Nettoinvestitionsertrag

Was ist Nettoinvestitionseinkommen (NII)?

Nettoinvestitionseinkommen (NII) ist für Steuerzwecke der Gesamtbetrag an Geld, der aus Vermögenswerten wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds erzielt wird, abzüglich der damit verbundenen Ausgaben.

NII kann Zinserträge, Dividendeneinnahmen und Kapitalgewinne umfassen. Ob dieses Einkommen abzüglich der Ausgaben steuerpflichtig ist, wird durch das bereinigte Bruttoeinkommen (MAGI) des Steuerpflichtigen bestimmt.

Wichtige Erkenntnisse

• Nettoinvestitionseinkommen ist das aus Vermögenswerten erzielte Einkommen (vor Steuern), einschließlich Anleihen, Aktien, Investmentfonds, Darlehen und anderen Investitionen (abzüglich der damit verbundenen Ausgaben).
• NII unterliegt einer Steuer von 3,8 % für Personen mit einem NII und MAGI über bestimmten Schwellenwerten.
• Nachlässe und Trusts unterliegen der NII-Steuer, wenn sie nicht ausgeschüttetes NII haben und ihr jährliches bereinigtes Bruttoeinkommen den Dollarbetrag übersteigt, bei dem der höchste Steuersatz beginnt.
• Bei Investmentgesellschaften ist dies der Einkommensbetrag, der nach Abzug der Betriebskosten vom gesamten Investitionseinkommen übrig bleibt.
• Die Nettoinvestitionseinkommensteuer trat 2013 in Kraft, um Einnahmen zur Finanzierung des Affordable Care Act zu generieren.

Nettoinvestitionseinkommen (NII) verstehen

Einkommen kann jedes Geld oder jede Vergütung sein, die eine Person oder ein Unternehmen im Austausch für Arbeit, den Verkauf von Produkten und Dienstleistungen oder aus Investitionen erzielt. Wenn Anleger Vermögenswerte aus ihren Portfolios verkaufen, führen die Erlöse aus der Transaktion entweder zu einem realisierten Gewinn oder Verlust. Realisierte Gewinne können in Form von:

Kapitalgewinnen aus dem Verkauf von Aktien

Zinserträgen aus festverzinslichen Produkten

Dividenden, die an Aktionäre eines Unternehmens gezahlt werden

Mieteinnahmen aus Immobilien

Bestimmten Rentenzahlungen

Lizenzgebühren

Kosten wie Handelsprovisionen werden vor Steuern von den realisierten Gewinnen abgezogen, um das Nettoinvestitionseinkommen zu erhalten. Andere Einkommensformen wie Löhne sind nicht enthalten.1

NII ist seit dem 1. Januar 2013 über bestimmten Schwellenwerten steuerpflichtig. Bekannt als Nettoinvestitionseinkommensteuer, wurde sie als Teil des Health Care and Education Reconciliation Act von 2010 verabschiedet. Die NII-Steuer wurde als Mittel zur Einnahmesteigerung eingeführt, um die Kosten des Affordable Care Act (ACA) auszugleichen.2 Der Steuersatz wurde auf 3,8 % des "bestimmten Nettoinvestitionseinkommens von Personen, Nachlässen und Trusts, deren Einkommen über den gesetzlichen Schwellenwerten liegt" festgelegt.3

Wichtig

Nettoinvestitionseinkommen kann je nachdem, ob der Vermögenswert mit einem Kapitalgewinn oder -verlust verkauft wurde, entweder positiv oder negativ sein.

Was zählt als NII?

Die folgende Tabelle zeigt, was als Nettoinvestitionseinkommen zählt und was nicht.3

Wer zahlt die NII-Steuer?

Nettoinvestitionseinkommen unterliegt einer Steuer von 3,8 %, wenn Sie bestimmte Einkommensgrenzen überschreiten. Die Steuer gilt für Personen, Nachlässe und Trusts.3

Personen

Die Steuer wird auf Personen mit NII angewendet, die innerhalb eines bestimmten Schwellenwerts des modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens liegen.3 Diese Schwellenwerte sind in der folgenden Tabelle aufgeführt und werden nicht an die Inflation angepasst.

