Nicht wahlfreier Beitrag

Was ist ein nicht wahlfreier Beitrag?

Nicht wahlfreie Beiträge sind arbeitgeberfinanzierte Zuschläge zu betrieblichen Altersvorsorgeplänen der Arbeitnehmer, unabhängig von den Arbeitnehmerbeiträgen. Dieser proaktive Ansatz verbessert die Ersparnisse der Arbeitnehmer und erfüllt Compliance-Standards, während er möglicherweise den Verwaltungsaufwand verringert. Erfahren Sie, wie nicht wahlfreie Beiträge funktionieren, welche Vorteile sie bieten und was Arbeitnehmer und Arbeitgeber beachten sollten.

Wichtige Erkenntnisse

• Nicht wahlfreie Beiträge werden vom Arbeitgeber in den Altersvorsorgeplan eines Arbeitnehmers eingezahlt, unabhängig von den eigenen Beiträgen des Arbeitnehmers.
• Diese Beiträge sind für Arbeitnehmer vorteilhaft, da sie ihre Altersvorsorge verbessern, ohne dass die Arbeitnehmer etwas tun müssen.
• Für Arbeitgeber sind nicht wahlfreie Beiträge steuerlich absetzbar und können helfen, den Safe-Harbor-Status zu sichern, um Diskriminierungstests zu vermeiden.
• Arbeitgeber können mit zusätzlichen Verwaltungskosten und Komplexitäten bei der Verwaltung nicht wahlfreier Beiträge und der Auswahl geeigneter Standardanlagefonds konfrontiert sein.
• Arbeitnehmer erhalten möglicherweise weniger aus nicht wahlfreien Beiträgen als aus Matching-Beiträgen, die höher sein können.
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Wie nicht wahlfreie Beiträge funktionieren

Nicht wahlfreie Beiträge können variieren. Beispielsweise könnte ein Unternehmen das Äquivalent von 3 % des Gehalts jedes Mitarbeiters in den vom Arbeitgeber gesponserten Altersvorsorgeplan einzahlen. Wenn ein Arbeitnehmer beispielsweise 50.000 USD pro Jahr verdient, würde der Arbeitgeber 1.500 USD pro Jahr einzahlen, unabhängig davon, was der Arbeitnehmer einzahlt.

Kurzer Fakt

Arbeitgeber können die Beitragssätze nach eigenem Ermessen für ihre Organisationen ändern.

Der IRS legt jährliche Beitragsgrenzen fest, die nicht wahlfreie Beiträge nicht überschreiten dürfen. Im Jahr 2024 können Sie, wenn Sie unter 50 sind, bis zu 69.000 USD in einen beitragsorientierten Plan wie einen 401(k) einzahlen. Personen ab 50 Jahren können zusätzlich 7.500 USD als Nachholbeiträge hinzufügen, sodass sich für 2024 insgesamt 76.500 USD ergeben.1

Vorteile nicht wahlfreier Beiträge für Arbeitgeber und Arbeitnehmer

Vorteile für Arbeitgeber

Nicht wahlfreie Beiträge bieten Vorteile für den Arbeitgeber. Sie sind steuerlich absetzbar und können mehr Mitarbeiter dazu ermutigen, am betrieblichen Altersvorsorgeplan des Unternehmens teilzunehmen. Die Entscheidung, vollständig unverfallbare nicht wahlfreie Beiträge anzubieten, kann Altersvorsorgeplänen auch Safe-Harbor-Schutz bieten, der Pläne von behördlich vorgeschriebenen Diskriminierungstests befreit.

Der IRS führt diese Tests durch, um sicherzustellen, dass die Pläne allen Arbeitnehmern zugutekommen und nicht nur hochvergüteten. Nicht wahlfreie Beiträge können Arbeitgebern helfen, dieses Ziel zu erreichen und gleichzeitig die behördlichen Vorschriften einzuhalten.

Die nicht wahlfreien Beiträge der Arbeitgeber müssen mindestens 3 % betragen, um den IRS-Safe-Harbor-Status zu erreichen. Ein Unternehmen kann Safe-Harbor-Bestimmungen wählen, wie z. B. nicht wahlfreie Beiträge vor Ende des Planjahres. Es kann auch entscheiden, Safe-Harbor-Bestimmungen für das Jahr in der Regel 30 Tage vor Ende des Planjahres zu wählen.

Vorteile für Arbeitnehmer

Arbeitgeber leisten nicht wahlfreie Beiträge auf die Konten der Arbeitnehmer, unabhängig davon, ob die Arbeitnehmer Beiträge leisten, was den Arbeitnehmern zugutekommt. Die Arbeitnehmer müssen nichts tun, um diesen Vorteil zu erhalten.

Potenzielle Nachteile nicht wahlfreier Beiträge für Arbeitgeber und Arbeitnehmer

Nachteile für Arbeitgeber

Das Anbieten nicht wahlfreier Beiträge kann zusätzliche Verwaltungskosten verursachen, die nicht für alle Arbeitgeber geeignet sind. Nicht wahlfreie Beiträge bedeuten auch, dass Geld in Standardfonds fließt für Arbeitnehmer, die sich nicht manuell in einen Plan einschreiben und einen Fonds auswählen oder Beiträge leisten. Als treuhänderische Plansponsoren müssen Arbeitgeber bei der Auswahl dieser Fonds die gebotene Sorgfalt walten lassen.

Um dies zu vereinfachen, legte der Pension Protection Act von 2006 seine qualifizierten Standardanlagealternativen (QDIAs) fest und wie Arbeitgeber Arbeitnehmer in diese Fonds einschreiben können, während sie Safe-Harbor-Schutz erhalten. QDIAs werden als zielterminorientierte Fonds (TDFs) oder Lebenszyklusfonds, ausgewogene Fonds und professionell verwaltete Konten definiert.

Allerdings ist ein TDF keine universelle Lösung für alle Arbeitnehmer. Arbeitgeber müssen ihre Belegschaft dennoch gründlich untersuchen, um geeignete Planmenüfonds und QDIAs zu bestimmen, um die behördlichen Vorschriften einzuhalten und den Arbeitnehmern zu einem komfortablen Ruhestand zu verhelfen.

Nachteile für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer erhalten möglicherweise weniger aus einem nicht wahlfreien Beitrag als aus einem Matching-Beitrag, der 5 % oder mehr betragen kann.

Was ist ein nicht wahlfreier Safe-Harbor-Beitrag?

Ein nicht wahlfreier Beitrag, der die Safe-Harbor-Regeln erfüllt, beträgt mindestens 3 % der Vergütung eines Arbeitnehmers. Der Arbeitgeber muss diesen Beitrag leisten, unabhängig davon, ob der Arbeitnehmer etwas einzahlt.

Was ist ein korrigierender nicht wahlfreier Arbeitgeberbeitrag?

Ein korrigierender nicht wahlfreier Arbeitgeberbeitrag wird laut IRS vom Arbeitgeber geleistet, um "die verlorene Gelegenheit für einen Teilnehmer zu ersetzen, der keine Wahlaufschübe vornehmen durfte." Dieser Beitrag muss vollständig unverfallbar sein.2

Was sind die 401(k)-Grenzen für 2024?

Die Beitragsgrenze für 401(k)s im Jahr 2024 beträgt 23.000 USD, wenn Sie unter 50 Jahre alt sind. Wenn Sie 50 oder älter sind, können Sie zusätzlich 7.500 USD einzahlen, sodass sich das Maximum auf 30.500 USD erhöht.3