Nettoumsatz

Was sind Nettoumsätze?

Die Nettoumsatzzahl eines Unternehmens ist nicht dasselbe wie sein Gewinn und berücksichtigt auch nicht die Kosten der verkauften Waren, allgemeine Ausgaben oder Verwaltungskosten. Nettoumsätze sind die Bruttoumsätze des Unternehmens abzüglich der Kosten für Retouren, Gutschriften und Rabatte.

Die Nettoumsatzzahl wird nicht immer separat in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens ausgewiesen. Sie ist oft in den Abschnitt der Umsatzerlöse (Top-Line) in der Gewinn- und Verlustrechnung eingerechnet.

Wichtige Erkenntnisse

• Die Nettoumsatzzahl eines Unternehmens trägt zu seinem Gewinn bei, ist aber nicht das gesamte Bild.
• Die Nettoumsatzzahl wird berechnet als Bruttoumsätze abzüglich Retouren, Gutschriften und Rabatten.
• Nettoumsätze berücksichtigen nicht die Kosten der verkauften Waren.
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Nettoumsätze verstehen

Anleger, die den Kauf von Aktien eines Unternehmens in Betracht ziehen, prüfen bei der Analyse der Umsätze, des Umsatzwachstums und der Betriebskosten eines Unternehmens genau die aktuelle Gewinn- und Verlustrechnung. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist in drei Teile gegliedert: direkte Kosten, indirekte Kosten und Kapitalkosten.

Im Bereich der direkten Kosten der Gewinn- und Verlustrechnung sind die Nettoumsätze zu finden.

Einige Unternehmen bieten jedoch im Bereich der Nettoumsätze wenig Transparenz. Nettoumsätze treffen möglicherweise nicht auf jedes Unternehmen und jede Branche zu, da die Bestandteile ihrer Berechnung unterschiedlich sind.

Berechnung der Nettoumsätze

Nettoumsätze werden berechnet als Bruttoerlöse abzüglich der entsprechenden Umsatzretouren, Gutschriften und Rabatte.

Die mit den Nettoumsätzen verbundenen Kosten beeinflussen den Bruttogewinn und die Bruttogewinnmarge eines Unternehmens, aber die Nettoumsatzzahl beinhaltet nicht die Kosten der verkauften Waren, die ein Haupttreiber der Bruttogewinnmargen sind.

Wenn ein Unternehmen Retouren, Gutschriften oder Rabatte hat, werden Anpassungen vorgenommen, um die Nettoumsätze zu ermitteln und auszuweisen. Unternehmen können im Bereich der direkten Kosten der Gewinn- und Verlustrechnung sowohl die Bruttoumsätze als auch die Nettoumsätze und die Umsatzkosten ausweisen, oder sie weisen nur die Nettoumsätze in der oberen Zeile aus und gehen dann zu den Kosten der verkauften Waren über.

Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen auf Kredit verkaufen, können in diesem Abschnitt des Finanzberichts auch Nettokreditkäufe – manchmal auch als gesamte Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bezeichnet – aufführen.

Nettoumsätze berücksichtigen nicht die Kosten der verkauften Waren, allgemeine Ausgaben und Verwaltungskosten, die mit unterschiedlichen Auswirkungen auf die Margen der Gewinn- und Verlustrechnung analysiert werden.

Kosten, die die Nettoumsätze beeinflussen

Bruttoumsätze sind die gesamten unbereinigten Umsätze eines Unternehmens.

Wenn das Unternehmen die periodengerechte Rechnungslegung (Accrual Accounting) verwendet, werden Bruttoumsätze bei Abschluss einer Transaktion gebucht. Wenn es die Zahlungsmittelbasis (Cash Accounting) verwendet, werden sie bei Zahlungseingang gebucht.

Einige Unternehmen haben möglicherweise keine Kosten, die eine Berechnung der Nettoumsätze erfordern. Umsatzretouren, Gutschriften und Rabatte sind die drei Hauptkostenarten, die die Nettoumsätze beeinflussen können. Alle drei Kostenarten müssen in der Regel nach der Buchung der Umsatzerlöse als Aufwand erfasst werden.

Daher muss jede dieser Kostenarten in der Finanzberichterstattung eines Unternehmens berücksichtigt werden, um eine ordnungsgemäße Leistungsanalyse zu gewährleisten.

Umsatzretouren

Umsatzretouren sind im Einzelhandel üblich. Diese Unternehmen erlauben es einem Käufer, einen Artikel innerhalb einer bestimmten Anzahl von Tagen gegen vollständige Rückerstattung zurückzugeben. Dies kann bei der Finanzberichterstattung zu einer gewissen Komplexität führen.

Unternehmen, die Umsatzretouren zulassen, müssen dem Kunden eine Rückerstattung gewähren. Eine Umsatzretoure wird in der Regel entweder als Erhöhung eines Gegenkontos für Umsatzretouren und Gutschriften zu den Umsatzerlösen oder als direkte Minderung der Umsatzerlöse verbucht.

Daher wird ein Konto für Umsatzretouren und Gutschriften (oder direkt das Umsatzerlöskonto) belastet und ein Vermögenskonto, in der Regel Kasse oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, gutgeschrieben. Diese Transaktion wird in der Gewinn- und Verlustrechnung als Minderung der Umsatzerlöse fortgeführt.

