Nachlassplanung

Was ist Nachlassplanung?

Nachlassplanung bezeichnet die Vorbereitung von Aufgaben, die die finanzielle Situation einer Person im Falle ihrer Handlungsunfähigkeit oder ihres Todes regeln. Diese Planung umfasst die Vererbung von Vermögenswerten an Erben sowie die Begleichung von Erbschaftssteuern und Schulden, zusammen mit anderen Überlegungen wie der Vormundschaft für minderjährige Kinder und Haustiere.

Die meisten Nachlasspläne werden mit Hilfe eines Anwalts erstellt, der Erfahrung im Erbrecht hat. Zu den Schritten gehören unter anderem die Auflistung von Vermögenswerten und Schulden, die Überprüfung von Konten und das Verfassen eines Testaments.

Wichtige Erkenntnisse

• Zu den Aufgaben der Nachlassplanung gehören das Erstellen eines Testaments, die Einrichtung von Treuhandfonds, Spenden an wohltätige Organisationen zur Begrenzung der Erbschaftssteuer, die Benennung eines Testamentsvollstreckers und von Begünstigten sowie die Regelung der Bestattungsvorkehrungen.
• Ein Testament gibt Anweisungen zum Eigentum und zum Sorgerecht für minderjährige Kinder.
• Es können verschiedene Strategien angewendet werden, um Steuern auf einen Nachlass zu begrenzen, von der Gründung von Treuhandfonds bis hin zu wohltätigen Spenden.
• Nachlassplanung kann und sollte von jedem genutzt werden, nicht nur von den Superreichen.
• Investopedia / Zoe Hansen

Der Nachlassplanungsprozess

Nachlassplanung umfasst die Festlegung, wie die Vermögenswerte einer Person nach dem Tod erhalten, verwaltet und verteilt werden. Sie berücksichtigt auch die Verwaltung des Eigentums und der finanziellen Verpflichtungen einer Person für den Fall, dass sie handlungsunfähig wird. Vermögenswerte, die einen Nachlass bilden können, umfassen Häuser, Fahrzeuge, Aktien, Kunst, Sammlerstücke, Lebensversicherungen, Renten, Schulden und mehr.

Entgegen der Annahme ist dies kein Werkzeug, das nur für die Superreichen gedacht ist. Jeder kann – und sollte – eine Nachlassplanung in Betracht ziehen. Es gibt verschiedene Gründe, warum Sie mit der Nachlassplanung beginnen könnten, wie die Bewahrung des Familienvermögens, die Versorgung eines überlebenden Ehepartners und von Kindern, die Finanzierung der Ausbildung von Kindern oder Enkeln und die Hinterlassung eines Vermächtnisses für einen wohltätigen Zweck.

Das Verfassen eines Testaments ist einer der wichtigsten Schritte. Aber es gibt noch viel mehr zu tun. Weitere wichtige Aufgaben der Nachlassplanung umfassen die folgenden:

Begrenzung der Erbschaftssteuern durch Einrichtung von Treuhandkonten auf die Namen der Begünstigten

Bestimmung eines Vormunds für lebende Angehörige

Benennung eines Testamentsvollstreckers zur Überwachung der Testamentsbestimmungen

Erstellung oder Aktualisierung von Begünstigten bei Plänen wie Lebensversicherungen und 401(k)s

Regelung der Bestattungsvorkehrungen

Einrichtung von Schenkungen an wohltätige und gemeinnützige Organisationen zur Verringerung des steuerpflichtigen Nachlasses

Einrichtung einer dauerhaften Vorsorgevollmacht (POA) zur Lenkung anderer Vermögenswerte und Investitionen

Die folgende Tabelle dient als Checkliste für die Planung Ihres Nachlasses:

Ein Testament verfassen

Ein Testament ist ein Rechtsdokument, das Anweisungen dazu gibt, wie das Eigentum einer Person und das Sorgerecht für minderjährige Kinder (falls vorhanden) nach dem Tod geregelt werden sollen. Die Person drückt ihre Wünsche aus und benennt einen Treuhänder oder Testamentsvollstrecker, dem sie vertraut, ihre erklärten Absichten zu erfüllen.

Das Testament gibt auch an, ob nach dem Tod ein Treuhandfonds eingerichtet werden soll. Je nach den Absichten des Nachlassinhabers kann ein Treuhandfonds zu Lebzeiten durch einen lebzeitigen Treuhandfonds oder nach dem Tod durch einen testamentarischen Treuhandfonds in Kraft treten.¹

Die Echtheit eines Testaments wird durch ein rechtliches Verfahren namens Nachlassverfahren (Probate) festgestellt. Das Nachlassverfahren ist der erste Schritt bei der Verwaltung des Nachlasses einer verstorbenen Person und der Verteilung der Vermögenswerte an die Begünstigten. Wenn eine Person stirbt, muss der Verwalter des Testaments das Testament beim Nachlassgericht oder beim im Testament benannten Testamentsvollstrecker einreichen, in der Regel innerhalb von 10 bis 30 Tagen nach dem Tod der Person (die auch als Erblasser bezeichnet wird).²

Das Nachlassverfahren ist ein gerichtlich überwachtes Verfahren, bei dem die Echtheit des hinterlassenen Testaments als gültig und als letzter Wille des Verstorbenen anerkannt wird. Das Gericht ernennt offiziell den im Testament benannten Testamentsvollstrecker, der wiederum die rechtliche Befugnis erhält, im Namen des Verstorbenen zu handeln.³⁴⁵

Nachlassplanung vs. Testament

Nachlassplanung ist ein Aktionsplan, mit dem Sie festlegen können, was mit Ihren Vermögenswerten und Verpflichtungen zu Lebzeiten und nach Ihrem Tod geschieht.

