Renten- oder langfristige finanzielle Vorteile zu bieten. Sein Hauptziel ist es, diese Mittel zu schützen und sicherzustellen, dass sie wie vorgesehen für die Arbeitnehmer verwendet werden. Ein Fonds hilft Unternehmen, Talente anzuziehen und zu halten. Auch Arbeitnehmer profitieren, da sie ein stetiges Renteneinkommen erhalten. Zu den gängigen Arten gehören Mitarbeiteraktienpläne (ESOPs) und Rentenpläne. Große öffentliche Fonds, wie das California Public Employees' Retirement System, zeigen, wie Mitarbeiter-Treuhandfonds Millionen von Arbeitnehmern unterstützen.

Wie Mitarbeiter-Treuhandfonds funktionieren

Jeder Treuhandfonds legt eigene Regeln für die Berechtigung, den Unverfallbarkeitszeitraum und die Teilnahmebedingungen fest. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer können verpflichtet sein, zu einem Treuhandfonds beizutragen.

Mitarbeiteraktienplan (ESOP) in Treuhandfonds

Wenn der Treuhandfonds ein Mitarbeiteraktienplan (ESOP) ist, leistet das Unternehmen regelmäßig Beiträge zu einem Treuhandfonds, und der Treuhänder verwendet die Erlöse, um Unternehmensaktien im Namen des Begünstigten zu kaufen.

Ein ESOP ist ein qualifizierter beitragsorientierter Mitarbeiterleistungsplan. Das heißt, er wird vom Internal Revenue Service (IRS) als qualifiziert anerkannt, da er besondere Steuervorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer bietet. Der Plan muss daher die von der Bundesregierung festgelegten Standards für Teilnahme, Unverfallbarkeit und ordnungsgemäße Verwaltung erfüllen.1

Im Allgemeinen wird beim Einlösen von Aktien durch den Arbeitnehmer der Kaufpreis der Aktien vom IRS als Einkommen besteuert, während der Wertzuwachs mit dem niedrigeren Kapitalertragsteuersatz besteuert wird.2

Unternehmen nutzen Aktienbeteiligungspläne oft, um Mitarbeiter zu motivieren, ihre Interessen mit denen der Aktionäre in Einklang zu bringen.

Rentenpläne innerhalb von Treuhandfonds

Ein Rentenplan soll Mitarbeitern helfen, im Laufe der Zeit ein Renteneinkommen aufzubauen und es dann in Form von lebenslangen Rentenzahlungen zu beziehen. Es ist vielleicht die bekannteste Form eines Mitarbeiter-Treuhandfonds.

389 Milliarden Dollar

Vermögen, das 2020 vom California Public Employees Retirement System verwaltet wurde, einem Mitarbeiter-Treuhandfonds, der Renten und andere Leistungen für Staatsangestellte verwaltet.3

Rentenpläne sind in Amerika nicht mehr so verbreitet wie früher. Tatsächlich bieten 2019 nur 14% der Fortune-500-Unternehmen sie noch an.4 Dennoch sind Renten für die meisten öffentlichen Angestellten noch verfügbar. Die Bundesregierung, alle 50 Staatsregierungen und viele lokale öffentliche Arbeitgeber haben Rentenpläne.

Einige wenige Arbeitgeber bieten sowohl einen Rentenplan als auch einen steuerbegünstigten Altersvorsorgeplan wie einen 401(k) an, aber das sind seltene Ausnahmen.

Einige Treuhandfonds, die Renten verwalten, sind enorm. Das California Public Employees Retirement System (CalPERS) verwaltet Rentenleistungen für etwa 1,5 Millionen Rentner und ihre Familien. Es verfügt über ein Gesamtvermögen von rund 397 Milliarden Dollar im Jahr 2020.3

Im Allgemeinen leisten sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer regelmäßige Beiträge zum Rentenplan-Treuhandfonds. Der Arbeitnehmer beginnt nach der Pensionierung regelmäßige Zahlungen zu erhalten, deren Höhe auf der Dienstzeit, dem Alter und der Gehaltshistorie basiert.

Die Erträge eines Rentenplans werden bei Auszahlung als normales Einkommen besteuert.

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Internal Revenue Service. "Employee Stock Ownership Plans (ESOPs)". Abgerufen am 30. April 2021.

Internal Revenue Service. "Employee Stock Ownership Plans (ESOPs)". Abgerufen am 30. April 2021.

Internal Revenue Service. "Publication 525 (2020), Taxable and Nontaxable Income", Seiten 12-13. Abgerufen am 30. April 2021.

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California Public Employees Retirement System. "CalPERS Reports Preliminary 4.7% Investment Return for Fiscal Year 2019-2020". Abgerufen am 30. April 2021.

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WillisTowersWatson. "Retirement Offerings in the Fortune 500: 1998-2019". Abgerufen am 30. April 2021.

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