In vielen Fällen kann die retournierte Ware wieder verkauft werden. Dies erfordert zusätzliche Buchungen des Unternehmens, um den Artikel als Bestand zu erfassen.

Gutschriften

Gutschriften sind seltener als Retouren, können aber entstehen, wenn ein Unternehmen aushandelt, einen bereits gebuchten Umsatz zu reduzieren.

Wenn ein Käufer beanstandet, dass Waren während des Transports beschädigt wurden oder die falschen Waren in einer Bestellung geliefert wurden, kann der Verkäufer dem Käufer eine teilweise Rückerstattung gewähren. In diesem Fall wären die gleichen Buchungsarten erforderlich.

Ein Verkäufer müsste ein Konto für Umsatzretouren und Gutschriften belasten und ein Vermögenskonto gutschreiben. Diese Buchung wird in der Gewinn- und Verlustrechnung als Minderung der Umsatzerlöse fortgeführt.

Gutschriften auf Nettoumsätze unterscheiden sich in der Regel von Abschreibungen, die ebenfalls als Gutschriften (Allowances) bezeichnet werden können. Eine Abschreibung ist eine Aufwandsbelastung, die entsprechend einen Vermögenswert im Bestand verringert.

Unternehmen nehmen Abschreibungen oder Wertminderungen auf Vorräte aufgrund von Verlusten oder Schäden vor. Diese Abschreibungen erfolgen vor einem Verkauf, nicht danach.

Rabatte

Viele Unternehmen, die auf Rechnungsbasis arbeiten, bieten ihren Käufern Rabatte an, wenn diese ihre Rechnungen frühzeitig bezahlen. Ein Beispiel für Rabattbedingungen wäre 1/10 netto 30. Das bedeutet, dass Kunden 1 % Rabatt erhalten, wenn sie innerhalb von 10 Tagen einer 30-Tage-Rechnung zahlen.

Verkäufer buchen einen Rabatt erst, wenn ein Kunde frühzeitig zahlt, daher erfolgen die Buchungen rückwirkend.

Rabatte werden ähnlich wie Retouren und Gutschriften verbucht. Ein Verkäufer belastet ein Gegenkonto für Umsatzrabatte zu den Umsatzerlösen und schreibt Vermögenswerte gut. Die Buchung verringert dann den Bruttoumsatz in der Gewinn- und Verlustrechnung um den Rabattbetrag.

Überlegungen zu Nettoumsätzen

Wenn ein Unternehmen seine Bruttoumsätze im Vergleich zu seinen Nettoumsätzen vollständig offenlegt, kann dies ein interessanter Punkt für externe Analysen sein. Wenn die Differenz zwischen den Bruttoumsätzen und den Nettoumsätzen eines Unternehmens höher ist als der Branchendurchschnitt, bietet das Unternehmen möglicherweise höhere Rabatte an oder verzeichnet übermäßig viele Retouren im Vergleich zu den Wettbewerbern der Branche.

Unternehmen sind in der Regel bestrebt, die Branchendurchschnitte zu erreichen oder zu übertreffen. Oft können Retouren schnell wieder verkauft werden, ohne Probleme zu verursachen.

Gutschriften sind in der Regel das Ergebnis von Transportproblemen, die ein Unternehmen dazu veranlassen können, seine Versandtaktiken oder Lagermethoden zu überprüfen.

Unternehmen, die Rabatte anbieten, können sich dafür entscheiden, ihre Rabattbedingungen zu verringern oder zu erhöhen, um innerhalb ihrer Branche wettbewerbsfähiger zu werden.

Nettoumsätze vs. Gewinn: Was ist der Unterschied?

Allgemein gesprochen ist die Nettoumsatzzahl der Gesamtwert der verkauften Waren in Dollar, während Gewinne der gesamte Dollar-Gewinn nach Abzug der Kosten sind. Die Nettoumsatzzahl spiegelt die meisten Kosten nicht wider.

In einer Bilanz ist die Nettoumsatzzahl der Bruttoumsatz, der nur um Retouren, Gutschriften und Rabatte bereinigt wurde.

Die Ermittlung des Gewinns erfordert den Abzug aller Kosten, die mit der Herstellung, Verpackung, dem Verkauf und der Lieferung des Produkts verbunden sind.

Bruttoumsätze vs. Nettoumsätze: Was ist der Unterschied?

Bruttoumsätze sind alle Umsätze, die während des Zeitraums getätigt wurden. Nettoumsätze sind die Bruttoumsätze abzüglich Retouren, Gutschriften und Rabatte. Diese drei Faktoren reduzieren die Bruttoumsatzzahl nach den getätigten Verkäufen und tauchen daher später in der Bilanz auf.

Was ist die Nettogewinn-Umsatz-Verhältnis?

Die Nettogewinn-Umsatz-Verhältnis ist eine von vielen sogenannten Rentabilitätskennzahlen, die Investoren und Analysten verwenden, um zu bewerten, wie gut ein Unternehmen wirklich abschneidet. Es handelt sich um direkte Vergleiche von Kosten und Gewinnen. Bruttomarge, Betriebsmarge und Nettogewinnmarge sind drei der wichtigsten Kennzahlen, die untersucht werden.