Monatlich aufgelaufene Leistung

Aufgelaufener monatlicher Leistungsanspruch: Definition und Berechnung

Wichtige Erkenntnisse

Ein aufgelaufener monatlicher Vorteil ist die erwartete Rentenzahlung, die ein Arbeitnehmer nach dem Ruhestand erhält.
Dieser Vorteil wird auf der Grundlage der Dienstjahre und des Gehaltsverlaufs berechnet.
Das Verständnis aufgelaufener Vorteile hilft bei der Planung eines ausreichenden Ruhestandseinkommens.
Arbeitgeber sind in der Regel für die Berechnung und Verwaltung dieser Vorteile verantwortlich.
Die Kenntnis Ihres aufgelaufenen Vorteils kann Finanzplanungsentscheidungen leiten.

Was ist ein aufgelaufener monatlicher Vorteil?

Ein aufgelaufener monatlicher Vorteil ist der Betrag des Renteneinkommens, den ein Arbeitnehmer bisher in einem Rentenplan erworben hat. Es ist die monatliche Zahlung, die die Person nach dem Ruhestand auf der Grundlage ihrer Dienst- und Gehaltshistorie erhalten kann. Der Vorteil wird in der Regel mit einer vom Plan festgelegten Formel berechnet, die oft auf Faktoren wie Beschäftigungsdauer, Durchschnittsgehalt und dem Leistungsprozentsatz des Plans basiert.

Verständnis aufgelaufener monatlicher Vorteile

Renten sind bei Angestellten des privaten Sektors in den USA zunehmend seltener geworden. In den letzten Jahren haben Unternehmen stetig Pensionspläne zugunsten steuerbegünstigter Altersvorsorgepläne wie 401(k)-Pläne aufgegeben.

Ein leistungsorientierter Plan oder Pensionsplan ist ein arbeitgeberfinanzierter Ruhestandsplan, bei dem der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer während seines Ruhestands Leistungen zahlt. Der Betrag, der dem Arbeitnehmer gezahlt wird, basiert auf mehreren Faktoren, einschließlich der Beschäftigungsdauer und des Gehaltsverlaufs des Arbeitnehmers. Ein beitragsorientierter Plan, wie ein 401k, ist ein Altersvorsorgeplan, bei dem Arbeitnehmer einen Prozentsatz ihres Gehalts auf das Konto einzahlen oder dazu beitragen, um ihren Ruhestand zu finanzieren.

Ein beitragsorientierter Plan ist ebenfalls ein arbeitgeberfinanzierter Plan, und manchmal, aber nicht immer, kann der Arbeitgeber einen Teil der Beiträge des Arbeitnehmers bis zu einem bestimmten Betrag pro Jahr oder einem Prozentsatz des Gehalts des Arbeitnehmers verdoppeln (Matching).

Beim Vergleich der Unterschiede zwischen einem Pensionsplan und einem 401k wird deutlich, warum viele Arbeitgeber sich dafür entschieden haben, ihren Arbeitnehmern keine Pensionspläne mehr anzubieten, sondern stattdessen Altersvorsorgepläne. Ein 401k ist für den Arbeitgeber weniger kostspielig, da der Arbeitnehmer für seine Altersvorsorge verantwortlich ist und der Arbeitgeber-Matching nicht unbedingt garantiert ist. Infolgedessen haben immer mehr Unternehmen ihre Pensionspläne aufgegeben.

Unterschiede zwischen Gewerkschaftsmitgliedern und nicht gewerkschaftlich organisierten Arbeitnehmern

Im Jahr 2020, den neuesten verfügbaren Daten, hatten nur 11 % der amerikanischen Arbeitnehmer, die nicht in einer Gewerkschaft waren, Zugang zu einem leistungsorientierten Plan oder Pensionsplan, während 91 % der Gewerkschaftsmitglieder Zugang zu einem Pensionsplan hatten. Andererseits hatten 65 % der nicht gewerkschaftlich organisierten Arbeitnehmer in den USA Zugang zu einem beitragsorientierten Plan wie einem 401k, während 34 % der Gewerkschaftsmitglieder Zugang zu einem beitragsorientierten Plan hatten.1

Anforderungen für Pensionspläne

Viele Empfänger von Pensionsplänen sind Angestellte von Bundesstaaten oder lokalen Regierungen, wo Renten noch üblich sind. Einige moderne Pensionspläne beinhalten sowohl einen Arbeitgeberbeitrag als auch einen Arbeitnehmerbeitrag.