Ein Testament hingegen ist ein Rechtsdokument, das festlegt, wie Vermögenswerte verteilt werden, wer sich um Kinder und Haustiere kümmert und welche anderen Wünsche nach Ihrem Tod bestehen.

Den richtigen Testamentsvollstrecker ernennen

Der vom Gericht bestellte rechtliche Vertreter oder Testamentsvollstrecker ist für die Regelung der finanziellen Angelegenheiten des Verstorbenen verantwortlich, einschließlich der Lokalisierung und Überwachung aller Vermögenswerte.⁴

Der Testamentsvollstrecker muss den Wert des Nachlasses entweder mit dem Wert am Todestag oder dem alternativen Bewertungsdatum gemäß dem Internal Revenue Code (IRC) schätzen.⁶⁷

Vermögenswerte, die während des Nachlassverfahrens bewertet werden müssen, umfassen:

Rentenkonten

Bankkonten

Aktien und Anleihen

Immobilien

Schmuck

Alle anderen wertvollen Gegenstände

Die meisten Vermögenswerte, die der Nachlassverwaltung unterliegen, unterliegen der Aufsicht des Nachlassgerichts an dem Ort, an dem der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes lebte. Die Ausnahme sind Immobilien, die möglicherweise in dem Landkreis, in dem sie sich befinden, nachgelassen werden müssen.⁸

Der Testamentsvollstrecker muss auch alle vom Verstorbenen geschuldeten Steuern und Schulden aus dem Nachlass begleichen. Gläubiger haben in der Regel ab dem Datum, an dem sie über den Tod des Erblassers informiert wurden, eine begrenzte Frist, um Ansprüche auf ihnen geschuldetes Geld gegen den Nachlass geltend zu machen.⁹

Ansprüche, die vom Testamentsvollstrecker abgelehnt werden, können vor Gericht gebracht werden, wo ein Nachlassrichter endgültig entscheidet, ob der Anspruch gültig ist oder nicht.

Der Testamentsvollstrecker ist auch für die Einreichung der endgültigen persönlichen Einkommensteuererklärungen im Namen des Verstorbenen verantwortlich. Nachdem das Nachlassinventar erstellt, der Wert der Vermögenswerte berechnet und Steuern und Schulden beglichen wurden, beantragt der Testamentsvollstrecker die Genehmigung des Gerichts, das verbleibende Vermögen an die Begünstigten zu verteilen.¹⁰³

Wichtig

Alle ausstehenden Erbschaftssteuern werden innerhalb von neun Monaten nach dem Todesdatum fällig.¹⁰

Planung für Erbschaftssteuern

Bundes- und Landessteuern auf einen Nachlass können dessen Wert erheblich mindern, bevor die Vermögenswerte an die Begünstigten verteilt werden.

Der Tod kann zu großen Verbindlichkeiten für die Familie führen, was Strategien für den Generationenübergang erforderlich macht, die Steuerzahlungen reduzieren, beseitigen oder verschieben können. Es gibt bedeutende Schritte im Nachlassplanungsprozess, die Einzelpersonen und Ehepaare unternehmen können, um die Auswirkungen dieser Steuern zu verringern.

A-B Trusts

Ehepaare können beispielsweise einen A-B-Trust einrichten, der sich nach dem Tod des ersten Ehepartners in zwei Trusts aufteilt. Trust A ist der Überlebenden-Trust, während Trust B zum Trust des Verstorbenen wird, typischerweise für die Begünstigten, wie die Kinder des Paares.

Jede Person legt ihre Vermögenswerte in den Trust und benennt eine andere Person als ihren Ehepartner als Begünstigten. Allerdings sind A-B-Trusts weniger beliebt geworden, da der Erbschaftssteuerfreibetrag für die meisten Nachlässe gut funktioniert.¹¹

Strategien zur Finanzierung der Ausbildung

Großeltern können Vermögenswerte auf eine Einrichtung wie einen 529-Plan übertragen, um die Ausbildung ihrer Enkelkinder zu unterstützen.¹²¹³

Dies kann steuerlich effizienter sein, als diese Vermögenswerte nach dem Tod zu übertragen, um das College oder andere Ausbildungen zu finanzieren, wenn die Begünstigten volljährig sind. Letzteres kann mehrere Steuerereignisse auslösen, die die Höhe der für die Enkelkinder verfügbaren Mittel einschränken können.

