Nicht qualifizierte Anlage

Nicht qualifizierende Investition: Definition, Beispiele, Besteuerung

Was ist eine nicht qualifizierte Anlage?

Eine nicht qualifizierte Anlage ist eine Anlage, die für keinerlei Steuerstundung oder Steuerbefreiung in Frage kommt. Derartige Anlagen werden mit Geld nach Steuern getätigt. Sie werden in steuerlich aufgeschobenen Konten, Plänen oder Treuhandfonds gekauft und gehalten. Erträge aus diesen Anlagen werden jährlich besteuert 1

Wichtige Erkenntnisse

Eine nicht qualifizierte Anlage ist eine Anlage, die keine Steuervorteile bietet.
Rentenversicherungen sind ein häufiges Beispiel für nicht qualifizierte Anlagen, ebenso wie Antiquitäten, Sammlerstücke, Schmuck, Edelmetalle und Kunst.
Nicht qualifizierte Anlagen werden in steuerlich aufgeschobenen Konten, Plänen oder Treuhandfonds gekauft und gehalten, und die Erträge aus diesen Anlagen werden jährlich besteuert.
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Nicht qualifizierte Anlagen verstehen

Rentenversicherungen sind ein häufiges Beispiel für nicht qualifizierte Anlagen. Im Laufe der Zeit kann der Vermögenswert bei aufgeschobener Steuerlast bis zur Auszahlung wachsen. Bei nicht qualifizierten Rentenversicherungen wird das erste Geld, das bei Auszahlung und Rückgabe aus dem Konto kommt, steuerlich als Einkommen des Kontoinhabers behandelt. Wenn der Kontoinhaber auch das ursprünglich investierte Geld, bekannt als Kostenbasis, abhebt, wird dieser Teil nicht erneut besteuert, da diese Steuern bereits gezahlt wurden.1

Bei nicht qualifizierten Anlagen unterliegt ein Anleger in der Regel keinen jährlichen Beschränkungen hinsichtlich des Betrags, den er in solche Vermögenswerte investieren kann. Dies kann manchmal mehr Flexibilität bieten im Vergleich zu qualifizierten Anlagekonten, die in der Regel Höchstbeträge für Einzahlungen haben, abhängig von der Art des Vermögenswerts.

Arbeitnehmer-401(k)-Konten sind beispielsweise auf einen jährlichen Höchstbeitrag begrenzt. Die Grenze kann im Laufe der Jahre etwas ansteigen, wie vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegt.2 Eine nicht qualifizierte Anlage kann im Laufe eines jeden Jahres Beiträge in beliebiger Höhe erhalten, entsprechend der Sparstrategie des Kontoinhabers.

Kontoinhaber können auch jederzeit Abhebungen von nicht qualifizierten Anlagen vornehmen, müssen jedoch Steuern auf Zinsen und andere Gewinne, wie z. B. Wertsteigerungen, zahlen, die angefallen sind. Es können auch weiterhin Vorfälligkeitsentschädigungen anfallen, wenn der Kontoinhaber vor Erreichen eines bestimmten Alters – in der Regel 59½ – Bargeld von bestimmten Arten von Vermögenswerten abhebt. Außerdem könnte der Kontoinhaber verpflichtet sein, mit einem bestimmten Alter, in der Regel 73, mit der Entnahme von Geldern aus seinen nicht qualifizierten Anlagekonten zu beginnen.3

Beispiel für eine nicht qualifizierte Anlage

Einige Beispiele für Anlagen, die in der Regel nicht für eine Steuerbefreiung in Frage kommen, sind Antiquitäten, Sammlerstücke, Schmuck, Edelmetalle und Kunst.4 Andere Anlagen, die möglicherweise nicht für eine steuerliche Vorzugsbehandlung in Frage kommen, sind Aktien, Anleihen, REITs (Real Estate Investment Trusts) und alle anderen traditionellen Anlagen, die nicht im Rahmen eines qualifizierten Anlageplans oder Treuhandfonds gekauft werden.5

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Internal Revenue Service. "Publication 575 (2020), Pension and Annuity Income." Accessed June 28, 2021.

Internal Revenue Service. "Retirement Topics - 401(k) and Profit-Sharing Plan Contribution Limits." Accessed June 28, 2021.

Internal Revenue Service. "IRS Reminds Those Aged 73 and Older to Make Required Withdrawals From IRAs and Retirement Plans by Dec. 31; Notes Changes in the Law for 2023."

Internal Revenue Service. "2020 Instructions for Schedule D (2020)." Accessed April 3, 2021.

Internal Revenue Service. "Instructions for Form 1120-REIT (2020)." Accessed April 3, 2021.

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