Nichtansässiger Ausländer

Nicht ansässiger Ausländer: Was es bedeutet, wie es funktioniert

Was ist ein nichtansässiger Ausländer?

Ein nichtansässiger Ausländer ist ein Nichtbürger, der „den Green-Card-Test oder den wesentlichen Anwesenheitstest nicht bestanden hat“, gemäß dem Internal Revenue Service (IRS).1 Nichtansässige Ausländer müssen Steuern auf Einkünfte zahlen, die in den USA erzielt werden. Typische Beispiele für nichtansässige Ausländer sind Lehrer, Personen, die eine medizinische Behandlung suchen, und Studenten.2

Wichtige Erkenntnisse

Nichtansässige Ausländer sind Nichtbürger der USA, die den wesentlichen Anwesenheitstest oder den Green-Card-Test nicht bestanden haben.
Ausländische Staatsangehörige werden für Steuerzwecke entweder als ansässige oder nichtansässige Ausländer eingestuft.
Sobald jemand mindestens 31 Tage in den USA war und den 183-Tage-wesentlichen-Anwesenheitstest erfüllt, kann er als ansässiger Ausländer qualifizieren.
Nichtansässige Ausländer werden auf Einkünfte besteuert, die tatsächlich mit einem Gewerbe oder Geschäft in den USA verbunden sind, sowie auf bestimmte andere Arten von US-quelligen Einkünften.

Nichtansässige Ausländer verstehen

Sobald eine Person für einen bestimmten Zeitraum in den USA war, kann sie gemäß dem wesentlichen Anwesenheitstest als ansässiger Ausländer qualifizieren. Ausländische Staatsangehörige werden entweder als ansässige oder nichtansässige Ausländer eingestuft.

Um den wesentlichen Anwesenheitstest zu bestehen, muss eine Person 31 Tage im laufenden Jahr in den USA bleiben. Sie muss außerdem mehr als 183 Tage in den USA unter einer gewichteten Dreijahresformel gelebt haben, die das laufende Jahr einschließt.2 Personen, die diesen Test nicht bestehen und keine Green Card besitzen, werden für Steuerzwecke in der Regel als nichtansässige Ausländer eingestuft.

Besondere Überlegungen

Steuern für nichtansässige Ausländer

Wie ständige Bürger zahlen ansässige Ausländer Steuern auf alle erzielten Einkünfte. Ein nichtansässiger Ausländer unterliegt jedoch nur unter bestimmten Umständen der Besteuerung. Für einen nichtansässigen Ausländer in den USA werden Einkünfte besteuert, je nachdem, ob sie tatsächlich mit einem Gewerbe oder Geschäft in den USA verbunden sind und ob sie aus anderen US-Quellen wie Zinsen und Lizenzgebühren stammen.

Tatsächlich verbundene Einkünfte umfassen persönliche Dienstleistungseinkünfte (Löhne, Gehälter, Provisionen usw.), bestimmte Kapitaleinkünfte und bestimmte Geschäftseinkünfte. Tatsächlich verbundene Einkünfte werden zu denselben Sätzen besteuert, die für US-Bürger und US-Einwohner gelten. Einkünfte, die nicht tatsächlich mit einem Gewerbe oder Geschäft in den USA verbunden sind, werden in der Regel mit einem Pauschalsteuersatz von 30 % besteuert. Nichtansässige Ausländer können auch andere Steuervorteile genießen, wie z. B. Befreiungen aufgrund internationaler Abkommen.3

Nichtansässige Ausländer werden in der Regel auf US-quellige Einkünfte besteuert. Beispielsweise wären Mietzahlungen für Immobilien, die sie in den USA besitzen, steuerpflichtig, sowie alle Lizenzgebühren im Zusammenhang mit der Gewinnung natürlicher Ressourcen aus diesen Immobilien.4 Nichtansässige Ausländer sind verpflichtet, Steuererklärungen zu ihren US-einkommensschaffenden Aktivitäten einzureichen.5

Nichtansässige Ausländer müssen das Formular 1040NR einreichen. Die Frist für die Einreichung des Formulars 1040NR ist der 15. April, die reguläre Abgabefrist, wenn Sie ein Arbeitnehmer waren und Löhne erhalten haben, die dem US-Einkommensteuerabzug unterliegen. Andernfalls ist der Fälligkeitstag der 15. Juni.

Abreisende nichtansässige Ausländer

Vor dem Verlassen der USA muss ein nichtansässiger Ausländer möglicherweise ein Formular 1040-C einreichen. Dieses Formular meldet erzielte Einkünfte und ermöglicht es dem IRS, zu bestätigen, dass alle Steuerpflichten erfüllt wurden. Der nichtansässige Ausländer muss dieses Formular einreichen, um eine Bescheinigung über die Einhaltung der Vorschriften zu erhalten, die als Segel- oder Ausreisegenehmigung bekannt ist.6

Die Bescheinigung über die Einhaltung der Vorschriften bestätigt, dass der nichtansässige Ausländer zum Zeitpunkt seiner Abreise die geltenden Steuergesetze einhält. Die Einreichung des Formulars 1040-C hebt jedoch nicht die Verpflichtung auf, für die jährliche Steuererklärung ein entsprechendes Formular 1040NR einzureichen.5

Internal Revenue Service. „Nonresident Aliens.“

Internal Revenue Service. „Topic No. 851: Resident and Nonresident Aliens.“

Internal Revenue Service. „Publication 519: U.S. Tax Guide for Aliens,“ Seiten 18–22. Abgerufen am 21. Jan. 2020.

Internal Revenue Service. „Publication 519: U.S. Tax Guide for Aliens,“ Seiten 11 & 12. Abgerufen am 21. Jan. 2020.

Internal Revenue Service. „Publication 519: U.S. Tax Guide for Aliens,“ Seiten 36 & 37.

Internal Revenue Service. „Publication 519: U.S. Tax Guide for Aliens,“ Seiten 51–53.

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