Nicht gewinnorientiert

Wichtige Erkenntnisse

• Gemeinnützige Organisationen reinvestieren alle Einnahmen in die Verfolgung ihrer Ziele und den Betrieb, ohne Gewinne an Mitglieder auszuschütten.
• Sie profitieren von Steuerbefreiungen, müssen aber weiterhin Lohnsteuern zahlen, und nicht alle Spenden an sie sind möglicherweise steuerlich absetzbar.
• Im Gegensatz zu Nonprofit-Organisationen dienen Not-for-Profit-Organisationen möglicherweise nicht dem allgemeinen öffentlichen Interesse und können sich an bestimmte Gruppen richten, wie soziale Clubs oder Sportorganisationen.
• Auch ohne Gewinnausschüttung können Not-for-Profit-Organisationen Überschussmittel für ihre Mission und Verwaltungskosten beantragen.
• Not-for-Profit-Organisationen können im Management gewinnorientierten Unternehmen ähneln, konzentrieren sich jedoch auf wohltätige, wissenschaftliche, religiöse oder öffentliche Sicherheitszwecke.

Was bedeutet Not for Profit?

Not-for-Profit-Organisationen erwirtschaften keine Gewinne für ihre Eigentümer. Das gesamte Geld, das eine Not-for-Profit-Organisation verdient oder gespendet bekommt, wird verwendet, um die Ziele der Organisation zu verfolgen und sie am Laufen zu halten. Einkünfte werden nicht an die Mitglieder, Direktoren oder leitenden Angestellten der Gruppe ausgeschüttet. Beispiele sind Sozialhilfeorganisationen, Bürgervereinigungen, Arbeitsorganisationen und Wirtschaftsverbände.

Jede Not-for-Profit-Organisation muss die Vorschriften der staatlichen Behörde einhalten, die wohltätige Organisationen in ihrem Sitzland reguliert. Sie profitieren von Steuerbefreiungen, müssen aber dennoch Lohnsteuern für ihre Mitarbeiter abführen.

Wohltätige Ziele von Not-for-Profit-Organisationen

Not-for-Profit-Organisationen können soziale Clubs sein, die existieren, um ihren Mitgliedern zu dienen, sowie Sozialhilfeorganisationen, Bürgervereinigungen, Arbeitsorganisationen und Wirtschaftsverbände. Diese Gruppen sind steuerbefreit, aber nicht 501(c)(3).1

Die meisten Not-for-Profit-Organisationen fallen in eine der folgenden Kategorien.

Armut lindern. Not-for-Profit-Organisationen können sich dafür einsetzen, Bedürftigen Grundbedürfnisse zu bieten.

Bildung bereitstellen. Not-for-Profit-Organisationen können daran arbeiten, das Wissen oder die Fähigkeiten der Menschen zu erweitern.

Religion fördern. Not-for-Profit-Organisationen können einen religiösen Glauben begründen, aufrechterhalten oder befolgen.

Gemeinschaftliche Vorteile bieten. Not-for-Profit-Organisationen können verschiedene Ressourcen zur Verbesserung der Gemeinschaft bereitstellen.

Kernaktivitäten von Not-for-Profit-Organisationen

Allgemein gesprochen sind Not-for-Profit-Organisationen für drei Aktivitäten verantwortlich: Fundraising, Programmumsetzung und Verwaltungsmanagement.

Fundraising-Aktivitäten reichen von großen öffentlichen Veranstaltungen bis hin zu kleineren, privaten Zusammenkünften. Not-for-Profit-Organisationen können auch direkte Spenden sammeln, Produkte verkaufen oder auf große Zuwendungen angewiesen sein.

In der Regel fließt der Großteil der gesammelten Mittel in die Programme der Not-for-Profit-Organisation. Diese Programme unterstützen die Mission, für die sie gegründet wurde. Mittel werden auch für Verwaltungsausgaben wie Buchhaltung verwendet.

Steuerliche Auswirkungen für Not-for-Profit-Organisationen

Aufgrund ihres steuerbefreiten Status unterliegen Not-for-Profit-Organisationen nicht den meisten Steuerformen, einschließlich Umsatzsteuer und Grundsteuer.

Allerdings sind in den meisten Fällen nur Spenden an gemeinnützige 501(c)(3)-Organisationen steuerlich absetzbar. Not-for-Profit-Organisationen sind nicht unbedingt 501(c)(3)-Organisationen – das heißt, sie können soziale Organisationen ohne wohltätigen Zweck sein –, sodass Spenden selbst bei Steuerbefreiung möglicherweise nicht steuerlich absetzbar sind.