Die Nettoinvestitionseinkommensteuer wird auf den kleineren Betrag des Nettoinvestitionseinkommens oder des MAGI-Betrags angewendet, der das vorgegebene Limit überschreitet.

Nachlässe und Trusts

Nachlässe und Trusts unterliegen der NII-Steuer, wenn sie nicht ausgeschüttetes NII haben und ihr jährliches bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) den höchsten Steuersatz um einen bestimmten Schwellenwert übersteigt.3 Dieser Schwellenwert wird ebenfalls an die Inflation angepasst.

Ein gebietsfremder Ausländer unterliegt nicht der Steuer, es sei denn, er ist mit einem US-Bürger oder -Einwohner verheiratet und wählt die Behandlung als Einwohner der USA für Steuerzwecke.3

Investmentgesellschaften

Bei Investmentgesellschaften ist das Nettoinvestitionseinkommen der Betrag, der nach Abzug der Betriebskosten vom gesamten Investitionseinkommen übrig bleibt, und wird normalerweise auf Pro-Aktie-Basis ausgedrückt.4

Um das Nettoinvestitionseinkommen pro Aktie eines Unternehmens zu ermitteln, teilen Sie das gesamte Investitionseinkommen durch die ausstehenden Aktien. Dieser Betrag steht den Aktionären als Dividenden zur Verfügung. Ein börsennotiertes Unternehmen muss sein Nettoinvestitionseinkommen in seiner Bilanz aufführen.

Wie berechnet man die NII-Steuer?

Bevor Sie die NII-Steuer berechnen können, müssen Sie das Einkommen ermitteln, das Sie aus jeder Ihrer qualifizierten Investitionen erzielt haben. Stellen Sie sicher, dass Sie alle Gebühren und damit verbundenen Ausgaben wie Provisionen und Börsenmaklergebühren berücksichtigen und abziehen. Sie können sich auf die Liste dessen beziehen, was in der obigen Tabelle zählt.

Als nächstes müssen Sie Ihr MAGI ermitteln. Diese Zahl ist Ihr AGI zuzüglich aller ausgeschlossenen Einkünfte und bestimmter Abzüge wie Studienkreditzahlungen. Sehen Sie in der obigen Tabelle nach Ihrem Steuerstatus für die Einreichung. Wenn Sie über einem dieser Schwellenwerte liegen, müssen Sie NII-Steuer zahlen.

Kurzer Fakt

Wenn Sie Ihr gemeldetes MAGI oder Nettoinvestitionseinkommen reduzieren können, können Sie auch Ihre NII-Steuerschuld verringern. Einige Möglichkeiten hierfür sind Beiträge zu Rentenplänen oder Wohltätigkeitsorganisationen oder Steuerverlust-Einlesen.

Sie können das IRS-Formular 8960 verwenden, um Ihre Steuerschuld für Nettoinvestitionseinkommen zu ermitteln, oder Sie können dies selbst tun.5 Die Steuer von 3,8 % wird auf Ihr Nettoinvestitionseinkommen oder den Betrag erhoben, um den Ihr MAGI die aufgeführten Schwellenwerte überschreitet, je nachdem, welcher Betrag geringer ist. Hier sind zwei einfache Szenarien, unter der Annahme, dass Sie ein NII von 25.000 $ haben:

Szenario 1: Sie überschreiten den MAGI um 30.000 $. Sie schulden die Steuer von 3,8 %, aber nur auf das Investitionseinkommen von 25.000 $, da es geringer ist als der Betrag, der den MAGI-Schwellenwert überschreitet.

Szenario 2: Sie überschreiten den MAGI um 10.000 $. Sie schulden die Steuer von 3,8 %, aber nur auf die 10.000 $, da dies niedriger ist als Ihr NII.

Warnung

Die Nettoinvestitionseinkommensteuer kommt zusätzlich zur Kapitalertragssteuer oder Dividendensteuer hinzu, die der Anleger weiterhin zahlen muss.

Wie man die NII-Steuer verwaltet

Auch wenn Sie erhebliche Investitionseinkünfte erzielen, können Sie Ihre Steuerschulden reduzieren, indem Sie Maßnahmen ergreifen, die Ihr gemeldetes bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI), Ihr Nettoinvestitionseinkommen oder beides senken.

