Nichtdiskriminierungsregel

Was ist eine Nichtdiskriminierungsregel?

Eine Nichtdiskriminierungsregel ist eine Klausel in qualifizierten Altersversorgungsplänen, die besagt, dass alle Mitarbeiter eines Unternehmens Anspruch auf die gleichen Leistungen haben müssen, unabhängig von ihrer Position im Unternehmen. Die Regel verhindert, dass Pläne diskriminierend gegenüber hochvergüteten Mitarbeitern und Führungskräften des Unternehmens sind. Nichtdiskriminierungsregeln sind erforderlich, damit ein Plan gemäß dem Employee Retirement Income Security Act (ERISA) als qualifiziert gilt.1

Wichtige Erkenntnisse

• Eine Nichtdiskriminierungsregel ist eine ERISA-vorgeschriebene Klausel von qualifizierten Altersversorgungsplänen, die verlangt, dass alle anspruchsberechtigten Mitarbeiter die gleichen Leistungen erhalten.
• Diese Regeln bedeuten, dass jeder vom CEO bis zum Hausmeister, sofern beide für einen 401(k)-Plan berechtigt sind, die gleichen Anlageoptionen, Arbeitgeberbeiträge und Steuervorteile erhält.
• Ein nicht qualifizierter Altersversorgungsplan, der nicht unter die ERISA-Richtlinien fällt oder Steuervorteile hat, die vom IRS anerkannt werden, kann diskriminierender oder selektiver Natur sein.
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Verstehen der Nichtdiskriminierungsregeln

Nichtdiskriminierungsregeln müssen eingehalten werden, auch wenn Altersversorgungspläne wie 401(k)s geändert oder auf einen anderen Treuhänder übertragen werden, gemäß den ERISA-Richtlinien. Ein Unternehmen kann zusätzlich zu den standardmäßigen qualifizierten Plänen auch nicht qualifizierte Pläne anbieten, die diskriminierender oder selektiver Natur sind und bei denen die Beiträge nicht steuerlich absetzbar sind.2

Es wird empfohlen, eine Anlagerichtlinie zu erstellen, die als Leitfaden für Anlageentscheidungen dient. Die Erklärung kann Anmerkungen zur Risikotoleranz, zur Anlagephilosophie, zu Zeithorizonten, zu Anlageklassen und zu Erwartungen hinsichtlich der Rendite enthalten.

ERISA hat auch Anforderungen an den unverfallbaren Anspruch (Vesting). Die Leistungen des Plans können eine Sperrfrist erfordern, bevor die Mitarbeiter das Recht auf die Leistung erwerben, wenn sie das Unternehmen verlassen. Die ERISA-Vorschriften begrenzen die Dauer einer solchen Sperrfrist auf einen angemessenen Zeitplan.3

IRAs unterliegen nicht den Vorschriften

Nicht alle Arbeitgeberpläne unterliegen ERISA. Beispielsweise sind staatliche Altersversorgungspläne von ERISA ausgenommen. IRAs unterliegen nicht ERISA, da ein individuelles Rentenkonto (IRA) nicht als Arbeitgeberplan gilt. Auch unterliegen nicht qualifizierte Pläne, die nicht für steuerlich absetzbare Beiträge in Frage kommen, nicht ERISA.

Für kleine Unternehmen ist ein Simplified Employee Pension Plan im Grunde eine IRA, die von einem Arbeitgeber eingerichtet wird, damit er zu den Altersvorsorgebeiträgen der Mitarbeiter beitragen kann. In der Regel unterliegen diese Pläne nicht den ERISA-Vorschriften.4

Geschichte von ERISA

ERISA wurde 1974 erlassen, um die Rechte der Arbeitnehmer in den von ihren Arbeitgebern angebotenen Altersversorgungsplänen zu schützen. Insbesondere wurde dieses Gesetzespaket erlassen, um Unregelmäßigkeiten bei der Verwaltung bestimmter großer Pensionspläne zu beheben. Neben den Nichtdiskriminierungsregeln, die vorschreiben, dass alle Planteilnehmer gleich behandelt werden müssen, schützt ERISA die Altersvorsorgegelder vor Missmanagement durch den Arbeitgeber.

Der Treuhänder des Plans muss Planvermögen verwalten und Entscheidungen im besten Interesse der Planteilnehmer treffen. Der Treuhänder darf keine Vermögenswerte an den Plan verkaufen oder Provisionen aus Planinvestitionen verdienen. Auch muss Planvermögen getrennt vom Unternehmensvermögen gehalten werden. Bei den Anlagemöglichkeiten müssen die fiduziarisch Verantwortlichen des Plans die Prudent Investor Rule einhalten.1

Erhalten Sie personalisierte, KI-gestützte Antworten, die auf über 27 Jahren vertrauenswürdiger Expertise basieren.

U.S. Department of Labor. "Employee Retirement Income Security Act." Abgerufen am 2. Oktober 2021.

U.S. Department of Labor. "Employee Retirement Income Security Act." Abgerufen am 2. Oktober 2021.

U.S. Department of Labor. "FAQs About Retirement Plans and ERISA," Seite 8. Abgerufen am 2. Oktober 2021.

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Internal Revenue Service. "A Guide to Common Qualified Plan Requirements." Abgerufen am 2. Oktober 2021.

Internal Revenue Service. "A Guide to Common Qualified Plan Requirements." Abgerufen am 2. Oktober 2021.

Internal Revenue Service. "401(k) Plan Overview." Abgerufen am 2. Oktober 2021.

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