Nettoabschreibung Nco

Net Charge-Off (NCO): Definition, Berechnung und praktisches Beispiel

Wichtige Erkenntnisse

Ein Nettoausfall (NCO) stellt die Differenz zwischen Bruttoausfällen und Rückforderungen bei überfälligen Schulden dar.
Nettoausfälle deuten auf Schulden hin, die von einem Unternehmen voraussichtlich nicht eingezogen werden können.
Die Federal Reserve Bank verfolgt Nettoausfallquoten, um die Kreditgesundheit der US-Banken zu bewerten.
Nettoausfälle können Einblicke in die Kreditstandards der Kreditgeber und die allgemeine Wirtschaftslage geben.
Unternehmen wie Capital One berichten Nettoausfallraten, die sich auf ihre Kreditverlustrückstellungen auswirken.

Wie Nettoausfälle (NCOs) den Jahresabschluss beeinflussen

Es ist höchst unwahrscheinlich, dass ein Kreditgeber eine 100%ige Einziehung aller ausstehenden Kredite erreicht. In der Regel bildet ein Kreditgeber eine Kreditverlustrückstellung, eine Schätzung des Betrags, der seiner Meinung nach (basierend auf historischen Daten) nicht zurückgezahlt wird, und schreibt die Beträge ab, von denen er feststellt, dass sie nicht zurückkommen.

In den meisten Fällen liegen die Verlustrückstellungen in etwa auf dem Niveau der tatsächlichen Bruttoausfälle, aber es kann zu späteren Rückforderungen kommen, die, wenn sie mit den Bruttoausfällen verrechnet werden, einen Nettoausfallbetrag ergeben. Ein Kreditgeber verringert die Kreditverlustrückstellung um den Betrag des Nettoausfalls während einer Abrechnungsperiode und füllt die Rückstellung dann wieder auf. Die Kreditverlustrückstellung erscheint in der Gewinn- und Verlustrechnung als Aufwand und senkt daher die Betriebsgewinne.

Die Federal Reserve Bank verfolgt die aggregierten Nettoausfallquoten für Banken in den USA. Die Quote ist definiert als Nettoausfälle geteilt durch die durchschnittlichen Gesamtkredite während eines Zeitraums. Es gibt auch eine Aufschlüsselung nach den Kategorien Immobilien (Wohn-, Gewerbe- und Ackerland), Verbraucher, Leasing, gewerbliche und industrielle (C&I) sowie landwirtschaftliche Kredite. Die saisonbereinigte Nettoausfallquote zu Gesamtkrediten für Banken betrug im zweiten Quartal 2025 0,61 %.1

Praxisbeispiel: Analyse der Nettoausfälle von Capital One

Die Capital One Financial Corp. meldete, dass die gesamten Nettoausfälle im Jahr 2019 als Prozentsatz der durchschnittlich ausstehenden Kredite 2,53 % betrugen, verglichen mit 2,52 % im Jahr 2018, was einem Anstieg von 1 Basispunkt entspricht.2 Gemäß den Rechnungslegungsvorschriften wendete die Bank den Nettoausfallbetrag auf die Kreditverlustrückstellung an. NCO-Beträge liefern Anlegern wichtige Informationen über die Kreditstandards der Kreditgeber und können auch Signale über die allgemeine Wirtschaftslage geben.

Board of Governors of the Federal Reserve System. "Charge-Off and Delinquency Rates on Loans and Leases at Commercial Banks."

Capital One. "2019 Annual Report," Seite 15.

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