Unternehmen und Regierungen, die Pensionspläne anbieten, stellen diese in der Regel nur Arbeitnehmern zur Verfügung, die eine bestimmte Anzahl von Dienstjahren absolviert haben. Der Zweck dieses Unverfallbarkeitsplans (Vesting Schedule) besteht darin, den Arbeitnehmer zu guten Leistungen zu motivieren und im Unternehmen zu halten. Sobald dieser Unverfallbarkeitszeitraum erreicht ist, kann der aufgelaufene monatliche Vorteil, der nach dem Ruhestand fällig wird, auf der Grundlage einer Prognose der Anzahl der Jahre bis zum Ruhestand des Arbeitnehmers und des erwarteten Gehalts bis zu diesem Datum geschätzt werden.

Unternehmen, die Betriebsrenten anbieten, geben Schätzungen des Betrags, den jeder Arbeitnehmer erhalten kann, basierend auf mehreren voraussichtlichen Rentendaten. Diese Informationen sind wichtig, da der Arbeitnehmer auf der Grundlage dieser Zahlen ein festes Rentendatum festlegen kann.

Beziehung zwischen aufgelaufenen monatlichen Vorteilen und Pensionsverpflichtungen

Unternehmen, die Renten anbieten, müssen den Betrag, den sie auszahlen müssen, in ihren Bilanzen erfassen. Die Pensionsverpflichtung (Pension Benefit Obligation, PBO) des Unternehmens ist der aktuell geschätzte Betrag, den es seinen Arbeitnehmern schuldet.

21 %

Der Prozentsatz der amerikanischen Arbeitnehmer, die an einem Pensionsplan teilnehmen.2

Dies ist eine versicherungsmathematische Verbindlichkeit, die dem Barwert der erworbenen Verbindlichkeiten und dem Barwert der Verbindlichkeiten aus zukünftigen Gehaltserhöhungen entspricht. Sie misst den Geldbetrag, den ein Unternehmen in einen leistungsorientierten Pensionsplan einzahlen muss, um alle Rentenansprüche zu erfüllen, die Arbeitnehmer bis heute erworben haben, angepasst an ihre erwarteten zukünftigen Gehaltserhöhungen.

Eine PBO kann eine enorme Verbindlichkeit für ein Unternehmen sein, das nicht genügend Mittel zurückgelegt oder seine Investitionen nicht gut genug verwaltet hat, um die Zahlungen zu decken, die es seinen Rentnern schuldet.

Die Rolle von Vermögensverwaltern

Viele Unternehmen beauftragen die Dienste eines Vermögensverwalters. Diese Verwalter investieren die Beiträge der Arbeitnehmer für eine Reihe von Zielen, wie Kapitalerhalt oder moderates Wachstum, durch geeignete Anlagestrategien, die sie im Laufe der Zeit entwickelt oder erworben haben. Verwalter, die Pensionsfonds beraten, wenden in der Regel Strategien mit geringerem Risiko an, um eine Verminderung des Vermögens der Arbeitnehmer zu vermeiden.

Es ist wichtig, den Finanzierungsstatus einer Rente zu beachten. Dieser beschreibt, wie viel eines Pensionsplans für Leistungen an Arbeitnehmer finanziert ist. Beispielsweise meldete der riesige CalPERS (California Public Employees’ Retirement System) Fonds eine vorläufige Nettorendite von 21,3 % für das Geschäftsjahr 2020-2021, das am 30. Juni 2021 endete. Die Vermögenswerte von CalPERS beliefen sich am Ende des Geschäftsjahres auf mehr als 469 Milliarden US-Dollar. Basierend auf diesen vorläufigen Renditen des Geschäftsjahres wird der Finanzierungsstatus des gesamten PERF auf etwa 82 % geschätzt.3

U.S. Bureau of Labor Statistics. "67 percent of private industry workers had access to retirement plans in 2020." Accessed Dec. 6, 2021.

Pension Rights Center. "How many American workers participate in workplace retirement plans?" Accessed Dec. 6, 2021.

CalPERS. "Preliminary Results Fiscal Year 2020-2021." Accessed Dec. 6, 2021.

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