Nettoverlust

Wichtige Erkenntnisse

• Ein Nettoverlust tritt auf, wenn die Gesamtsumme der Ausgaben die Gesamteinnahmen oder -erlöse eines Unternehmens, Projekts, einer Transaktion oder einer Investition übersteigt.
• Unternehmen würden einen Nettoverlust in der Gewinn- und Verlustrechnung ausweisen, effektiv als negativen Nettogewinn.
• Viele Faktoren können zu einem Nettoverlust beitragen, darunter geringe Umsätze, starker Wettbewerb, erfolglose Marketingkampagnen und gestiegene Herstellungskosten (COGS).

Was ist ein Nettoverlust?

Ein Nettoverlust entsteht, wenn die Gewinne unter das Niveau der Ausgaben und der Herstellungskosten (COGS) in einem bestimmten Zeitraum fallen. Der häufigste Faktor, der zu einem Nettoverlust beiträgt, ist ein niedriger Umsatzstrom. Ein Nettoverlust kann einem Nettogewinn gegenübergestellt werden und wird auch als Nachsteuereinkommen oder Nettoeinkommen bezeichnet.

Nettoverlust verstehen

Für ein Unternehmen wird ein Nettoverlust manchmal als Net Operating Loss (NOL) bezeichnet. Aus steuerlichen Gründen können Nettoverluste in zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden, um Gewinne oder Erträge in diesen Jahren auszugleichen. Ein Nettoverlust erscheint in der untersten Zeile der Bilanz oder in der Gewinn- und Verlustrechnung. Der Nettoverlust oder Nettogewinn wird nach folgender Formel berechnet:

Nettoverlust (oder Nettogewinn) = Umsatzerlöse - Aufwendungen

Da Umsatzerlöse und Aufwendungen während eines bestimmten Zeitraums gegenübergestellt werden, ist ein Nettoverlust ein Beispiel für das Matching-Prinzip, das ein wesentlicher Bestandteil der periodengerechten Buchführung ist. Aufwendungen, die mit den in einem bestimmten Zeitraum erzielten Einnahmen zusammenhängen, werden in diesem Zeitraum berücksichtigt (oder "zugeordnet"), unabhängig davon, wann die Ausgaben bezahlt werden.

Faktoren, die zu einem Nettoverlust beitragen

Starker Wettbewerb, erfolglose Marketingprogramme, schwache Preisstrategien, mangelnde Anpassung an die Marktnachfrage und ineffizientes Marketingpersonal tragen zu sinkenden Umsätzen bei. Sinkende Umsätze führen zu sinkenden Gewinnen. Wenn die Gewinne über einen bestimmten Zeitraum unter das Niveau der Ausgaben und Herstellungskosten (COGS) fallen, entsteht ein Nettoverlust.

COGS beeinflusst ebenfalls Nettoverluste. Erhebliche Produktions- oder Einkaufskosten der verkauften Produkte werden vom Umsatz abgezogen. Das verbleibende Geld wird zur Deckung der Ausgaben und zur Erzielung von Gewinnen verwendet. Wenn COGS die Mittel für Ausgaben übersteigt, entsteht ein Nettoverlust.

Auch Ausgaben tragen zu Nettoverlusten bei. Selbst wenn die angestrebten Umsätze erzielt werden und COGS innerhalb der Grenzen bleibt, können unerwartete Ausgaben und Überschreitungen in budgetierten Bereichen die Bruttogewinne übersteigen.

Übermäßige Lagerhaltungskosten sind eine Art von Ausgaben, die zu Nettoverlusten beitragen können. Dies sind die Kosten, die ein Unternehmen für die Lagerhaltung von Beständen vor dem Verkauf an Kunden zahlt.

Kurzer Fakt

Unternehmen, die einen Nettoverlust erleiden, gehen nicht unbedingt sofort bankrott, da sie sich dafür entscheiden können, ihre Gewinnrücklagen oder Kredite zu nutzen, um über Wasser zu bleiben. Diese Strategie ist jedoch nur kurzfristig, da ein Unternehmen ohne Gewinne langfristig nicht überleben wird.

Beispiele für Nettoverluste

Angenommen, es wurden erhebliche Rückerstattungen erwartet, als Unternehmen die außergewöhnlichen Steuergutschriften nutzten, die zuvor als Mittel zur Erhaltung von Arbeitsplätzen im Bundesstaat während der Rezession ausgestellt wurden. Infolgedessen erwartet der Staatsschatzmeister einen Rückgang der Einnahmen aus den wichtigsten Unternehmenssteuern des Bundesstaates um 99 Millionen Dollar. Dies veranlasst die Staatsbeamten, die aktuellen und zukünftigen Steuerjahresprognosen erheblich zu kürzen, und es sei denn, sie können auch die Ausgaben senken, werden sie mit einem Nettoverlust operieren.

Ein weiteres Beispiel wäre, wenn Unternehmen A 200.000 $ Umsatz, 140.000 $ COGS und 80.000 $ Ausgaben hat. Der Abzug von 140.000 $ COGS vom Umsatz von 200.000 $ ergibt einen Bruttogewinn von 60.000 $. Da die Ausgaben jedoch den Bruttogewinn übersteigen, ergibt sich ein Nettoverlust von 20.000 $.

Ein weiteres Beispiel wäre ein Unternehmen, das Tiefkühlkost verkauft und für gekühlte Lagereinrichtungen, Betriebskosten, Steuern, Personalkosten und Versicherungen aufkommen muss. Wenn der Absatz schleppend ist, muss das Unternehmen seine Bestände länger halten, was zusätzliche Lagerhaltungskosten verursacht, die zu einem Nettoverlust beitragen können.

Kann ein Unternehmen mit positiven Umsätzen dennoch einen Nettoverlust erleiden?

Ja, selbst wenn ein Unternehmen ein hohes Umsatzvolumen hat, kann es dennoch Geld verlieren, wenn die Kosten der verkauften Waren oder andere mit diesen Verkäufen verbundene Ausgaben (z. B. Marketing) zu hoch sind. Andere Faktoren wie Steuern, Zinsaufwendungen, Abschreibungen und einmalige Belastungen wie eine Klage können ein Unternehmen ebenfalls von einem Gewinn zu einem Nettoverlust führen.

Was ist ein Nettoverlustvortrag?

Der IRS erlaubt, dass bestimmte Nettoverluste, die in einem Steuerzeitraum erlitten wurden, von den in späteren Zeiträumen erzielten Nettogewinnen abgezogen werden können. Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2018 hat die Art und Weise geändert, wie Unternehmen Nettoverlustvorträge verbuchen müssen. Fragen Sie Ihren Steuerberater zu allen Steuerfragen.

Ist ein Nettoverlust dasselbe wie ein negativer Gewinn?

Ein negativer Gewinn existiert technisch gesehen nicht, da ein Gewinn per Definition eine Wertsteigerung impliziert. Der Begriff 'negativer Gewinn' wird jedoch umgangssprachlich verwendet, um einen Nettoverlust zu beschreiben.

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