Nicht qualifizierter Plan

Was ist ein nicht qualifizierter Plan?

Ein nicht qualifizierter Plan ist eine Art von steuerlich aufgeschobenem, arbeitgeberfinanziertem Altersvorsorgeplan, der außerhalb der Richtlinien des Employee Retirement Income Security Act (ERISA) liegt.

Nicht qualifizierte Pläne sind darauf ausgelegt, spezialisierte Altersvorsorgebedürfnisse für Schlüsselführungskräfte und andere ausgewählte Mitarbeiter zu erfüllen. Sie können als Rekrutierungs- und/oder Mitarbeiterbindungsinstrumente dienen. Diese Pläne sind auch von den diskriminierenden und Top-Heavy-Tests befreit, denen qualifizierte Pläne unterliegen.

Wichtige Erkenntnisse

• Nicht qualifizierte Pläne sind Altersvorsorgepläne.
• Sie werden als nicht qualifiziert bezeichnet, weil sie im Gegensatz zu qualifizierten Plänen nicht den Richtlinien des Employee Retirement Income Security Act (ERISA) entsprechen.
• Nicht qualifizierte Pläne werden in der Regel verwendet, um hochbezahlten Führungskräften eine zusätzliche Altersvorsorgemöglichkeit zu bieten.
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Wie ein nicht qualifizierter Plan funktioniert

Es gibt vier Haupttypen von nicht qualifizierten Plänen:

Aufgeschobene Vergütungspläne

Executive-Bonuspläne

Split-Dollar-Lebensversicherungspläne

Gruppen-Carve-Out-Pläne

Die Beiträge zu diesen Arten von Plänen sind in der Regel für den Arbeitgeber nicht abzugsfähig und für den Arbeitnehmer steuerpflichtig.

Sie ermöglichen es den Arbeitnehmern jedoch, Steuern bis zur Rente aufzuschieben, wenn sie vermutlich in einer niedrigeren Steuerklasse sein werden.

Wichtig

Nicht qualifizierte Pläne werden oft verwendet, um spezialisierte Vergütungsformen für Schlüsselführungskräfte oder Mitarbeiter bereitzustellen, anstatt sie zu Partnern oder Miteigentümern eines Unternehmens oder einer Gesellschaft zu machen.

Eines der anderen Hauptziele eines nicht qualifizierten Plans ist es, hochvergüteten Mitarbeitern zu ermöglichen, in einen weiteren Altersvorsorgeplan einzuzahlen, nachdem ihre Beiträge zum qualifizierten Altersvorsorgeplan ausgeschöpft sind, was aufgrund ihres Vergütungsniveaus normalerweise schnell geschieht.

Aufgeschobene Vergütungspläne

Es gibt zwei Arten von aufgeschobenen Vergütungsplänen: echte aufgeschobene Vergütungspläne und Gehaltsfortführungspläne. Der Hauptunterschied zwischen beiden liegt in der Finanzierungsquelle. Bei einem echten aufgeschobenen Vergütungsplan schiebt die Führungskraft einen Teil ihres Einkommens, oft Bonuseinkommen, auf.

Bei einem Gehaltsfortführungsplan finanziert der Arbeitgeber die zukünftige Altersvorsorgeleistung im Namen der Führungskraft. Beide Pläne ermöglichen es, dass die Erträge bis zur Rente steuerlich aufgeschoben anwachsen, wenn der Internal Revenue Service (IRS) die erhaltenen Einkünfte besteuert, als ob es sich um normale Einkünfte handeln würde.

Andere Pläne

Nicht qualifizierter Plan: Executive-Bonusplan

Bei einem Executive-Bonusplan stellt ein Unternehmen einer Führungskraft eine Lebensversicherungspolice mit vom Arbeitgeber bezahlten Prämien als Bonus aus. Prämienzahlungen gelten als Vergütung und sind vom Arbeitgeber abzugsfähig. Die Bonuszahlungen sind für die Führungskraft steuerpflichtig. In einigen Fällen kann der Arbeitgeber einen Bonus über den Prämienbetrag hinaus zahlen, um die Steuern der Führungskraft zu decken.

Nicht qualifizierter Plan: Split-Dollar-Plan

Ein Split-Dollar-Plan wird verwendet, wenn ein Arbeitgeber einem Schlüsselmitarbeiter eine lebenslange Lebensversicherungspolice zur Verfügung stellen möchte. Bei dieser Vereinbarung kauft ein Arbeitgeber eine Police auf das Leben des Mitarbeiters, und Arbeitgeber und Mitarbeiter teilen sich das Eigentum an der Police.

Der Mitarbeiter kann für die Zahlung der Todesfallkosten verantwortlich sein, während der Arbeitgeber den Restbetrag der Prämie zahlt. Im Todesfall erhalten die Begünstigten des Mitarbeiters den Hauptteil der Todesfallleistung, während der Arbeitgeber einen Teil erhält, der seiner Investition in den Plan entspricht.

Nicht qualifizierter Plan: Gruppen-Carve-Out

Ein Gruppen-Carve-Out-Plan ist eine weitere Lebensversicherungsvereinbarung, bei der der Arbeitgeber die Gruppenlebensversicherung eines Schlüsselmitarbeiters über 50.000 USD ausgliedert und durch eine Einzelpolice ersetzt. Dies ermöglicht dem Schlüsselmitarbeiter, das zugerechnete Einkommen aus der Gruppenlebensversicherung über 50.000 USD zu vermeiden. Der Arbeitgeber leitet die Prämie, die er für die überschüssige Gruppenlebensversicherung gezahlt hätte, an die vom Mitarbeiter besessene Einzelpolice weiter.

Was ist ein Beispiel für einen nicht qualifizierten Plan?

Stellen Sie sich eine hochbezahlte Führungskraft vor, die in der Finanzbranche arbeitet, den Höchstbetrag in ihren 401(k) eingezahlt hat und nach zusätzlichen Wegen sucht, für den Ruhestand zu sparen.

Gleichzeitig bietet ihr Arbeitgeber Führungskräften nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne an. Dies ermöglicht es der Führungskraft, einen größeren Teil ihrer Vergütung zusammen mit Steuern auf dieses Geld in diesen Plan aufzuschieben.

Was sind aufgeschobene Vergütungspläne?

Beide Arten von aufgeschobenen Vergütungsplänen – echte aufgeschobene Vergütungspläne und Gehaltsfortführungspläne – sind darauf ausgelegt, Führungskräften ergänzendes Alterseinkommen zu bieten. Der Plan hält Vermögenswerte, die erst zu einem späteren Zeitpunkt besteuert oder als Einkommen ausgezahlt werden.

Wie viel können Sie in einen 401(k) einzahlen?

Jedes Jahr passt der IRS den Höchstbetrag an, den Sie in einen 401(k) oder Roth 401(k) einzahlen können. Dies wird jährlich angepasst, um mit der Inflation Schritt zu halten. Selbst wenn Sie mehrere Pläne haben, dürfen die kombinierten Beitragsbeträge diese Grenze nicht überschreiten. Wenn Sie 50 Jahre oder älter sind, haben Sie die Möglichkeit, einen zusätzlichen Nachholbeitrag zu leisten.