Reduzierung der Steuerauswirkungen von Spenden

Eine weitere Strategie, die ein Nachlassplaner anwenden kann, um die Steuerlast des Nachlasses nach dem Tod zu minimieren, ist das Spenden an wohltätige Organisationen zu Lebzeiten. Die Schenkungen verringern die finanzielle Größe des Nachlasses, da sie vom steuerpflichtigen Nachlass ausgeschlossen sind und somit die Erbschaftssteuerrechnung senken.¹⁴

Dadurch hat die Person niedrigere effektive Schenkungskosten, was einen zusätzlichen Anreiz für diese Schenkungen bietet. Nachlassplaner können mit dem Spender zusammenarbeiten, um das zu versteuernde Einkommen durch diese Beiträge zu reduzieren oder Strategien zu entwickeln, die die Wirkung dieser Spenden maximieren.¹⁵¹⁴

Estate Freezing

Dies ist eine weitere Strategie, die zur Begrenzung der Erbschaftssteuer eingesetzt werden kann. Dabei friert eine Person den aktuellen Wert und damit die Steuerschuld ihres Vermögens ein, während der Wert des zukünftigen Wachstums dieses Kapitals einer anderen Person zugeschrieben wird. Jeder Anstieg des Wertes der Vermögenswerte in der Zukunft wird zum Vorteil einer anderen Person übertragen, wie eines Ehepartners, Kindes oder Enkelkinds.¹⁶

Diese Methode beinhaltet das Einfrieren des Wertes eines Vermögenswerts auf seinen Wert zum Zeitpunkt der Übertragung. Folglich wird auch die Höhe des potenziellen Kapitalgewinns zum Zeitpunkt des Todes eingefroren, sodass der Nachlassplaner seine potenzielle Steuerschuld beim Tod abschätzen und die Zahlung der Einkommensteuer besser planen kann.¹⁷

Nutzung von Lebensversicherungen in der Nachlassplanung

Lebensversicherungen dienen als Quelle zur Zahlung von Erbschaftssteuern und -ausgaben, zur Finanzierung von Unternehmensnachfolgevereinbarungen und zur Finanzierung von Altersvorsorgeplänen.

Wenn ausreichende Versicherungserträge vorhanden sind und die Policen ordnungsgemäß strukturiert sind, kann jede Einkommensteuer auf die fiktiven Veräußerungen von Vermögenswerten nach dem Tod einer Person bezahlt werden, ohne auf den Verkauf von Vermögenswerten zurückgreifen zu müssen. Erträge aus Lebensversicherungen, die die Begünstigten beim Tod des Versicherten erhalten, sind in der Regel einkommensteuerfrei.¹⁸

Was ist Nachlassplanung?

Nachlassplanung ist ein weiter Begriff, der den Prozess beschreibt, den Einzelpersonen durchlaufen, um die Verwaltung ihrer Vermögenswerte und Verbindlichkeiten vor und nach ihrem Tod zu planen. Dieser Prozess umfasst unter anderem das Verfassen eines Testaments, die Überprüfung von Konten und Vermögenswerten, die Einrichtung gemeinsamer Konten, die Vorbereitung anderer Rechtsdokumente und die Ernennung eines Testamentsvollstreckers.

Wie teuer ist Nachlassplanung?

Die Kosten der Nachlassplanung variieren je nach den Schritten, die Sie unternehmen, und wie Sie den Prozess durchführen. Beispielsweise kann die Inanspruchnahme eines Nachlassplaners oder Anwalts eine stündliche Gebühr für seine Dienstleistungen erfordern. Beachten Sie, dass Sie möglicherweise eine Pauschalgebühr für erbrachte Leistungen vereinbaren können. Weitere mit der Nachlassplanung verbundene Gebühren umfassen die Erstellung eines Testaments, die nur ein paar hundert Dollar kosten kann, wenn Sie einen der besten Online-Testamentsersteller nutzen.

Welche Dokumente benötige ich für meine Nachlassplanung?

Es gibt bestimmte Dokumente, die Sie im Rahmen des Nachlassplanungsprozesses benötigen. Zu den häufigsten gehören Testamente, Vorsorgevollmachten (POAs), Vormundschaftsbestimmungen und Patientenverfügungen. Weitere Unterlagen, die Sie benötigen und nützlich finden werden, umfassen Kontoauszüge, vollständige Listen Ihrer Bestände (Vermögenswerte und Verbindlichkeiten) und Begünstigtenbestimmungen.

Ist Nachlassplanung nur für Wohlhabende?

Es gibt einen Mythos, dass Nachlassplanung nur für vermögende Privatpersonen ist. Aber das stimmt nicht. Tatsächlich ist Nachlassplanung ein Werkzeug, das jeder nutzen kann. Nachlassplanung erleichtert es Einzelpersonen, ihre Wünsche vor und nach ihrem Tod zu bestimmen.

Entgegen der landläufigen Meinung geht es über das hinaus, was mit Vermögenswerten und Verbindlichkeiten zu tun ist. Tatsächlich kann die Nachlassplanung auch Fragen zur Vormundschaft für minderjährige Kinder und Haustiere beantworten, was zu tun ist, wenn es um Ihre Beerdigung geht, und welche Wohltätigkeitsorganisationen Sie nach Ihrem Tod unterstützen möchten.