Zum Beispiel: Wenn eine Kirche als Not-for-Profit-Organisation gegründet ist, zahlt sie keine Grundsteuer auf das Gotteshaus, das ihr gehört. Wenn eine Not-for-Profit-Wohltätigkeitsorganisation Kleiderspenden annimmt, die Kleidung verkauft und das Geld für ihre wohltätigen Zwecke verwendet, zahlt sie keine Grundsteuer auf das Gebäude, das sie als Laden nutzt.

Allerdings müssen Not-for-Profit-Organisationen Lohnsteuern für ihre Angestellten abführen.2 Ebenso müssen die Mitarbeiter und Direktoren, die Einkünfte von einer Not-for-Profit-Organisation erhalten, diese Einkünfte dem Internal Revenue Service (IRS) melden.

For Profit vs. Not for Profit: Wichtige Unterschiede

Abgesehen von dem unterscheidenden Merkmal, dass eine Not-for-Profit-Organisation keine Gewinne an ihre Eigentümer ausschüttet, haben viele Nonprofit-Organisationen viel mit gewinnorientierten Unternehmen gemeinsam.

Zum Beispiel: Während einige Not-for-Profit-Organisationen nur freiwillige Arbeitskräfte einsetzen, haben viele einen Stab von bezahlten Mitarbeitern, Managern und Direktoren. Darüber hinaus funktionieren Managementtechniken, die in der gewinnorientierten Welt verfeinert wurden, oft auch bei Not-for-Profit-Organisationen gut.

Während jedoch gewinnorientierte Unternehmen ein breites Spektrum an Aktivitäten ausüben können, müssen Not-for-Profit-Unternehmen ausschließlich als Wohltätigkeitsorganisation oder für wissenschaftliche, religiöse oder öffentliche Sicherheitszwecke tätig sein.3 Zudem können Not-for-Profit-Organisationen existieren, um Einkünfte zu sammeln, die an andere berechtigte Wohltätigkeitsorganisationen weitergegeben werden.4

Wichtig

Selbst steuerbefreite Not-for-Profit-Organisationen müssen Lohnsteuern für ihre Angestellten abführen, die die Einkünfte ebenfalls dem IRS melden müssen.

Nonprofit vs. Not for Profit: Den Unterschied verstehen

Sowohl Nonprofit-Organisationen als auch Not-for-Profit-Organisationen betreiben Einheiten, die keine Gewinne an ihre Eigentümer ausschütten. Alle Mittel müssen in die Organisation zurückfließen – das heißt, die Mittel müssen entweder für die Unterstützung der Mission und der programmatischen Ziele der Organisation ausgegeben oder für Verwaltungskosten verwendet werden.

Sowohl Nonprofit-Organisationen als auch Not-for-Profit-Organisationen werden oft von einem Vorstand beaufsichtigt.

Während jedoch Nonprofits einen breiten öffentlichen Nutzen bieten müssen, müssen Not-for-Profit-Organisationen das möglicherweise nicht. Stattdessen können Not-for-Profit-Organisationen existieren, um im besten Interesse einer ausgewählten Gruppe zu handeln. Beispielsweise sind private Sportclubs typischerweise Not-for-Profit-Organisationen.

Zudem können Nonprofits eine andere rechtliche Struktur haben als Not-for-Profit-Organisationen.

Kann eine Not-for-Profit-Organisation Geld verdienen?

Ja, eine Not-for-Profit-Organisation kann in dem Sinne Geld verdienen, dass sie Spenden zur Finanzierung ihres Betriebs sammeln kann und am Ende des Geschäftsjahres möglicherweise einen Überschuss an Geld in ihrer Kasse hat. Allerdings muss dieses Geld für den Betrieb der Organisation verwendet werden. Es kann nicht als Gewinn an die Eigentümer der Organisation ausgeschüttet werden.

Sind alle Nonprofits 501(c)(3)-Organisationen?

Nein, nicht alle Nonprofits sind 501(c)(3)-Organisationen. Die vom Internal Revenue Service (IRS) vergebene Bezeichnung 501(c)(3) gilt nur für wohltätige Organisationen. Im Allgemeinen können Organisationen, die für wissenschaftliche, religiöse oder öffentliche Sicherheitszwecke existieren, steuerbefreit sein, aber keinen 501(c)(3)-Status haben.5

Sind Spenden an alle Not-for-Profit-Organisationen steuerlich absetzbar?

Nein. Nur Spenden an Organisationen mit wohltätigem Zweck sind vom IRS als Einzelabzüge erlaubt. Eine Spende an einen Sportclub beispielsweise ist also möglicherweise nicht steuerlich absetzbar.6