Mängelrüge

IRS Mängelbescheid erklärt: Definition und Beispiele

Wichtige Erkenntnisse

Ein Mängelbescheid, offiziell bekannt als IRS Notice CP2319A, ist eine Feststellung des IRS, dass ein Steuerpflichtiger zusätzliche Einkommensteuer schuldet.
Ausgelöst durch Unstimmigkeiten in den gemeldeten Steuerinformationen, basiert ein Mängelbescheid oft auf Daten von Dritten wie Arbeitgebern.
Steuerpflichtige haben eine Frist von 90 Tagen, um einen Mängelbescheid vor dem U.S. Tax Court anzufechten, bevor der IRS zusätzliche Steuern festsetzen und einziehen kann.
Der Erhalt eines Bescheids bedeutet nicht, dass sofortige Zahlung erforderlich ist, aber es müssen Maßnahmen ergriffen werden, um automatische Steuerfestsetzungen und Strafen zu vermeiden.
Stellen Sie eine genaue Steuerberichterstattung sicher, um Bescheide zu vermeiden; eine effektive Steuervorbereitung kann helfen. Erwägen Sie die Verwendung der besten Steuersoftware, um Ihren Steuererklärungsprozess zu vereinfachen.
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Was ist ein Mängelbescheid?

Ein Mängelbescheid ist eine offizielle Mitteilung des Internal Revenue Service (IRS), die anzeigt, dass ein Steuerpflichtiger seine Steuerpflichten zu niedrig angegeben hat, was zu einer vorgeschlagenen Änderung seiner Steuererklärung führt. Dieser Bescheid wird in der Regel verschickt, wenn der IRS Unstimmigkeiten zwischen der eingereichten Steuererklärung des Steuerpflichtigen und Informationen aus anderen Quellen wie Arbeitgebern oder Finanzinstituten feststellt. Er informiert den Steuerpflichtigen über zusätzlich geschuldete Steuern und bietet Optionen, den Anspruch anzufechten oder zu begleichen.

Der offizielle Name für einen Mängelbescheid ist IRS Notice CP2319A, Notice of Deficiency and Increase in Tax. Er wird auch manchmal als gesetzliche Mitteilung, gesetzlicher Mängelbescheid oder IRS 90-Tage-Brief bezeichnet.

Steuergesetze schreiben vor, dass der IRS einen Mängelbescheid ausstellen muss, bevor er zusätzliche Einkommensteuer, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer und bestimmte Verbrauchsteuern festsetzt, es sei denn, der Steuerpflichtige stimmt der zusätzlichen Festsetzung zu. Wir erklären den Prozess des Erhalts eines Mängelbescheids, Ihre Rechte als Steuerpflichtiger und Schritte, die Sie unternehmen können, um darauf zu reagieren.

Wie ein Mängelbescheid funktioniert

Ein Mängelbescheid wird in der Regel durch Steuerinformationen ausgelöst, die von einem Drittmelder – wie einem Arbeitgeber oder einem Finanzinstitut – eingehen und nicht mit den vom Steuerpflichtigen gemeldeten Informationen übereinstimmen.1 Ein Mängelbescheid wird ausgelöst, wenn der Steuerpflichtige nicht rechtzeitig auf ein Vorprüfungsschreiben, das als 30-Tage-Brief bekannt ist, reagiert oder dessen Anfechtung nicht erfolgreich ist.2

Wenn eine Prüfung zu einer vorgeschlagenen Steuernachzahlung führt, besteht der erste Schritt des IRS zur Korrektur dieser Nachzahlung darin, dem Steuerpflichtigen einen 30-Tage-Brief zu senden. Er wird als 30-Tage-Brief bezeichnet, weil der Steuerpflichtige 30 Tage Zeit hat, zu antworten, bevor der IRS die Änderungen an der Steuererklärung bearbeitet.

Ein Mängelbescheid erläutert alle Anpassungen und wie die Höhe einer Nachzahlung berechnet wurde. Er erklärt die Optionen des Steuerpflichtigen, entweder der zusätzlichen Steuerschuld zuzustimmen, indem er das Waiver Form 40893 unterschreibt, oder sie vor dem U.S. Tax Court anzufechten.12

Nach Erhalt eines IRS-Mängelbescheids

Ein Mängelbescheid wird manchmal als 90-Tage-Brief bezeichnet, weil er dem Steuerpflichtigen 90 Tage Zeit gibt, die Steuerfestsetzung vor dem U.S. Tax Court anzufechten. Der 90-Tage-Zeitraum, innerhalb dessen ein Antrag eingereicht werden kann, ist gesetzlich vorgeschrieben und kann nicht verlängert werden. Der 90-Tage-Zeitraum wird ab dem Datum berechnet, an dem der Mängelbescheid an die letzte bekannte Adresse des Steuerpflichtigen gesendet wurde. Der IRS ist gesetzlich verpflichtet, den letzten Tag, an dem ein Antrag eingereicht werden kann, direkt auf dem Mängelbescheid anzugeben. Bis die 90 Tage abgelaufen sind – oder eine Entscheidung des U.S. Tax Court rechtskräftig ist –, je nachdem, was später eintritt, ist der IRS von jeglichen Festsetzungs- oder Beitreibungsmaßnahmen ausgeschlossen.2

Es ist wichtig zu beachten, dass ein Mängelbescheid keine Steuerrechnung ist. Wenn der Steuerpflichtige jedoch nicht innerhalb des 90-Tage-Zeitraums das Waiver Form 4089 unterschrieben hat, um den Änderungen zuzustimmen,3 oder keinen Antrag beim U.S. Tax Court eingereicht hat, wird der IRS die auf dem Mängelbescheid ausgewiesenen Steuern, Strafen und Zinsen festsetzen und eine Rechnung senden.1 Dies ist eines der Ereignisse, die den Beitreibungsbemühungen des IRS vorausgehen und diese auslösen.

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Internal Revenue Service. "Understanding Your CP3219A Notice." Accessed Dec. 11, 2019.

Internal Revenue Service. "4.8.9 Statutory Notices of Deficiency." Accessed Jan. 8, 2020.

Internal Revenue Service. "Form 4089." Accessed Dec. 11, 2019.

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