Eine Möglichkeit, Ihr AGI zu senken, besteht darin, Ihre Beiträge zu IRAs und anderen qualifizierten Rentenplänen zu maximieren oder an Plänen zur aufgeschobenen Vergütung teilzunehmen. Wenn Sie Ihr AGI so weit senken können, dass es den obigen Schwellenwert nicht überschreitet, müssen Sie möglicherweise überhaupt keine NII-Steuer zahlen.

Sie können Ihr Nettoinvestitionseinkommen auch durch Steuerverlust-Einlesen reduzieren. Indem Sie unrentable Investitionen gleichzeitig mit rentablen verkaufen, können Sie Ihr Nettoinvestitionseinkommen und damit Ihre Steuerlast senken.

Es ist auch möglich, das NII durch wohltätige Beiträge zu reduzieren, zum Beispiel durch einen wohltätigen Resttrust.

Wie man die NII-Steuer zahlt

Sie müssen Ihr NII auf dem IRS-Formular 8960 melden. Dieses Formular kann Stellen, die zur Zahlung der Steuer verpflichtet sind, bei der Berechnung ihrer Steuerschuld helfen.

Der Betrag auf diesem Formular wird auf das entsprechende Hauptsteuerformular übertragen. Für Personen wird die NII-Steuer mit dem Formular 1040 gemeldet und gezahlt. Nachlässe und Trusts, die NII-Steuer melden müssen, tun dies mit Formular 1041: US-Einkommensteuererklärung für Nachlässe und Trusts.3

Beispiel für NII

Hier ist ein hypothetisches Beispiel, um zu zeigen, wie Nettoinvestitionseinkommen funktioniert. Nehmen wir an, eine Person verkauft 100 Aktien von Apple (AAPL) zu 175 $ pro Aktie und 50 Aktien von Netflix (NFLX) zu 170 $ pro Aktie. Sie erhielt außerdem Kuponzahlungen für das Jahr auf ihre Unternehmensanleihen in Höhe von 2.650 $ und Einkünfte aus einer Mietimmobilie in Höhe von 16.600 $.

Ihr Nettoinvestitionseinkommen kann wie folgt berechnet werden:

Was qualifiziert als Nettoinvestitionseinkommen?

Nettoinvestitionseinkommen ist jedes Geld, das aus einem Anlageinstrument erzielt wird. Dazu gehören Zinsen, Kapitalgewinne, Lizenzgebühren, Mietzahlungen, Dividenden und bestimmte Zahlungen aus Renten. Es kann aus Aktien, Anleihen, Anlageimmobilien, Investmentfonds und anderen Kapitalanlagen stammen.

Steuerzahler sollten sich bewusst sein, dass sie möglicherweise eine Steuer auf ihr Nettoinvestitionseinkommen zahlen müssen, wenn ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen einen bestimmten Betrag überschreitet, der auf ihrem Steuerstatus basiert.

Die Steuer gilt auch für Nachlässe, Trusts und andere Einrichtungen.3

Wie berechne ich meine Nettoinvestitionseinkommensteuer?

Sie können das IRS-Formular 8960 verwenden, um Ihre Nettoinvestitionseinkommensteuer zu berechnen. Sie können es auch selbst berechnen, indem Sie alle Ihre Einkünfte aus Kapitalanlagen addieren und alle damit verbundenen Gebühren und Ausgaben abziehen.

Bestimmen Sie dann Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen.

Sie zahlen 3,8 % auf den kleineren Betrag – entweder Ihr Nettoinvestitionseinkommen oder den Teil Ihres MAGI, der Ihren vom Internal Revenue Service festgelegten Steuerschwellenwert überschreitet.3

Kann ich die Zahlung der Nettoinvestitionseinkommensteuer vermeiden?

Es gibt Möglichkeiten, die Qualifikation für die NIIT zu vermeiden. Der Schlüssel liegt darin, Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen unter dem Schwellenwert zu halten.

Sprechen Sie mit einem Steuerberater oder einem anderen Finanzexperten, um zu erfahren, welche Schritte Sie unternehmen können, um Ihre Steuerschuld in Bezug auf Ihre Kapitalanlagen zu verringern.